【正文】 常費用報銷注意事項因工作需要購買物品，需先填寫采購申請單，經(jīng)總經(jīng)理審核同意后方可采購。 (3) 伙食標準、交通費用標準實行包干制，依據(jù)實際出差天數(shù)結(jié)算，原則上采用額度內(nèi)據(jù)實報銷形式，特殊情況無相關票據(jù)時可按標準領取補貼。第十五條 材料采購付款報銷流程先填寫采購申請單，注明材料名稱，規(guī)格型號，數(shù)量，估計價格，金額，運費、供貨單位及付款方式(現(xiàn)金、支票、電匯等)，并由申請人簽字確認，交項目負責人審核落實，由會計認可，并由總經(jīng)理簽字同意，方可向財務部辦理借款手續(xù)并支取款項(現(xiàn)金或支票等)。 公司根據(jù)實際情況，制定固定資產(chǎn)目錄。公司財務部須指定專人對固定資產(chǎn)進行專門的管理，登記固定資產(chǎn)卡片，對資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移、增減及時掌握，變更相應的登記資料。公司必須根據(jù)計算期內(nèi)已完工程和材料采購的數(shù)量以及實際消耗和實際價格，計算工程、產(chǎn)品、作業(yè)和材料的實際成本。土石方工程、打樁工程，可以根據(jù)實際情況和管理需要，以一個單項工程為成本核算對象，或?qū)⑼皇┕さ攸c的若干個工程量較小的單項工程合并作為一個成本核算對象。(1)租用周轉(zhuǎn)材料的租賃費，應直接計入受益的成本核算對象。固定資產(chǎn)的大修理費用，應按規(guī)定的提取率按月提取大修理基金，分配計入有關成本核算對象。資產(chǎn)負債表年初數(shù)、本期數(shù)應與所屬相關總賬數(shù)額相符合，其中相關數(shù)額應與利潤表中相關數(shù)額相符合。其后，各項財產(chǎn)如果發(fā)生減值，應當按照規(guī)定計提相應的減值準備；（11） 記賬本位幣：以人民幣為記賬本位幣。第四十二條關于公積金的提取按年度利潤表凈利潤10%提取法定盈余公積金。 財務會計的工作交接，直接影響到財務會計的工作的連續(xù)性及交接人責任是否明確的問題，務必引起公司有關領導的重視。專人負責監(jiān)交，會計辦理工作移交時，由總經(jīng)理與辦公室主任負責監(jiān)交會計憑證登記完畢后，應當按照分類編號順序保管，不能亂丟失。歸檔保管時，應存放有序，以便于查找。所有的財務審批程序必須自下而上，經(jīng)財務經(jīng)理審核后報有關領導審批，否則，財務部應拒絕付款或報銷。 會計憑證、會計賬簿和月份、季度會計報表，至少保存15年。第五十一條從外單位取得的原始憑證的號碼、金額和內(nèi)容，經(jīng)公司負責人和財務經(jīng)理批準后，才可代作原始憑證。所有會計資料必須完整無缺，如有短缺，必須查明原因，并在移交清冊中注明，由移交人負責。司因業(yè)務需要須新增會計科目時，應報公司財務部備案。公司實際發(fā)生的壞賬損失超過上一年度計提的壞賬準備部分，列入當期的管理費。⑵ 負責工程進度款的復核工作，參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。由出納員于次月初取回所有銀行對賬單，并于5日前與銀行對賬單對賬完畢后，交會計核對資金賬簿。新增減會計科目須經(jīng)公司財務部批準，方可執(zhí)行。本期已完工程實際成本根據(jù)期初未完施工成本、本期實際發(fā)生的生產(chǎn)費用和期末未完施工成本進行計算。各項間接費用，應分別管理部門和規(guī)定的費用項目進行匯集，將屬于應由工程成本負擔的部分，采取合理的分配方法計入有關成本核算對象的“施工間接費”項目。生產(chǎn)工人的計件工資，直接計入有關成本核算對象；計時工資應按實際工時或定額工時進行分配，計入有關成本核算對象。一個單位工程由幾個施工單位共同施工時，各施工單位都應以同一單位工程為成本核算對象，各自核算自行完成的部分。第七章 成本核算管理第二十七條 成本核算的任務和要求施工企業(yè)成本核算的基本任務是：執(zhí)行國家有關成本開支范圍、費用開支標準、工程預算定額和施工預算、成本計劃，核算施工及生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項費用，計算工程和產(chǎn)品、作業(yè)、材料的實際成本，及時提供可靠的成本報告和有關資料，促進公司改善經(jīng)營管理，降低成本，提高經(jīng)濟效益。(2)盤虧、毀損和報廢的存貨，扣除過失人或者保險公司賠款和殘料價值后，計入管理費用。 審批流程：主管部門經(jīng)理審核簽字→財務經(jīng)理復核→總經(jīng)理審批。如有一項手續(xù)不全，出納員不予支付。 公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設賬登記使用。公司應當加強銀行預留印鑒的管理。 及時、正確地登記“銀行存款日記帳”，重視對帳工作，發(fā)現(xiàn)不符，及時與銀行聯(lián)系，盡快查對清楚。1出納人員應當建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。 庫存現(xiàn)金不得超過限額，不得以白條抵作現(xiàn)金。按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經(jīng)理提出合理化建議。 會計報表每月由會計編制并上報一次，會計報表須會計簽名或蓋章。本制度由董事長簽署轉(zhuǎn)發(fā)總經(jīng)理執(zhí)行，并授權財務部負責具體解釋。第四條會計、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。進行成本預測、計劃、控制、核算和分析，督促公司有關部門降低消耗，節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益。 財務人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應當以支票支付。非因公事需經(jīng)總經(jīng)理批準，未經(jīng)批準，任何人不得借支公款。對于違反財經(jīng)政策、財經(jīng)規(guī)定及手續(xù)不完備的開支一律拒收、拒付。 凡一周內(nèi)收入款項累計超過10000元或現(xiàn)金收入超過5000元時，會計或出納人員應用文字性報告告知總經(jīng)理。二、車輛維修費及汽油費管理制度公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應指定維修點，維修費用一般采取現(xiàn)金的方式結(jié)算。會計將財務部復核后的費用報銷單，上報總經(jīng)理簽字審批，總經(jīng)理簽字后視為同意財務部付款。 借款銷賬規(guī)定：(1) 借款銷帳時應以借款申請單為依據(jù)，據(jù)實報銷，超出申請單范圍使用的，須經(jīng)主管領導批準，否則財務人員有權拒絕銷帳；(2) 借領支票者原則上應在5個工作日內(nèi)辦理銷帳手續(xù)。第十九條 公司對存貨應當定期或者不定期盤點，年度終了前必須進行一次全面的盤點清查。第二十四條 公司固定資產(chǎn)折舊年限，按固定資產(chǎn)可使用壽命進行確定。屬于自然殘損的按程序分別由總經(jīng)理、董事長審批，企業(yè)財務部按資產(chǎn)隸屬關系調(diào)整賬面記錄。公司有關職能部門，應當按照《國營公司成本管理條例》和《國營施工公司成本管理實施細則》的規(guī)定，及時為成本核算提供真實可靠的有關資料，配合財務部做好成本核算工作?！　」究梢愿鶕?jù)主管部門的規(guī)定，結(jié)合本單位的具體情況，對上述成本項目作適當增減和合并。實際發(fā)生的管理費，直接列入有關成本核算對象的“施工間接費”項目?！　〈龜傎M用和預提費用的一般內(nèi)容規(guī)定如下：　　（1）一次發(fā)生數(shù)額較大的大型施工機械安裝、拆卸、輔助設施和進出場費；　?。?）新建單位一次大量領用低值易耗品的攤銷；　?。?）在施工、生產(chǎn)經(jīng)營活動中支付數(shù)額較大的契約、合同公證費和鑒證費，科學技術和經(jīng)營管理咨詢費；　?。?）一次支付的財產(chǎn)保險費；　?。?）一次支付數(shù)額較大的勞動力招募費、職工探親路費和探親期間的工資；　?。?）預付報刊訂閱費；（8）其他經(jīng)主管部門批準的待攤費用和預提費用。會計科目、會計賬簿的設置與使用，會計報表及其勾稽關系：會計賬薄使用三欄式總賬和明細賬，記賬本位幣為人民幣。出納員按周填報《現(xiàn)金存款收支日報表》，由財務部匯總上報公司，以便財務部、董事長及時掌握資金運作動態(tài)。工程成本管理制度公司所有工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、,承諾及其他經(jīng)濟簽證均需由董事長簽署或授權委托簽署。計提科目及標準：按“應收票據(jù)”、“應收賬款”、“其他應收款”三個會計科目扣除關聯(lián)公司及備用金后的年末余額的3%計提。第四十四條 公司在修改會計電算化中的科目編號時，應參照本表規(guī)定的目編號進行，二、三級明細科目可不受此限制。第五十條向外單位提供的原始憑證復印件，應該在專設的登記簿上登記，并由提供人員和收取人員共同簽名或蓋章。總賬、會計明細賬、輔助賬15年。 會計檔案管理規(guī)定： 會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、會計報告，驗資報告、審計報告、財務會計制度以及與經(jīng)營管理和投資人權益有關的其他重要文件，如合同、章程、董事會決議和長期經(jīng)濟合同等。公司的收支情況、有關財務數(shù)據(jù)、財務文件資料，是公司高度商業(yè)秘密，未經(jīng)公司董事長總裁批準，不得向無權獲悉的人員提供資料或透漏。對財務會計人員臨時離職或因病暫時不能工作需要有人接替或者代替工作的，也應該按照以上規(guī)定辦理交接手續(xù)。公司管理費用中的交際應酬費按以下指標控制：第四十七條 各項賠償金、違約金、滯納金、罰息和罰款等。 長期待攤費用：按受益期平均攤銷。 一筆經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生要根據(jù)正確的原始憑證編制記賬憑證，記賬憑證與原始憑證金額絕對一致，分錄編制準確，并按序時登記賬薄，憑證按冊裝訂。財務部對所有往來賬項均應按月核查對賬，對未達賬項及時進行調(diào)節(jié)。會計報表與相關經(jīng)濟技術指標反映數(shù)額應保持計算口徑一致，使會計報表真實全面反映一定期間的經(jīng)濟活動及其結(jié)果。 報表上報時間規(guī)定：各種會計報表月報為次月10日前上報：半年報為次月15日內(nèi)上報：年報（年度終時）次年45日內(nèi)上報。領用的低值易耗品，應按規(guī)定的攤銷方法，一次或分次計入有關成本核算對象的“施工間接費”項目。實際耗用的材料，必須按成本計算期內(nèi)實際耗用的數(shù)量計算，不得以領代用。人工費：包括按照國家規(guī)定支付給施工過程中直接從事建筑安裝工程施工的工人以及在施工現(xiàn)場直接為工程制作構(gòu)件和運料、配料等工人的基本工資、工資性津貼和應計入成本的各種獎金。投標承包和投資包干的工程，其實際成本的核算范圍、項目設置和計算口徑，應與按中標價或合同價編制的施工預算取得一致。企業(yè)財務部每年定期組織盤點一次，如有盈虧問題，必須認真查明原因，經(jīng)總經(jīng)理提出意見后報董事長及時處理。 在原有固定資產(chǎn)基礎上進行改、擴建的，按照固定資產(chǎn)原