【正文】 會計(jì)核算第六十三條 會計(jì)科目使用。保函正本注銷（1）融資性保函注銷付 701801 開出融資保函（2）非融資性保函注銷付 701802開出非融資保函釋放抵、質(zhì)押物或處理抵、質(zhì)押物完畢付 8004抵押及質(zhì)押品釋放保證金借 200205 保函保證金貸 201101 對公活期存款第十一章 其他相關(guān)規(guī)定第六十五條 辦理保函原則上應(yīng)采用本管理辦法統(tǒng)一發(fā)布的文本格式。保函保證期間屆滿而受益人未提出索賠請求或保函失效而甲方未發(fā)生保函項(xiàng)下的付款事宜，并由乙方將保函正本退回給甲方后，保證金存款方可轉(zhuǎn)出。抵押登記辦妥后五日之內(nèi)，乙、丙方需按甲方要求辦理抵押物保險(xiǎn)，投?？傊挡坏陀诘盅何锟傊担ｋU(xiǎn)期限不短于保函保證期間屆滿后一年，并注明甲方為保險(xiǎn)賠償?shù)牡谝皇芤嫒?。?dān)保期間自本協(xié)議生效之日起至甲方履行保函全部付款義務(wù)后兩年止。本保函自我行負(fù)責(zé)人簽字并加蓋公章之日起生效。我行保證在保函保證期內(nèi)收到受益人提交的本保函正本、受益人身份證明（受益人為法人的，應(yīng)提交法人營業(yè)執(zhí)照、機(jī)構(gòu)代碼證；受益人為個人的，應(yīng)提交身份證）、經(jīng)貴方法定代表人或其授權(quán)代表簽署的索賠通知書以及經(jīng)貴方法定代表人或其授權(quán)代表簽署的違約說明書（聲明申請人既未按合同約定使用預(yù)付款，也未退回約定金額）等正式書面文件后七個工作日內(nèi)，向受益人支付不超過本保函最高擔(dān)保金額的索賠款項(xiàng)。五、保證責(zé)任的解除（一）保證期間屆滿貴方未向我方書面主張保證責(zé)任的，自保證期間屆滿次日起，我方解除保證責(zé)任。四、代償?shù)陌才刨F方要求我方承擔(dān)保證責(zé)任的，應(yīng)向我方發(fā)出書面索賠通知及承包商未履行主合同約定義務(wù)的證明材料。為此，特申請貴行為我公司出具保函。 年 月 日主題詞：公司業(yè)務(wù) 保函業(yè)務(wù) 通知抄送：行領(lǐng)導(dǎo)，董事會風(fēng)險(xiǎn)控制及關(guān)聯(lián)交易委員會，總行各部（室）。（四）因不可抗力造成承包商不能履行義務(wù)的，我方不承擔(dān)保證責(zé)任。我方保證的期間為：自本合同生效之日起至主合同約定的工程竣工日期 后 日內(nèi)。（二）如果貴方選擇重新招標(biāo)，我方向貴方支付重新招標(biāo)的費(fèi)用，但支付金額不超過本保證函第一條約定的保證金額，即不超過人民幣 元。 開立銀行（公章）： 負(fù) 責(zé) 人（簽字）： 年 月 日附件四預(yù)付款保函（正本 / 銀行信貸存 /銀行會計(jì)存）編號：長銀（ ）保函字（ ）第 號致： （下稱受益人）鑒于 （下稱被擔(dān)保人）于 年 月 日與受益人簽訂的 合同（合同編號： ），貴方按合同約定向申請人支付 幣（大寫） 元的預(yù)付款，應(yīng)被擔(dān)保人要求，我行開立以貴方為受益人的預(yù)付款保函。應(yīng)投標(biāo)人要求，我行在此向受益人開立不可撤銷的投標(biāo)保函，保函最高擔(dān)保金額即擔(dān)保范圍為 幣 （大寫） 元。丙方愿為對因乙方申請開立的保函而引起的債務(wù)提供保證擔(dān)保。A、抵押。保證期間為自 年 月 日起至 年 月 日止。第六十四條 會計(jì)核算。（四）對全額保證金保函收費(fèi)，經(jīng)辦行可酌情減免；非全額保證金保函收費(fèi)，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)大小、申請人與我行的合作關(guān)系、結(jié)算情況等由經(jīng)辦行與申請人在上述范圍內(nèi)酌定。同時(shí)，經(jīng)辦行應(yīng)確保屬于低風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的反擔(dān)保方式的合法、足值、有效。第四十九條 保函到期，經(jīng)辦行應(yīng)視不同情況按不同方式操作：（一）保函申請人和受益人共同向經(jīng)辦行提交《保函到期確認(rèn)書》（連同原保函正本）。經(jīng)審批同意換開保函的，經(jīng)辦行應(yīng)先收回原保函正本后再開具新保函。第三十九條 申請人和受益人協(xié)議修改保函項(xiàng)下合同，申請人應(yīng)將合同修改情況通知我行。第三十三條 經(jīng)辦行應(yīng)按照我行貸后管理制度的要求加強(qiáng)跟蹤檢查，防止出現(xiàn)可能影響保函申請人履行合同或償還債務(wù)的事項(xiàng)。（二）預(yù)付款保函最高擔(dān)保金額原則上不超過相關(guān)合同金額的30%。采用非標(biāo)準(zhǔn)格式文本或超出原額度的，審批權(quán)限按新開保函執(zhí)行。第四章 保函的受理和審查審批第十七條 辦理保函業(yè)務(wù)，根據(jù)我行制度要求進(jìn)行調(diào)查、審查、審批。（二）原則上應(yīng)為海關(guān)評定的B類及以上級別企業(yè)。第三章 保函的申請第十條 向我行申請辦理保函業(yè)務(wù)的對象應(yīng)為工商行政管理機(jī)關(guān)（或主管機(jī)關(guān)）核準(zhǔn)登記的企事業(yè)法人及其他經(jīng)濟(jì)組織。第二條 本辦法所稱的保函業(yè)務(wù)為國內(nèi)人民幣項(xiàng)下見索即付保函，是指某種合約關(guān)系一方（以下簡稱申請人）與我行約定，在一定期限內(nèi)當(dāng)申請人對合約關(guān)系另一方（以下簡稱受益人）不能按照合同規(guī)定履行某種義務(wù)時(shí)，由我行承擔(dān)保函項(xiàng)下一定金額支付責(zé)任或經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任的業(yè)務(wù)。非融資性保函包括工程或貿(mào)易項(xiàng)下的投標(biāo)保函、履約保函、預(yù)付款保函、質(zhì)量及維修保函、留置金保函、關(guān)稅保付保函、付款保函等。（六）一般不受理法人分支機(jī)構(gòu)申請的保函，但建筑公司分公司申請工程項(xiàng)下保函的，在審查其具有有效營業(yè)執(zhí)照并具備投標(biāo)、承包工程的營業(yè)范圍，取得法人的書面授權(quán)后，可受理其申請。（七）申請工程項(xiàng)下保函還應(yīng)出具招投標(biāo)書原件或復(fù)印件。（三）申請人是否具備履行保函項(xiàng)下合同或協(xié)議的資質(zhì)和能力。貿(mào)易項(xiàng)下保函期限原則上不超過1年（含），工程項(xiàng)下保函期限原則上不超過3年（含），嚴(yán)格控制中長期保函期限（最長不超過5年）。（三）保函為兩頁以上，應(yīng)加蓋騎縫章。如果發(fā)生索賠爭議，由申請人和反擔(dān)保人、受益人自行解決。（三）墊款未還清之前，不再為保函申請人出具新的保函。第四十七條 發(fā)生保函提前終止、保函有效期滿等情形，原則上要求經(jīng)辦行將保函正本收回。（三）以上手續(xù)完成后，經(jīng)辦行將保函保證金（如有）劃回申請人賬戶。第五十九條 反擔(dān)保注意事項(xiàng)。用于抵押或質(zhì)押品出、入庫核算。（二）違反文件規(guī)定申請、受理、審批和出具保函，比照《授信業(yè)務(wù)違規(guī)行為及處罰》的有關(guān)條款對責(zé)任人實(shí)施處罰。受益人索賠時(shí)，受益人應(yīng)向甲方提供符合保函文本格式要求的索賠文件。質(zhì)物經(jīng)評估，評估值為 幣（大寫） 元整。七、在保函有效期內(nèi)，出現(xiàn)有下列情形的，保函終止：（一）甲方接到乙方和受益人共同簽發(fā)的終止保函的通知并收到所退回的保函正本時(shí)。如被擔(dān)保人未按上述合同履行合同義務(wù)，我行在本保函有效期內(nèi)收到受益人提交本保函正本、受益人身份證明（受益人為法人的，應(yīng)提交法人營業(yè)執(zhí)照、機(jī)構(gòu)代碼證；受益人為個人的，提交身份證）以及受益人出具的書面索賠通知書，聲明被擔(dān)保人未按上述合同約定履行合同義務(wù)，要求我行支付索賠款項(xiàng)(寫明幣種、金額) 的，我行將于收到上述文件后七個工作日內(nèi)向受益人支付不超過本保函最高擔(dān)保金額的索賠款項(xiàng)。本保函不掛失，也不得轉(zhuǎn)讓，不得貼現(xiàn)，不得用于抵（質(zhì)）押。（二）依照法律規(guī)定或貴方與投標(biāo)人的另行約定，免除投標(biāo)人部分或全部義務(wù)的，我方亦免除其相應(yīng)的保證責(zé)任。（二）承包商按主合同約定履行了義務(wù)的，自本保函承諾的保證期間屆滿次日起，我方保證責(zé)任解除。特向貴行承諾和確認(rèn)：該保函從 年 月 日起失效，貴行不再承擔(dān)該保函項(xiàng)下的任何付款責(zé)任和義務(wù)?，F(xiàn)特將該保函原件退還貴行：附： （編號）《 保函》原件。（四）按照法律、法規(guī)的規(guī)定或出現(xiàn)應(yīng)解除我方保證責(zé)任的其它情形的，我方在本保函項(xiàng)下的保證責(zé)任亦解除。七、爭議的解決因本保函發(fā)生的糾紛，由貴我雙方協(xié)商解決，協(xié)商不成的，通過訴訟程序解決，訴訟管轄地法院為 法院。我方保證的金額為人民幣 元（大寫： ）。本保函金額隨被擔(dān)保人對合同的履行或被擔(dān)保人與我行對受益人的支付而相應(yīng)遞減。八、本協(xié)議在所約定的擔(dān)保方式生效后或（和）足額繳存保證金經(jīng)各方法定代表人或授權(quán)代表簽字后加蓋公章之日起生效。以權(quán)利質(zhì)押的，如法律規(guī)定必須登記的，在合同簽訂后五日內(nèi)，各方當(dāng)事人須持有關(guān)資料到法定登記機(jī)關(guān)辦理出質(zhì)登記。如果發(fā)生索賠爭議，由乙方或（和）丙方與受益人自行解決，與甲方無關(guān)。第十三章 附 則第六十八條 本辦法由總行公司業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。用于收取保函手續(xù)費(fèi)的核算。（二）反擔(dān)保的期限應(yīng)長于我行出具保函的效期。第五十一條 當(dāng)受益人放棄保函項(xiàng)下的權(quán)利，或申請人和受益人雙方約定終止保函效力，或按約定承擔(dān)的擔(dān)保金額向受益人支付完畢，或保函保證期間屆滿而受益人未提出索賠時(shí)，保函即自行失效，我行擔(dān)保義務(wù)終止。第四十八條 保函有效期內(nèi)，發(fā)生提前終止保函事項(xiàng)，經(jīng)辦行應(yīng)視不同情況按不同方式操作：（一）保函申請人和受益人共同向經(jīng)辦行提交《保函提前到期申請及確認(rèn)書》（連同原保函正本）。第四十三條 申請人必須無條件承認(rèn)我行按照《開立保函協(xié)議》和保函規(guī)定的條件代為償付所產(chǎn)生的申請人對我行的債務(wù)。索賠要求為一次性全額索賠的，在《保函理賠審批表》“索賠類型”中填寫“一次性全額索賠”，“申請賠付金額”一欄填寫金額應(yīng)為該保函承擔(dān)的最高擔(dān)保金額。第二十九條 保函內(nèi)容必須填寫齊全，不得出具沒有受益人的空頭保函或沒有擔(dān)保事項(xiàng)、擔(dān)保金額、擔(dān)保期限的保函。第二十四條 開立保函時(shí)，保函生效期、失效期應(yīng)符合以下規(guī)定：（一）我行開出的保函一般自開出之日起生效。保證金比例是否符合規(guī)定。第十六條 我行不受理下列擔(dān)保申請：（一）國家機(jī)關(guān)、群眾團(tuán)體的申請（轄區(qū)內(nèi)全額保證金開具保函的除外）。在非我行經(jīng)營轄區(qū)內(nèi)工商行政管理機(jī)關(guān)（或主管機(jī)關(guān)）進(jìn)行核準(zhǔn)登記的企事業(yè)法人向我行提出業(yè)務(wù)申請，除非申請辦理全額保證金保函業(yè)務(wù)，否則經(jīng)辦行無獨(dú)立審批權(quán)，必須報(bào)送總行逐級審批。第八條 主要保函業(yè)務(wù)是指我行重點(diǎn)開展的保函業(yè)務(wù)，包括工程或貿(mào)易項(xiàng)下的投標(biāo)保函、履約保函、預(yù)付款保函。原長沙銀發(fā)〔2009〕299號文件從即日起失效，所有涉及保函業(yè)務(wù)操作一律按本文件規(guī)定執(zhí)行。（三）預(yù)付款保函：我行接受預(yù)收款人委托，向預(yù)付款人保證，如預(yù)收款人沒有履行合同或未按合同約定使用預(yù)付款，我行將根據(jù)預(yù)付款人的退款要求，按照保函約定承擔(dān)付款責(zé)任。（二）交易的商品通過國際或國內(nèi)質(zhì)量認(rèn)證，市場銷售情況良好。（四）對違反國家法律、法規(guī)的經(jīng)濟(jì)行為申請的擔(dān)保。融資性保函業(yè)務(wù)，一律報(bào)總行審批。（二）原則上我行在開出的保函中應(yīng)明確規(guī)定失效的日期。第六章 貸后管理第三十一條 經(jīng)辦行應(yīng)建立保函業(yè)務(wù)臺帳，及時(shí)對保函開立和注銷進(jìn)行登記。出現(xiàn)分次索賠情形時(shí)，經(jīng)辦行應(yīng)先確認(rèn)保函明確接受分次索賠，在《保函理賠審批表》“索賠類型”中填寫“分次索賠（第N次）”，“申請賠付金額”一欄填寫金額應(yīng)為此次索賠的實(shí)際金額，“剩余擔(dān)保金額”一欄應(yīng)為保函最高擔(dān)保金額減去歷次已賠付金額、再減去本次擬索賠金額后的差額。采用非標(biāo)準(zhǔn)格式和超出原額度的，業(yè)務(wù)處理程序與新開保函相同。經(jīng)辦行客戶經(jīng)理對申請?zhí)崆敖K止的原因及單方面退回保函的原由進(jìn)行調(diào)查、核實(shí)，由經(jīng)辦行有權(quán)審批人審定確認(rèn)。第五十三條 對于低風(fēng)險(xiǎn)保函業(yè)務(wù)，保函申請人繳存的最低保證金比例不受信用評級結(jié)果影響。（二）保函期限超過一年的，根據(jù)上述標(biāo)準(zhǔn)按年計(jì)算，半年以內(nèi)的折半