【正文】 614. 法定合并主要業(yè)務(wù)流程 62 合并報表項的維護 62 局部調(diào)整結(jié)帳 64 數(shù)據(jù)的采集 66 合并步驟 675. 管理合并主要業(yè)務(wù)流程 69 間接費用控制合并 70 獲利能力分析合并 726. 主要報表 747. 業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)全方位的分析處理 74附：集團公司會計合并基本功能 75財務(wù)管理解決方案在現(xiàn)代企業(yè)制度中，財務(wù)管理扮演著一個十分重要的角色。當(dāng)用戶在后勤模塊處理業(yè)務(wù)時，例如物料的收到和發(fā)運，這些業(yè)務(wù)所引起的財務(wù)上的變動將立即自動地記入會計系統(tǒng)。對法定合并單位和集團公司進行重組的能力是國際性會計系統(tǒng)的基本要求。 根據(jù)大唐電信科技股份有限公司的情況可以采取經(jīng)營性會計科目表與集團公司會計科目表的組織結(jié)構(gòu)，滿足其對單位核算的要求。整個憑證始終是一個單元，而憑證之間的聯(lián)系也始終存在。這部分數(shù)據(jù)用于整個主記錄，如總帳科目號碼，科目名稱，集團公司會計科目表相應(yīng)科目號碼、確定科目是資產(chǎn)負債表科目還是損益表科目?？偡诸悗た颇康男许椖匡@示和科目余額顯示功能，能滿足大唐電信科技股份有限公司的科目/帳簿設(shè)置/對帳處理/監(jiān)控追蹤審計的會計處理要求。 結(jié)算a) 在會計年度內(nèi)的結(jié)算由于記帳是實時進行的，可以進行每天的結(jié)算。由于經(jīng)營管理上的需要，與內(nèi)部管理相關(guān)的會計結(jié)構(gòu) 通常使用另一種層次結(jié)構(gòu)。如果客戶的訂貨導(dǎo)致發(fā)貨，并開出發(fā)票，那么這些交易而產(chǎn)生的應(yīng)收帳/銷售收入/銷售成本/庫存減少就自動地在會計系統(tǒng)中記帳。公司代碼數(shù)據(jù)包括支付條款和日期等各個公司各自與客戶間的協(xié)議數(shù)據(jù)，如：用于自動支付交易 (銀行托收 )的數(shù)據(jù)用于信函的 (帳號及客戶所有地負責(zé)人 ) 的數(shù)據(jù)用于自動催款過程的數(shù)據(jù)此外，總分類帳會計的統(tǒng)馭科目是在公司的層次上指明的。只有不是在 R/3 系統(tǒng)中創(chuàng)建的發(fā)票才必須人工輸入。如果由于有差值而不可能直接結(jié)清未清項目，它就保存詳細資料。因此，任何科目的科目余額和各行項目均可以檢查。a) 收款通知系統(tǒng)自動生成收款通知，告訴客戶哪些未清項目已收到他們的付款并已結(jié)清。e) 憑證摘要用憑證摘要，用戶可以告知你的客戶某一特別的行項目 (例如，貸項憑證)。用戶可以指定將打印到清單中的字段。為了將客戶按業(yè)務(wù)風(fēng)險分類并啟動相應(yīng)的檢查，用戶可以為客戶設(shè)定風(fēng)險等級。系統(tǒng)將金額加以換算以更新信貸限額。當(dāng)業(yè)務(wù)部門作發(fā)票校驗或收貨時，系統(tǒng)自動產(chǎn)生會計憑證。催款程序和信函資料等規(guī)定。創(chuàng)建供應(yīng)商主記錄由于有多層共享數(shù)據(jù)，所以它的創(chuàng)建可以在多個層次上。這些特殊業(yè)務(wù)在 R/3 系統(tǒng)中用一個特殊總分類帳標記指出。如果用戶將輸出送入打印機，用戶可將報表保存在一個暫存文件中， 并商定以后是否要輸出，和向哪里輸出。R/3為區(qū)分這些交易，定義了不同的交易類型，主要包括：創(chuàng)建主記錄、購置、報廢、轉(zhuǎn)讓、折舊、注銷、重新評估、內(nèi)部轉(zhuǎn)移。在定期折舊記帳中才將相應(yīng)的金額以及自動計算的折舊一起轉(zhuǎn)帳到相應(yīng)科目中。通過這種方式，可以區(qū)分以前年度記入在建工程的金額和完工年度內(nèi)應(yīng)計的金額。后資本化由于外部審計要求，通常有必要在稍后的年度中將過去會計年度中缺失的購置補記帳。b) 年終結(jié)算資產(chǎn)會計中的年終結(jié)算主要包括準備和檢查資產(chǎn)歷史記錄表以及有關(guān)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的其他評估。為使用此項功能，用戶必須激活固定資產(chǎn)主記錄中的歷史記錄管理。 必須具備完備的成本與費用核算的指標體系，且具有可擴充性216。216。單個的成本要素可以并入不同的層次，層次的范圍和分類可按要求決定。此外，可以創(chuàng)建任意數(shù)目的并行成本中心組。重記帳主要目的是在更正那些在財務(wù)會計中錯誤的科目指定而生成的記帳數(shù)據(jù)。在這種情況下，計提成本的計算在財務(wù)會計中而不是在管理會計中處理的。對一項資產(chǎn)的折舊和利息的定期計算可以由資產(chǎn)管理（AM）傳送至初級成本計劃。一個作業(yè)的接收方可以是另一個成本中心、內(nèi)部定單或管理會計中的其他成本對象。在發(fā)出作業(yè)成本中心的計劃作業(yè)量和計劃成本的基礎(chǔ)上自動地計算作業(yè)類型價格：計劃作業(yè)價格 = 計劃成本 / 計劃作業(yè)量。獲利分析會計通過實施獲利分析會計，可以幫助大唐電信建立與業(yè)務(wù)系統(tǒng)相聯(lián)系的盈虧考核、分析機制。您還可以定義該模塊自己使用的新概念，比如“定單規(guī)?！?、“信用組”等 。您可以只作一年的計劃，也可以同時作幾年的計劃。系統(tǒng)會組合這些 “特征” 的值以建立多維的 “利潤分析單元” 。這里實際發(fā)生的成本包括成本中心所有借貸的總和（除通過向其他成本對象分配該成本中心輸出的作業(yè)而貸記該成本中心的項目）。這便產(chǎn)生了相互依存性。作業(yè)類型可以視為一個成本中心的產(chǎn)出，各種成本費用可以視為一個成本中心的投入；將作業(yè)類型從一個成本中心分配給另外一個成本中心、內(nèi)部定單或管理會計中的其他成本對象，可以視為對該成本中心所能提供的資源的消耗。復(fù)制功能用戶可以利用復(fù)制功能從其他計劃中創(chuàng)建新版本。因此每項業(yè)務(wù)均產(chǎn)生一個憑證，仿佛記帳是直接從其他系統(tǒng)傳送到最終成本中心的。實際成本的進一步分配可以在期間內(nèi)進行，也可以在期終進行（其中作業(yè)分配在內(nèi)部作業(yè)會計核算中闡述）。成本中心的基本層次結(jié)構(gòu)為一金字塔式結(jié)構(gòu)。它們用于描述內(nèi)部的價值流動，例如內(nèi)部作業(yè)分配、一般費用分攤、以及結(jié)算業(yè)務(wù)流程等情況。 作業(yè)類型作業(yè)類型即將成本中心內(nèi)的業(yè)務(wù)按成本分配的觀點加以分類。 能有效地監(jiān)控總公司內(nèi)部所有業(yè)務(wù)性運作的成本與費用216?？赊D(zhuǎn)向資產(chǎn)主記錄來應(yīng)用。由于總是可以確保R/3數(shù)據(jù)庫與歸檔之間的一致性，因而可以從信息系統(tǒng)中訪問任何檔案。h) 其他業(yè)務(wù)除了傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)往來如購置、報廢和轉(zhuǎn)帳外，在資產(chǎn)生命周期中還存在著一系列其他特殊業(yè)務(wù)。在建工程的定金通常用戶必須為每一在建工程交付定金。系統(tǒng)也提供資產(chǎn)預(yù)計折舊，預(yù)計折舊不會引起資產(chǎn)會計中資產(chǎn)價值的調(diào)整和折舊帳戶的更正，只顯示信息。用于成本會計的折舊范圍，其產(chǎn)生的折舊只用于內(nèi)部管理的需要。當(dāng)用戶沒有原始憑證時，或者需要內(nèi)部流通的憑證時，都可以使用內(nèi)部憑證。自動對應(yīng)付帳搜索，把到期的應(yīng)付款付出并產(chǎn)生支付會計憑證。供應(yīng)商主數(shù)據(jù)的格式有助于保證采購和會計部門所使用的供應(yīng)商數(shù)據(jù)是一致的并且無冗余。a) 結(jié)構(gòu)每一個主記錄都包含三類數(shù)據(jù)。d) 定單接收和發(fā)貨中的信貸控制為了確保用戶的信貸限額不被超過，在收到定單的當(dāng)時和以后臨發(fā)貨之前，都有必要進行信貸檢查。但是，仍然可以輸入發(fā)票。信貸限額利用“信用控制區(qū)域”來分配和監(jiān)測。打印時，用戶可以選擇先將此信息存儲在一個暫存文件中。標準信件能使用預(yù)先定義的文本，系統(tǒng)自動決定地址等屬于客戶的資料。催款由催款程序自動處理。計提個別壞帳準備是在逐筆分析應(yīng)收帳款時對個別應(yīng)收帳款計提的有針對性的壞帳準備。付款通知單付款通知單是客戶在付款時出具的，告知收款方該筆付款將支付那些未清發(fā)票的通知。當(dāng)用戶建一個新的客戶主記錄時，系統(tǒng)將顯示該客戶所在的客戶科目組的界面布置。客戶數(shù)據(jù)的記錄是集中地儲存于系統(tǒng)中，其數(shù)據(jù)記錄總是一致的，最新的，且沒有冗余。SAP R/3 系統(tǒng)中已定義了各主要工業(yè)國家 (包括中國在內(nèi)) 的基本銷售稅收的計算方法和稅收代碼，實施過程中可以在此基礎(chǔ)上進行修改、擴充，并且設(shè)定各種稅收的記帳科目。所有的報表均可以交互式地使用。SAP 的標準系統(tǒng)包括一些以樹狀結(jié)構(gòu)顯示的可更改的計劃模式，用戶可以對以下方面輸入計劃值：完整的資產(chǎn)負債表和損益表業(yè)務(wù)部門當(dāng)計劃值輸入后，用戶能夠作以下工作：自動分配按期間分配作為參考結(jié)轉(zhuǎn)復(fù)制計劃和實際數(shù)據(jù)的比較計劃：版本公司代碼會計期間科目…計劃的資產(chǎn)負債表和利潤表：XXX ???XXX ???…共享的中央數(shù)據(jù)庫實際數(shù)據(jù)：集成子系統(tǒng)的相關(guān)業(yè)務(wù)操作自動生成的財務(wù)憑證手工輸入的財務(wù)憑證在總分類帳中直接記帳在明細分類帳中記帳手工和自動生成的財務(wù)憑證資產(chǎn)負債表和利潤表：項目： 實際數(shù) 計劃數(shù) 差異XXXXXXX ???? ???? ???XXXXX ???? ???? ???…… 它們可以快捷地以不同的形式顯示并用于比較?？颇坑囝~按會計期間分借貸方向用戶顯示了與之相關(guān)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的概況。 R/3系統(tǒng)的多幣種處理能力能夠完全滿足大唐電信對支持人民幣和美元乃至其他幣種會計處理要求。在任何情況下，SAP系統(tǒng)確保憑證號碼的唯一性。每個公司代碼都能同時擁有這三種會計科目表。復(fù)雜的組織日益需要一個全景式的會計報表。以下簡單介紹一下SAP財務(wù)會計子系統(tǒng)所具有的簡單特點：適用性因為財務(wù)會計管理的特殊性，采用的任何財會系統(tǒng)必須符合中華人民共和國的會計法規(guī)的有關(guān)規(guī)定。從開源的角度，財務(wù)管理所面臨的主要命題是如何加強資金運作；從節(jié)流的角度，財務(wù)管理所面臨的主要命題是如何有效的控制成本。以下我們將對大唐電信科技股份有限公司財務(wù)管理提出我們的全面解決方案。財務(wù)會計和成本核算都使用同一個會計科目表。憑證抬頭是憑證的重要組成部分。手工錄入的憑證，可以利用暫記憑證的功能，然后審核記帳或觸發(fā)相應(yīng)的工作流，按照指定的路線，對憑證進行審核和過帳。對于有相同或相似用途的科目，如銀行存款科目等，用戶可以 為之預(yù)定義總帳科目號碼的數(shù)字范圍。b) 附加的檢驗功能SAP 的財務(wù)會計模塊允許用戶對每個使用者和每一部分的信息定義附加檢驗，例如，可以對每個使用者在下列應(yīng)用領(lǐng)域檢查其是否可以記帳：一個科目一個業(yè)務(wù)部門一個公司代碼一個成本中心一個成本對象對在憑證中的關(guān)聯(lián)數(shù)據(jù)的有效性檢驗確保了在進行其它層次上的核算和出報告所要求的輸入數(shù)據(jù)的正確性和完備性。用戶可以使用下列標準程序來處理結(jié)算：用統(tǒng)馭項來更新余額審計線索；建立一個完整的、自定義的和可排序的日記帳；對憑證和其總計金額進行對帳；對憑證進行重新組織和歸檔處理。用戶可以自由設(shè)置以下幾個方面：明細數(shù)據(jù)的層次和科目的分類資產(chǎn)負債表和損益表中的項目與其子項目中科目的指定文本信息的分配是否顯示總金額SAP 系統(tǒng)允許用戶使用許多種資產(chǎn)負債表和損益表，這種功能使用戶可以對現(xiàn)存的科目按以下考慮的方面來分析與評估：商務(wù)和稅務(wù)方面的法規(guī)集團公司的要求經(jīng)營管理的需要用戶還可以把成本從不同的會計科目表中匯總到一個報表里。進帳通過各種對用戶友好的功能由人工計入相應(yīng)借項中，也可以 用 EDI 或電子對帳單來進行電子化操作。b) 編輯主記錄編輯客戶主記錄時分別有各種功能供使用，以便創(chuàng)建、更改和顯示。系統(tǒng)確定那些最接近支付金額的行項目，或者用另一種辦法，按項目的到期日將金額加以分配。特殊帳務(wù)有時侯對于該客戶的某些帳務(wù)是需要特別處理的，如預(yù)收款和應(yīng)收票據(jù)等，它雖然與該客戶相關(guān)，但在財務(wù)會計總分類帳記帳中并不是記在客戶主記錄所連接的標準統(tǒng)馭科目（如應(yīng)收帳款）中，而應(yīng)記入預(yù)收款或應(yīng)收票據(jù)的總帳科目中 這些特殊業(yè)務(wù)在 R/3 系統(tǒng)中用一個特殊總分類帳標記指出。用戶可以指定各個項目的哪些資料出現(xiàn)在屏幕上。有時候，這個清單也用作催款單?？颇坷⒂嬎悖豪⒂煽颇坑囝~中收取。對于未清項目還能做各種分析，例如帳齡分析。最大單個信用限額?？蛻艨梢园礌I業(yè)額和付款行為來分 析。在信函方面，系統(tǒng)允許用戶將余額確認書、利息結(jié)算及其它通知等按不同的公司個別處理。只有當(dāng)使用 SAP 系統(tǒng)的采購功能時用戶才會需要這些數(shù)據(jù)。用戶隨時都可以直接進入用戶想更改的區(qū)域。這使用戶可以按照一定的標準將項目范圍限制到一個更易管理的數(shù)量。例如，用戶可以選定的一個結(jié)帳日期寫出一 份未清項目的清單。數(shù)量會根據(jù)資產(chǎn)交易的借/貸標識進行更新。根據(jù)業(yè)務(wù)往來，有幾種必須考慮的特殊功能。因此，資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移應(yīng)該在系統(tǒng)內(nèi)記錄。當(dāng)購置租賃資產(chǎn)時，系統(tǒng)將支付欠款以及準確的到期日，同時記帳到合適的供應(yīng)商帳戶。c) 資產(chǎn)歷史記錄表資產(chǎn)歷史記錄表是資產(chǎn)會計中最重要、最綜合的年終結(jié)算評估。將初始報表的所選報表行作為新要求的報表的選擇標準，這樣就可以通過調(diào)用購置清單來分析資產(chǎn)負債表購置的變化。 成本要素成本要素類似于財務(wù)會計中可會計科目，用于在管理會計中記錄生產(chǎn)經(jīng)營活動中產(chǎn)生的成本、費用和收入。通過成本中心和內(nèi)部定單的組合運用，可以對企業(yè)內(nèi)發(fā)生的費用有更明確的認識。大唐電信目前的財務(wù)管理工作已經(jīng)充分考慮了對各部門預(yù)算與費用的控制，但由于管理手段和工具的欠缺，目前的管理會計工作尚無法滿足大唐電信科技股份有限公司對成本與費用的控制要求。如果需要，也可以創(chuàng)建統(tǒng)計指標組。間接作業(yè)分配。計提成本可以與總分類帳和明細分類帳中實際費用的形式、范圍及時間均無關(guān)。SAP R/3 的內(nèi)部作業(yè)會計核算適用于對間接費用的核算。分配規(guī)則的設(shè)定非常靈活。了解實際發(fā)生的成本和應(yīng)該發(fā)生的成本間的差異，能幫助管理者對成本進行有效的控制。只有考慮了影響企業(yè)成功的各項活動的工具才能作為獲利性分析和決策支持的有效工具。間接成本您可以將間接成本自成本中心或內(nèi)部定單分配給獲利分析單元。d) 分析性的銷售和利潤計劃 COPA為您提供一系列的計劃制定功能，可使您高效率地制定銷售和利潤計劃。SAP R/3的獲利分析可以滿足及時的獲利分析及銷售管理的各種需求。目標成本是在達到一定的產(chǎn)出量時期待發(fā)生的成本費用，是計劃成本經(jīng)過開工率調(diào)整后的結(jié)果。對難以計算的發(fā)出方作業(yè)量或要花費大量精力記錄發(fā)出方作業(yè)量的情況下，可以根據(jù)接受方相關(guān)數(shù)據(jù)，利用預(yù)先定義好的分配規(guī)則，倒推出發(fā)出方工作量。作業(yè)類型在 R/3 系統(tǒng)中，作業(yè)類型用作一個成本中心輸出的計量?；谟媱?實際或目標/實際對比，對成本中心的運作進行有效控制。以用定期重記帳的方式分配電話費用為例，利用預(yù)先定義好的循環(huán)，能最大限度地減少財務(wù)會計憑證錄入的工作量，依據(jù)成本生成的來源將成本分配至相應(yīng)的成本中心。實際成本的記錄發(fā)生實際成本在 R/3 系統(tǒng)的其他模塊中記錄，例如總分類帳模塊、材料管理模塊等等。成本中心會計核算能夠有效地將間接費用的核算單位細化，使公司的每一位員工了解自己在公司中的開支和對公司的貢獻，這樣就能有效地調(diào)動員工的積極性與責(zé)任感，同時也能夠明確各級管理層的責(zé)任，完善對管理人員的考核制度。成本中心：維修部門