【正文】 為這說明它所欠的債務(wù)已經(jīng)超過了它擁有的凈資產(chǎn)。該比率越高，說明債權(quán)人債務(wù)的保障程度越高，這一比率可以衡量企業(yè)用來保障銀行貸款安全程度和借入額外短期或長期貸款的能力。它可以用來反映應(yīng)收賬款的變現(xiàn)速度和管理的效率。這是表明一個企業(yè)償付貸款利息的能力，是用利息費用去除扣除利息和稅金前的收益。8．申請這800萬元的三年期人民幣貸款，用于增加新的生產(chǎn)線。一旦企業(yè)經(jīng)營出現(xiàn)問題，他們可能會隨時收回貸款。這個指標(biāo)所反映的是企業(yè)存貨每完成一次周轉(zhuǎn)所需要的天數(shù)。這是一個反映企業(yè)固定資產(chǎn)使用效率的指標(biāo)。對債權(quán)人來說，其總是要求較低的債務(wù)比率。它是為了滿足企業(yè)的結(jié)構(gòu)性發(fā)展需要，而不是為了給日常經(jīng)營活動提供資金。剔除變現(xiàn)能力較弱，而數(shù)額占流動資產(chǎn)比重又最大的存貨項目以及待攤費用項目，用速動資產(chǎn)與流動負(fù)債的比率即速動比率，能更有效地反映企業(yè)的短期償債能力。根據(jù)以上情況,確定該筆貸款申請是否同意,并提出書面報告。銀行不準(zhǔn)備將其轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)貸款，也沒有短期內(nèi)收回的計劃。速動資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)中的現(xiàn)金、短期投資、應(yīng)收賬款等項目之和。1．凈資產(chǎn)（或股東權(quán)益）這個指標(biāo)其實衡量的是一個賬面價值，即企業(yè)出售了所有資產(chǎn)，償清了全部負(fù)債之后在資產(chǎn)負(fù)債表中還剩余的價值，凈資產(chǎn) = 資產(chǎn)總額負(fù)債總額 = 93176783 = 2534一個資產(chǎn)多于負(fù)債，凈資產(chǎn)為正的企業(yè)，總會使人在心理上覺得安全可信。它說明一個企業(yè)的總資產(chǎn)中有多大比重是通過借入資金融資的。這是一個反映企業(yè)全部資產(chǎn)綜合使用效率的指標(biāo)。存貨周轉(zhuǎn)率=銷貨成本/存貨平均余額=7340/2305=應(yīng)該支出的是,在上述計算中，存貨平均余額是根據(jù)年初存貨數(shù)和年末存貨數(shù)平均計算出來的，由于存貨受各種因素的影響，全年各月份的余額必然有所波動。其中短期貸款增加了3465萬元，而應(yīng)付賬款卻減少了1232萬元，可以這么認(rèn)為，企業(yè)貸款中的一部分，用于歸還了應(yīng)付賬款和增加了其它應(yīng)收款項。而且，現(xiàn)金凈流量為82萬元，還款第一來源存在問題。（1所得稅率）] =285/150+0=190%把申請貸款的本金和利息包括在上述算式的分母中，銀行可以借此更準(zhǔn)確地衡量其貸款所能獲得的利息保障。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=銷貨凈額/應(yīng)收賬款平均余額=8130/1883=應(yīng)收賬款的變現(xiàn)速度也可用應(yīng)收賬款平均收賬期來表示。它之所以被稱為銀行家比率，是因為銀行在確定對企業(yè)發(fā)放貸款的水平時總要參考這一比率。波動也比較大，值得特別注意。銷售利潤率 =（稅后利潤+利息費用）/銷售收入100%=（90+150）/4065 = %在計算銷售利潤率時，之所以要將利息費用加回，是因為利息費用是企業(yè)所創(chuàng)造的利潤的一部分，是債權(quán)人參與企業(yè)的利潤分配，在計算有關(guān)利潤的指標(biāo)時，應(yīng)將其加回；其次，同行業(yè)不同企業(yè)經(jīng)營時的舉債程度不同，其利息費用自然有所不同，要反映同行業(yè)各企業(yè)之間的盈利能力，就要將利息費用加回以剔除利息費用對利潤水平產(chǎn)生的不同影響。2．流動比率流動比率是企業(yè)流動資產(chǎn)總額和流動負(fù)債總額之比。案例 貸前調(diào)查和審查實例實業(yè)有限公司是一家有多年生產(chǎn)經(jīng)驗的國有企業(yè)，現(xiàn)在A商業(yè)銀行有620萬元短期貸款，2006年4月份到期。這種狀況被稱為“技術(shù)性無償債能力”。1．銷售利潤率銷售利潤率用于衡量企業(yè)銷售收入的盈利能力，它等于企業(yè)的稅后利潤加上利息費用與銷售收入之比。債務(wù)凈資產(chǎn)比率=（流動負(fù)債+長期負(fù)債）/凈資產(chǎn)=（6783+0）/2534 = 4．短期債務(wù)凈資產(chǎn)比率（短期債務(wù)比率、短期資本搭配比率）這一比率可視為債務(wù)凈資產(chǎn)比率的補充，它側(cè)重于流動負(fù)債，是因為流動負(fù)債期限很短，不易變通。這一比率越大，銀行的債權(quán)就越有保障。該比率越高，說明企業(yè)應(yīng)收賬款回收越快，壞賬損失與壞賬費用越少，企業(yè)的資產(chǎn)流動性越高，償債能力越強。負(fù)債總額保障率=扣除利息和稅金前的收益/[利息+本金還款247。重點是把現(xiàn)有的生產(chǎn)線能夠經(jīng)營好；況且，提供的抵押品中，有廠房、職工宿舍及辦公樓，都在廠區(qū)內(nèi)，到時候變現(xiàn)比較困難，而且，職工宿舍屬于福利設(shè)施，不能作為抵押品。這顯然是不合理的。這樣，按每月月末的存貨余額來計算全年存貨的平均余額顯得要比上述方法得出的結(jié)果要準(zhǔn)確一些。該比率越高，說明企業(yè)的資產(chǎn)管理水平越高，企業(yè)的盈利能力和償債能力也就越強。這一比率用來反映企業(yè)的債務(wù)狀況、負(fù)債能力和債權(quán)保障程度。不過，凈資產(chǎn)終究只反映了賬面價值，企