【正文】 當作出合理的預計并附注說明，對可能取得的收益，則暫不入賬。為保證公司實物資產(chǎn)的安全與完整，負責制訂或參與協(xié)助相關部門共同制訂公司固定資產(chǎn)、備品配件相關管理制度。定期向董事會和總裁報告公司經(jīng)營情況、預算指標完成情況及財務預警；對公司財務及經(jīng)營提出建議。負責本公司日常報銷業(yè)務。：按項目預算計提成本。 資產(chǎn)類科目1) 從銀行提取現(xiàn)金，借記本科目，貸記“銀行存款”科目；將現(xiàn)金存入銀行，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。1) 本科目核算已經(jīng)支出，但應由本期和以后各期負擔的分攤期限在1年以內(nèi)(包括1年)的各項費用。4) 固定資產(chǎn)提足折舊后，不管能否繼續(xù)使用，均不再提取折舊；5) 提前報廢的固定資產(chǎn)，也不再補提折舊。2) 借入的各種短期借款，借記“銀行存款”科目，貸記本科目；歸還借款時，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。3) 交納的稅金，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。3) 實際發(fā)生的支出大于已經(jīng)預提的數(shù)額，應當計入當期費用。2) 將已實際收取的屬于本年度的收入，應借記本科目，貸記“營業(yè)收入”科目。具體包括:a) 工資包括員工的基本工資、崗位津貼、駐外補助等b) 保險費包括為員工支付的基本養(yǎng)老保險、失業(yè)險、基本醫(yī)療保險、大病醫(yī)療保險、工傷險以及住房公積金。a) 本科目核算行政管理部門在經(jīng)營管理中發(fā)生的公司經(jīng)費b) 在經(jīng)營過程中發(fā)生的相關費用，借記本科目，貸記相關科目c) 本科目應按費用項目設置明細賬，進行明細核算?！按尕洝表椖?，反映在開展教學及其他活動過程中為耗用而儲存的資產(chǎn)，包括各類材料、消耗物資和辦公用品等在庫的各項存貨的可變現(xiàn)凈值，包括各種材料、辦公用品等。本項目應根據(jù)“應交稅金”科目的期末貸方余額填列；如“應交稅金”科目期末為借方余額，以“”號填列?！盃I業(yè)成本”項目，反映主要經(jīng)營業(yè)務發(fā)生的實際成本（包括已經(jīng)計提尚末支付的成本）。第二章財務制度預算編制以集團發(fā)展戰(zhàn)略定位為前提，采取“自下而上，自上而下，上下結合”的方式編制。 。如遇零星收費，各單位可暫借收款收據(jù)自行收取，但學費及收據(jù)必須及時交與財務，否則視為挪用公款，將嚴肅處理。公司按照“誰簽字、誰負責”原則，對因管理不善、控制不嚴、責任心不強而造成資金損失、浪費的簽字審批人，追究相應的責任?！　　豆潭ㄙY產(chǎn)調(diào)撥、轉移單》，經(jīng)教學部門簽字確認后，方可轉移。會計檔案保管期限表 序號檔案名稱保管期限備注一會計憑證類1原始憑證、記賬憑證15年二會計賬簿類2總賬15年3明細賬15年4日記賬15年現(xiàn)金和銀行存款日記賬保管25年三財務報告類包括各級主管部門匯總財務報告5月、季度財務報告3年包括文字分析6年度財務報告（決算）永久包括文字分析四其他類7銀行對賬單、余額調(diào)節(jié)表5年8會計檔案移交清冊15年審批程序：經(jīng)辦人填單┅┅部門負責人審核┅┅會計主管審核┅┅總經(jīng)理審批┅┅出納處報銷（或領款）審批程序：經(jīng)手人填單┅┅部門負責人審核┅┅總經(jīng)理審批┅┅財務總監(jiān)審批（科技發(fā)展公司由會計審核）┅┅總裁審批┅┅出納處報銷（或領款）。、公積金手續(xù)。，只允許招待客人使用，本單位人員不得使用。“差旅費報銷單”，注明實際出差日期、起始地點、金額等，由所屬部門負責人和財務負責人審核后報主管經(jīng)理批準。、過多，需要乘坐出租車的，公司給予報銷。，要寫清招待客戶名稱、招待人員名稱等，發(fā)票必須是當期的同一飯店發(fā)票，招待一次填寫一次費用報銷單，不得將多次招待費混合一起報銷。出差人員必須持有宿費發(fā)票，實際住宿超過規(guī)定標準的，按規(guī)定標準列支，低于規(guī)定標準的按實際列支。但是，外地出差的住宿費，各種零星小額費用、市內(nèi)交通費票據(jù)遺失，視同沒有發(fā)生處理，一律不給予報賬。 ：銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行對賬單，其他應當保存的會計核算專業(yè)資料。，由行政人員按固定資產(chǎn)明細帳清點，有短缺者按價賠償，行政部應及時與財務部協(xié)調(diào)，進行帳務處理。，財務專用章應由出納人員保管，名章由會計人員保管。，通過分析找出偏離預算的因素，并提出相應的意見和建議，確保財務預算的貫徹執(zhí)行?！八枚悺表椖?，反映當期發(fā)生的所得稅費用。本項目應根據(jù)“本年利潤”科目和“利潤分配”科目的余額計算填列?！皯豆べY”項目，反映應付未付的職工工資。5) 期末，應將本科目的余額轉入“本年利潤”科目，結轉后本科目應無余額。n) 稅費包括印花稅、房產(chǎn)稅等o) 培訓費包括為組織員工培訓及購置書籍等。1) 本科目核算日常經(jīng)營活動應負擔的稅金及附加，包括營業(yè)稅、城市維護建設稅、和教育費附加等。2) 期末結轉利潤時:收入類，應借記“營業(yè)收入”科目，貸記本科目；成本類，應借記本科目，貸記“營業(yè)成本”、“營業(yè)稅金及附加”、 “營業(yè)費用”、“管理費用”、“財務費用”、 “所得稅”等科目。3) 本科目應按應付和暫收款項的類別和單位或個人設置明細賬，進行明細核算。借記相關科目，貸記本科目。3) 購入的無形資產(chǎn)，按實際支付的價款，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。1) 本科目核算除應收賬款以外的其他各種應收、暫付款項，包括應向職工收取的各種墊付款項等。：為了保證帳證相符，帳帳相符，帳實相符。：采用平均年限法，按三年期折舊，不留殘值。負責每周現(xiàn)金流量的上報工作。負責管理資金的來源、運用，控制公司資金的流動性風險管理，同時也保證資金的盈利性與風險的權衡。負責本公司報銷單據(jù)的制單及賬務處理；負責實施本公司各種稅金的計算、繳納、稅收返還等業(yè)務；負責向有關單位報送稅務相關文件資料以及整理、歸檔；負責本公司工資、獎金、課時費的計算，對住房公積金、住房補貼、養(yǎng)老保險金等進行核對收繳；負責對本公司固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)配、折舊、報廢的賬務處理。主要的會計政策如下：：以歷史成本為計價基礎，當無法獲得歷史成本時使用重置成本法。收回應收賬款時，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目。6) 本科目期末借方余額，反映各獨立核算單位期末固定資產(chǎn)的賬面原價。4) 本科目期末余額，反映尚未清理完畢的固定資產(chǎn)的凈值以及清理凈收入(清理收入減去清理費用)。1) 本科目核算應付末付給職工的工資總額。4) 本科目期末貸方余額，反映尚未交納的其他應交款項；期末如為借方余額，反映多交的其他應交款項。3) 以非現(xiàn)金資產(chǎn)投入的資本，應按投資各方確認的價值，借記有關資產(chǎn)科目，貸記本科目。按成本的歸屬期將與收入相關的成本預提。k) 宣傳費包括宣傳品印刷、制作、媒體廣告費等。3) 計算的當期所得稅金額，借記本科目，貸記“應交稅金—應交所得稅”科目。本項目應根據(jù)“固定資產(chǎn)清理”科目的期末借方余額填列；如“固定資產(chǎn)清理”科目期末為貸方余額，以“”號填列。 “實收資本”項目，反映投資者實際投入的資本總額。本項目應根據(jù)“