【正文】 的長(zhǎng)短, 將匯仁集團(tuán)的預(yù)算體系分為年度預(yù)算體系和月度預(yù)算體系。第十三條 預(yù)算編制方針應(yīng)該包括以下內(nèi)容：216。 投資中心：是指不僅能控制成本和收入，而且能控制資產(chǎn)占用的單位或部門。 根據(jù)預(yù)算編制方針，初步檢查各部門編制的預(yù)算草案是否符合公司預(yù)算目標(biāo)，匯總后編制公司整體預(yù)算草案并試算平衡，編制年度和季度損益表報(bào)總裁辦公會(huì)議審定。第二條 通過(guò)全面預(yù)算管理，管理層可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中遇到的問(wèn)題，適時(shí)制定出強(qiáng)有力的經(jīng)營(yíng)應(yīng)對(duì)策略，提高管理水平，構(gòu)筑企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。 初審各部門提出的預(yù)算調(diào)整方案 協(xié)助總裁辦公會(huì)議協(xié)調(diào)、處理預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)一些問(wèn)題。各部門應(yīng)結(jié)合預(yù)算的編制，制訂本部門的年度（月度）工作計(jì)劃，同時(shí)報(bào)送總裁辦公室。 公司生產(chǎn)政策（如生產(chǎn)配方和流程的變化將影響物料的耗費(fèi)，生產(chǎn)獎(jiǎng)勵(lì)政策會(huì)影響制造費(fèi)用，新流程和新機(jī)械的采用可能需要更多的培訓(xùn)和培訓(xùn)費(fèi)用，也可能需要更多的熟練工和高級(jí)技術(shù)人員使薪酬增加。如研發(fā)部門提交的研發(fā)項(xiàng)目預(yù)算，人力資源部提交培訓(xùn)項(xiàng)目預(yù)算。通過(guò)對(duì)預(yù)算執(zhí)行者績(jī)效的考核評(píng)估，將個(gè)人績(jī)效與公司戰(zhàn)略目標(biāo)結(jié)合在一起，最終達(dá)到提高企業(yè)績(jī)效，實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略的目的。它主要包括： 銷售收入預(yù)算 銷售費(fèi)用預(yù)算 管理費(fèi)用預(yù)算 生產(chǎn)預(yù)算 直接材料預(yù)算 直接人工預(yù)算 制造費(fèi)用預(yù)算 存貨預(yù)算 產(chǎn)品成本預(yù)算 采購(gòu)預(yù)算1 資本性支出預(yù)算1 現(xiàn)金流預(yù)算1 損益預(yù)算相互關(guān)系原理圖如下直接材料預(yù)算制造費(fèi)用預(yù)算直接人工預(yù)算產(chǎn)品成本預(yù)算現(xiàn)金流預(yù)算預(yù)計(jì)損益表銷售費(fèi)用預(yù)算管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算采購(gòu)資金預(yù)算期末存貨預(yù)算資本性支出預(yù)算銷售收入預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算第五章 預(yù)算的管理流程第十九條 年度預(yù)算提交審核批準(zhǔn)流程總裁辦公會(huì)議審議預(yù)算計(jì)劃財(cái)務(wù)管理中心匯總平衡預(yù)算初審，各部門編制年度工作計(jì)劃及預(yù)算總裁辦公會(huì)議下達(dá)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)通過(guò)否，重新制訂財(cái)務(wù)管理和資金結(jié)算中心進(jìn)行預(yù)算控制下達(dá)各部門執(zhí)行第二十條 季度預(yù)算調(diào)整的提交審核批準(zhǔn)流程否，重新制訂各部門編制t調(diào)整預(yù)算財(cái)務(wù)管理中心初審調(diào)整預(yù)算總裁辦公會(huì)議審議調(diào)整預(yù)算下達(dá)各部門執(zhí)行通過(guò)下達(dá)各部門執(zhí)行財(cái)務(wù)管理和資金結(jié)算中心進(jìn)行預(yù)算控制第二十一條 月度預(yù)算提交審核批準(zhǔn)流程財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)主持召開(kāi)月度預(yù)算審批會(huì)財(cái)務(wù)管理中心匯總結(jié)算中心平衡預(yù)算各部門編制資金預(yù)算通過(guò)否，重新制訂下達(dá)各部門執(zhí)行財(cái)務(wù)管理和資金結(jié)算中心進(jìn)行預(yù)算控制下達(dá)各部門執(zhí)行第二十二條 月度預(yù)算內(nèi)支出控制流程分為費(fèi)用性支出和采購(gòu)性支出一般性費(fèi)用支出：經(jīng)辦人根據(jù)預(yù)算填制用款申請(qǐng)部門負(fù)責(zé)人審批財(cái)務(wù)管理中心控制費(fèi)用預(yù)算審核付款手續(xù)資金結(jié)算中心審核資金預(yù)算出納付款采購(gòu)資金支出部門負(fù)責(zé)人審批經(jīng)辦人根據(jù)預(yù)算填制用款申請(qǐng)資金結(jié)算中心控制資金預(yù)算審核付款手續(xù)出納付款第二十三條 預(yù)算外支出控制流程 一、 嚴(yán)格控制預(yù)算外開(kāi)支，確有必要的預(yù)算外開(kāi)支遵循先申批再開(kāi)支的原則，需要作出詳細(xì)預(yù)算二、 無(wú)預(yù)算而自行開(kāi)支的費(fèi)用不予報(bào)銷 三、四、五、六、七、八、九、十、十一、 十二、十三、經(jīng)辦人用款申請(qǐng)單經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人審批結(jié)算中心平衡資金出納付款總裁審批（授權(quán)限額以上及資本性支出）財(cái)務(wù)管理中心審核財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批第二十四條 資本性支出控制流程（包括年度資本性支出計(jì)劃和季度資本性支出補(bǔ)充計(jì)劃）根據(jù)資本性支出的立項(xiàng)申請(qǐng)進(jìn)行控制，在支出金額方面同樣要遵循先預(yù)算后開(kāi)支的原則資本性支出原則上均需要總裁審批，根據(jù)匯仁實(shí)際，采用授權(quán)方式進(jìn)行。依據(jù)業(yè)務(wù)量的變化編制預(yù)算。 以責(zé)任中心為單位，以銷售為起點(diǎn)，確保集團(tuán)公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。 收入中心：是不能或只能控制成本的很小一部分，但能控制銷售收入的責(zé)任單位。根據(jù)年度預(yù)算和月度經(jīng)營(yíng)情況，編制月度資金預(yù)算，用于公司資金平衡和費(fèi)用管理。年度預(yù)算總目標(biāo)必須分解落實(shí)到每個(gè)季度，列出季度目標(biāo)，便于季度檢查以確保年度目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。216。 投資中心：集團(tuán)公司責(zé)任中心的圖示如附錄5第三章 預(yù)算的編制第十一條 公司預(yù)算編制的基本原則216。 公司費(fèi)用管理政策（主要是對(duì)部門管理費(fèi)用的影響，如交通工具的規(guī)定等）216。經(jīng)總裁辦公會(huì)議批準(zhǔn)后實(shí)行?！彾ㄘ?cái)務(wù)管理部財(cái)務(wù)管理中心作為預(yù)算常設(shè)部門，記錄總裁辦公會(huì)議的預(yù)算編制政策根據(jù)總裁辦公會(huì)議決定， 編輯并下發(fā)預(yù)算編制方針， 督促各部門編制預(yù)算　銷售部編制銷售預(yù)算，包括銷售收入和費(fèi)用預(yù)算各業(yè)務(wù)單元編制銷售收入預(yù)算A1表 費(fèi)用預(yù)算A21表預(yù)算管理員編制部門領(lǐng)導(dǎo)初審總部領(lǐng)導(dǎo)審核銷售部總部匯總A