【正文】 當(dāng)作出合理的預(yù)計(jì)并附注說(shuō)明，對(duì)可能取得的收益，則暫不入賬。為保證公司實(shí)物資產(chǎn)的安全與完整，負(fù)責(zé)制訂或參與協(xié)助相關(guān)部門共同制訂公司固定資產(chǎn)、備品配件相關(guān)管理制度。定期向董事會(huì)和總裁報(bào)告公司經(jīng)營(yíng)情況、預(yù)算指標(biāo)完成情況及財(cái)務(wù)預(yù)警；對(duì)公司財(cái)務(wù)及經(jīng)營(yíng)提出建議。負(fù)責(zé)本公司日常報(bào)銷業(yè)務(wù)。：按項(xiàng)目預(yù)算計(jì)提成本。 資產(chǎn)類科目1) 從銀行提取現(xiàn)金，借記本科目，貸記“銀行存款”科目；將現(xiàn)金存入銀行，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。1) 本科目核算已經(jīng)支出，但應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊?年以內(nèi)(包括1年)的各項(xiàng)費(fèi)用。4) 固定資產(chǎn)提足折舊后，不管能否繼續(xù)使用，均不再提取折舊；5) 提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，也不再補(bǔ)提折舊。2) 借入的各種短期借款，借記“銀行存款”科目，貸記本科目；歸還借款時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。3) 交納的稅金，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。3) 實(shí)際發(fā)生的支出大于已經(jīng)預(yù)提的數(shù)額，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。2) 將已實(shí)際收取的屬于本年度的收入，應(yīng)借記本科目，貸記“營(yíng)業(yè)收入”科目。具體包括:a) 工資包括員工的基本工資、崗位津貼、駐外補(bǔ)助等b) 保險(xiǎn)費(fèi)包括為員工支付的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、大病醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷險(xiǎn)以及住房公積金。a) 本科目核算行政管理部門在經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的公司經(jīng)費(fèi)b) 在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用，借記本科目，貸記相關(guān)科目c) 本科目應(yīng)按費(fèi)用項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。“存貨”項(xiàng)目，反映在開(kāi)展教學(xué)及其他活動(dòng)過(guò)程中為耗用而儲(chǔ)存的資產(chǎn)，包括各類材料、消耗物資和辦公用品等在庫(kù)的各項(xiàng)存貨的可變現(xiàn)凈值，包括各種材料、辦公用品等。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅金”科目的期末貸方余額填列；如“應(yīng)交稅金”科目期末為借方余額，以“”號(hào)填列。“營(yíng)業(yè)成本”項(xiàng)目，反映主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生的實(shí)際成本（包括已經(jīng)計(jì)提尚末支付的成本）。第二章財(cái)務(wù)制度預(yù)算編制以集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略定位為前提，采取“自下而上，自上而下，上下結(jié)合”的方式編制。 。如遇零星收費(fèi)，各單位可暫借收款收據(jù)自行收取，但學(xué)費(fèi)及收據(jù)必須及時(shí)交與財(cái)務(wù)，否則視為挪用公款，將嚴(yán)肅處理。公司按照“誰(shuí)簽字、誰(shuí)負(fù)責(zé)”原則，對(duì)因管理不善、控制不嚴(yán)、責(zé)任心不強(qiáng)而造成資金損失、浪費(fèi)的簽字審批人，追究相應(yīng)的責(zé)任?！　　豆潭ㄙY產(chǎn)調(diào)撥、轉(zhuǎn)移單》，經(jīng)教學(xué)部門簽字確認(rèn)后，方可轉(zhuǎn)移。會(huì)計(jì)檔案保管期限表 序號(hào)檔案名稱保管期限備注一會(huì)計(jì)憑證類1原始憑證、記賬憑證15年二會(huì)計(jì)賬簿類2總賬15年3明細(xì)賬15年4日記賬15年現(xiàn)金和銀行存款日記賬保管25年三財(cái)務(wù)報(bào)告類包括各級(jí)主管部門匯總財(cái)務(wù)報(bào)告5月、季度財(cái)務(wù)報(bào)告3年包括文字分析6年度財(cái)務(wù)報(bào)告（決算）永久包括文字分析四其他類7銀行對(duì)賬單、余額調(diào)節(jié)表5年8會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)15年審批程序：經(jīng)辦人填單┅┅部門負(fù)責(zé)人審核┅┅會(huì)計(jì)主管審核┅┅總經(jīng)理審批┅┅出納處報(bào)銷（或領(lǐng)款）審批程序：經(jīng)手人填單┅┅部門負(fù)責(zé)人審核┅┅總經(jīng)理審批┅┅財(cái)務(wù)總監(jiān)審批（科技發(fā)展公司由會(huì)計(jì)審核）┅┅總裁審批┅┅出納處報(bào)銷（或領(lǐng)款）。、公積金手續(xù)。，只允許招待客人使用，本單位人員不得使用?！安盥觅M(fèi)報(bào)銷單”，注明實(shí)際出差日期、起始地點(diǎn)、金額等，由所屬部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后報(bào)主管經(jīng)理批準(zhǔn)。、過(guò)多，需要乘坐出租車的，公司給予報(bào)銷。，要寫清招待客戶名稱、招待人員名稱等，發(fā)票必須是當(dāng)期的同一飯店發(fā)票，招待一次填寫一次費(fèi)用報(bào)銷單，不得將多次招待費(fèi)混合一起報(bào)銷。出差人員必須持有宿費(fèi)發(fā)票，實(shí)際住宿超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)列支，低于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的按實(shí)際列支。但是，外地出差的住宿費(fèi)，各種零星小額費(fèi)用、市內(nèi)交通費(fèi)票據(jù)遺失，視同沒(méi)有發(fā)生處理，一律不給予報(bào)賬。 ：銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行對(duì)賬單，其他應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料。，由行政人員按固定資產(chǎn)明細(xì)帳清點(diǎn)，有短缺者按價(jià)賠償，行政部應(yīng)及時(shí)與財(cái)務(wù)部協(xié)調(diào)，進(jìn)行帳務(wù)處理。，財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由出納人員保管，名章由會(huì)計(jì)人員保管。，通過(guò)分析找出偏離預(yù)算的因素，并提出相應(yīng)的意見(jiàn)和建議，確保財(cái)務(wù)預(yù)算的貫徹執(zhí)行?！八枚悺表?xiàng)目，反映當(dāng)期發(fā)生的所得稅費(fèi)用。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“本年利潤(rùn)”科目和“利潤(rùn)分配”科目的余額計(jì)算填列?！皯?yīng)付工資”項(xiàng)目，反映應(yīng)付未付的職工工資。5) 期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無(wú)余額。n) 稅費(fèi)包括印花稅、房產(chǎn)稅等o) 培訓(xùn)費(fèi)包括為組織員工培訓(xùn)及購(gòu)置書籍等。1) 本科目核算日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅金及附加，包括營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、和教育費(fèi)附加等。2) 期末結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)時(shí):收入類，應(yīng)借記“營(yíng)業(yè)收入”科目，貸記本科目；成本類，應(yīng)借記本科目，貸記“營(yíng)業(yè)成本”、“營(yíng)業(yè)稅金及附加”、 “營(yíng)業(yè)費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”、“財(cái)務(wù)費(fèi)用”、 “所得稅”等科目。3) 本科目應(yīng)按應(yīng)付和暫收款項(xiàng)的類別和單位或個(gè)人設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。借記相關(guān)科目，貸記本科目。3) 購(gòu)入的無(wú)形資產(chǎn)，按實(shí)際支付的價(jià)款，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。1) 本科目核算除應(yīng)收賬款以外的其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)，包括應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)等。：為了保證帳證相符，帳帳相符，帳實(shí)相符。：采用平均年限法，按三年期折舊，不留殘值。負(fù)責(zé)每周現(xiàn)金流量的上報(bào)工作。負(fù)責(zé)管理資金的來(lái)源、運(yùn)用，控制公司資金的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理，同時(shí)也保證資金的盈利性與風(fēng)險(xiǎn)的權(quán)衡。負(fù)責(zé)本公司報(bào)銷單據(jù)的制單及賬務(wù)處理；負(fù)責(zé)實(shí)施本公司各種稅金的計(jì)算、繳納、稅收返還等業(yè)務(wù)；負(fù)責(zé)向有關(guān)單位報(bào)送稅務(wù)相關(guān)文件資料以及整理、歸檔；負(fù)責(zé)本公司工資、獎(jiǎng)金、課時(shí)費(fèi)的計(jì)算，對(duì)住房公積金、住房補(bǔ)貼、養(yǎng)老保險(xiǎn)金等進(jìn)行核對(duì)收繳；負(fù)責(zé)對(duì)本公司固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)配、折舊、報(bào)廢的賬務(wù)處理。主要的會(huì)計(jì)政策如下：：以歷史成本為計(jì)價(jià)基礎(chǔ)，當(dāng)無(wú)法獲得歷史成本時(shí)使用重置成本法。收回應(yīng)收賬款時(shí)，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目。6) 本科目期末借方余額，反映各獨(dú)立核算單位期末固定資產(chǎn)的賬面原價(jià)。4) 本科目期末余額，反映尚未清理完畢的固定資產(chǎn)的凈值以及清理凈收入(清理收入減去清理費(fèi)用)。1) 本科目核算應(yīng)付末付給職工的工資總額。4) 本科目期末貸方余額，反映尚未交納的其他應(yīng)交款項(xiàng)；期末如為借方余額，反映多交的其他應(yīng)交款項(xiàng)。3) 以非現(xiàn)金資產(chǎn)投入的資本，應(yīng)按投資各方確認(rèn)的價(jià)值，借記有關(guān)資產(chǎn)科目，貸記本科目。按成本的歸屬期將與收入相關(guān)的成本預(yù)提。k) 宣傳費(fèi)包括宣傳品印刷、制作、媒體廣告費(fèi)等。3) 計(jì)算的當(dāng)期所得稅金額，借記本科目，貸記“應(yīng)交稅金—應(yīng)交所得稅”科目。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)清理”科目的期末借方余額填列；如“固定資產(chǎn)清理”科目期末為貸方余額，以“”號(hào)填列。 “實(shí)收資本”項(xiàng)目，反映投資者實(shí)際投入的資本總額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“