【正文】 用報銷單》，需要經(jīng)行政部倉庫驗收的還須附《入庫驗收單》，其中各種報銷的發(fā)票、原始單據(jù)、附件必須符合財務(wù)的規(guī)定和要求，財務(wù)人員有權(quán)拒絕支付手續(xù)不齊或原始單據(jù)不符合財務(wù)規(guī)定的款項。第八章 附則第一條 本制度與國家頒布的有關(guān)規(guī)定不符之處，遵照國家頒布的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。財 務(wù) 部 門 按 交 通 費 開 支 的 個 人 進 行 歸 集 和 考 核 ， 任 何 人 所 屬 部 門 發(fā) 生 了 變 化 ， 都不 改 變 個 人 費 用 的 跟 蹤 統(tǒng) 計 和 考 核 。第二十三條 借支公關(guān)、市場費用1 須向財務(wù)提供的借款手續(xù)：經(jīng)分管總監(jiān)或總裁批準的《業(yè)務(wù)裁決書》或《公關(guān)、市場費用申請報告》、《借款單》；2 借款核準：財務(wù)總監(jiān)審核、分管總監(jiān)或總裁審批。3 乘火車 6 小時以上可乘坐硬臥：夜間（20：00—次日 6：00）乘車 6 小時以上，未乘坐硬臥可享受硬座票價一半的夜間乘車補貼。出差或外勤期間如遇有遺失財物或文件，應(yīng)由當事人自行負擔有關(guān)責(zé)任。起止年月日：按案卷形成時間填寫。第十二條 會計檔案在裝訂前要去掉金屬物，大小規(guī)格不一的要邊、裱糊、折疊整齊，遇有破損、缺頁要進行修補，用線繩裝訂結(jié)實。6. 歸集的會計檔案，必須齊全完整，做到不缺年、不漏月、不缺件。銀行對賬單的余額調(diào)整表必須經(jīng)銀行簽證；未達賬項，必須單證齊全或已在截止期后作會計處理。第十三條 各部門/子公司外部收入必須轉(zhuǎn)入公司公司的賬戶中，不得挪作他用。外部駐地人員必須按當?shù)劂y行有關(guān)規(guī)定支付各種款項。4. 中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的及其他支出。第二十四條 對在流動資產(chǎn)清查中查出的長期掛賬、懸賬、呆賬、死賬等損失，要查明原因，提出處理意見，按規(guī)定報有關(guān)部門審批。五 存貨的管理第十八條 存貨包括：庫存材料、在途材料、委托加工材料、低值易耗品、包裝物、在產(chǎn)品、半成品及產(chǎn)成品，公司的存貨實行區(qū)域管理。第九條 各部門/子公司如發(fā)生計劃外流動資產(chǎn)變動，必須事先報財務(wù)部審批，財務(wù)部視具體情況，如確屬必要，下達補充流動資產(chǎn)計劃。第二章 流動資產(chǎn)管理制度一 總則第一條 為了加強流動資產(chǎn)的管理，提高經(jīng)濟效益，根據(jù)財政部《企業(yè)財務(wù)通則》、《工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度》的要求，結(jié)合家輝公司的實際情況，特制定本制度。十二 土地的管理第二十八條 公司使用的土地采用租賃的辦法，按規(guī)定支付租賃費。第十九條 公司財務(wù)部對各部門/子公司申請的待廢固定資產(chǎn)進行分類鑒定審查，然后負責(zé)上報國稅部門鑒定審批。第十條 各部門/子公司不得以任何名義擅自出借、出租固定資產(chǎn)。5. 不需用固定資產(chǎn)是指各部門/子公司不再使用，報經(jīng)公司批準等待處理的固定資產(chǎn)。4. 統(tǒng)一固定資產(chǎn)卡片。3. 定期分析、研究固定資產(chǎn)的使用情況。做好固定資產(chǎn)的計價、折舊計提及上交工作。對清查中發(fā)現(xiàn)的問題，要逐條向公司財務(wù)部匯報，并按公司要求進行處理。3. 毀損、報廢的固定資產(chǎn)，須填報“固定資產(chǎn)清理申報單”，報財務(wù)部產(chǎn)生處置方案，報經(jīng)公司總裁批準后，按下列情況分別辦理：（1）毀損、報廢的機動車輛、電視機、錄放機、攝象機、照相機、電子計算機、打字機、復(fù)印機以及單臺件原值在 1 萬元以上（含 10 萬元）的報廢設(shè)備，由公司統(tǒng)一處理。6. 連續(xù)停工（不包括大修理停工）一個月以上的車間（裝置）和基本上處于停產(chǎn)的設(shè)備，經(jīng)公司審查批準后。4. 監(jiān)督和檢查各部門/子公司流動資產(chǎn)使用情況，并按經(jīng)濟責(zé)任制要求考核其使用效果。第十二條 各部門/子公司的外部收入必須轉(zhuǎn)入財務(wù)部的公司公司帳戶中。5. 在日常管理中要嚴格執(zhí)行驗收、保管、發(fā)放和定期盤點制度，保證賬實相符。第三條家輝公司和各分子公司的財務(wù)收支和資金劃撥，采用收支兩條線，各分子公司所有收入款項在收到款后的當日必須馬上報告家輝公司財務(wù)分管會計，由家輝公司財務(wù)經(jīng)理請示財務(wù)總監(jiān)后決定是否劃往總部；家輝公司根據(jù)各分子公司每月費用預(yù)算和資金預(yù)算下?lián)芙?jīng)費。第十二條產(chǎn)品銷售盡量避免用現(xiàn)金結(jié)算，如有特別情況，需經(jīng)各部門/子公司財務(wù)主管人員簽字同意，將現(xiàn)金送存公司指定的銀行賬戶，持銀行蓋章后的送存簿回單到財務(wù)部辦理結(jié)算。第五條 統(tǒng)一辦理公司各部門/子公司對外的付款業(yè)務(wù)。第二條 會計人員工作崗位調(diào)動和離職（一個月以上），必須在本部門負責(zé)人規(guī)定的期限內(nèi)，將本人所經(jīng)管的會計工作移交清楚，未辦完交接手續(xù)，不得離開原工作崗位。6. 接替的會計人員應(yīng)繼續(xù)使用移交的賬簿，不得另立新賬，應(yīng)保持會計記錄的連續(xù)性。3. 填寫會計憑證封面和卷脊，應(yīng)統(tǒng)一規(guī)定填寫方式。2. 會計賬簿：按年度順序排列，年度中再按總賬、日記賬、明細賬順序進行排列。其中工資表暫定為永久。銷售人員的費用必須當月報銷（不限次數(shù)），由于出差等原因，本月的費用最遲不超過次月 5 日前報銷。第十五條 其他費用1 員工因辦公事須用公司的車輛，須到行政部門辦理申請用車手續(xù)，其費用按行政部門的規(guī)定計算，納入用車部門或個人費用考核；2 確因工作需要，臨時改變出差時間，經(jīng)分管總監(jiān)簽字批準可憑票報銷退票。2 付款程序：經(jīng)手人填制《費用報銷單》—直接上級簽字—（費用總額在 5000 元以下的付款由財務(wù)經(jīng)理審核，5000 元以上的付款由行政總監(jiān)審核）—總裁核準—財務(wù)付款。第二條 本制度未盡之處，公司各企業(yè)和相關(guān)職能部門可以在本制度規(guī)定的范圍內(nèi)制訂相應(yīng)的管理細則。 對 節(jié) 省 的 費 用 可 按 節(jié) 約 額 的 50%獎 勵 給 個人 ， 每 年 結(jié) 算 一 次 。第二十二條 借支購物款項1 須向財務(wù)提供的借款手續(xù)：經(jīng)批準的《物品請購單》、《借款單》；2 購物核準：所有的日常消耗性物品的采購，均需填制《物品請購單》，并由各部門/子公司審核后，報行政部批準并安排采購，任何部門不得未經(jīng)行政部批準擅自采購消耗物品；3 借款核準：由行政部統(tǒng)一安排，其中 5000 元以上的物品采購必須由行政總監(jiān)核準。2 公司總監(jiān)以上人員出差交通費、伙食費實報實銷，不享受出差補貼。第六條 差旅分類及核準權(quán)限詳見員工出差核準權(quán)限表 差旅種類 職 務(wù) 核 準 人 總裁 總監(jiān) 常務(wù)副董事長 總裁 部門經(jīng)理 主管總監(jiān) 國 內(nèi) 出 差 其它員工 主管部門經(jīng)理 國外出差 境外辦理業(yè)務(wù) 總裁和董事長第七條 公司員工出差或外勤需預(yù)支款項者，應(yīng)事先按照財務(wù)規(guī)定的手續(xù)填制《借支單》、連同《出差核準單》按規(guī)定核準權(quán)限核批后，可辦理支款手續(xù)；差旅費借支的數(shù)額由出差核準人審核，但最終由財務(wù)人員根據(jù)實際情況核批。標題：填寫案卷的類別名稱。第十一條 填寫案卷封面、卷脊、備考表項目時，要選用質(zhì)量好的墨汁或碳素墨水，有毛筆或鋼筆書寫，嚴禁用圓珠筆、鉛筆書寫，為了醒目可加蓋規(guī)格統(tǒng)一的橡皮章。3. 會計報表：包括月份、度、年度會計報表（年度決算批復(fù)文書檔案、會議檔案各存一份）4. 工資表5. 其它：包括會計檔案的移交清冊、保管清冊、成本計算表，固定資產(chǎn)卡、備查簿等。2. 銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對相符。三 結(jié)算紀律第十二條 凡公司內(nèi)部各部門/子公司之間發(fā)生的一切經(jīng)濟業(yè)務(wù)，一律通過財務(wù)部結(jié)算。四 其他貨幣資金管理第二十一條 外埠存款必須確定采購對象，指定專人負責(zé)，定期向本部門報賬，保證存款的完整。3. 在轉(zhuǎn)賬金額起點（一般為 1000 元）以下的零星支付款項。第二十三條 對清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、報廢的財產(chǎn)物資，應(yīng)查明原因，分清責(zé)任，提出處理意見，按照規(guī)定報經(jīng)有關(guān)部門審批。第十七條 要嚴格控制預(yù)付款項的發(fā)生，如果確需在大型設(shè)備等購置中需預(yù)付款項時，應(yīng)嚴格按規(guī)定辦理，不得變相搞預(yù)付款。各部門/子公司根據(jù)公司下達的年度流動資產(chǎn)計劃，編制本部門的年度、月度流動資產(chǎn)的具體實施計劃，并組織實施。2. 該項資產(chǎn)在報廢申報時則處在使用中（不含不提折舊及已提足折舊的），則對停提的月份進行補提折舊后，轉(zhuǎn)回資產(chǎn)庫。第二十六條 下列固定資產(chǎn)不預(yù)提修理費用1. 未使用的機器設(shè)備；2. 閑置不需用的機器設(shè)備；3. 待報廢、待處理的資產(chǎn)；4. 單列賬的土地第二十七條 各部門/子公司機動車輛在接近國家規(guī)定的強制報廢年限時，嚴禁安排大修理。補辦報廢手續(xù)時，須寫出詳細情況并附報生產(chǎn)部門拆除時的鑒定意見。六 固定資產(chǎn)的出租、出借、轉(zhuǎn)讓、捐贈第九條 固定資產(chǎn)出借、出租，須報財務(wù)部審核，并辦理相應(yīng)手續(xù)。由于季節(jié)性生產(chǎn)、大修理等原因而停止使用的機器設(shè)備，也應(yīng)作為在用固定資產(chǎn)。3. 統(tǒng)一固定資產(chǎn)折舊目錄。4. 搞好固定資產(chǎn)的總分類核算和明細分類核算。四 固定資產(chǎn)的交付使用第七條 各部門/子公司應(yīng)按固定程序辦理工程決算、驗收及資產(chǎn)交接手續(xù)。第十四條 固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧清查中發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧等情況，必須及時查明原因，并按要求上報公司批準。（2）毀損、報廢的其他固定資產(chǎn)由各部門/子公司自行處理。停提或減半提取折舊。5. 組織協(xié)調(diào)各流動資產(chǎn)管理制度，落實流動資產(chǎn)管理責(zé)任制。各部門 /子公司于當天上午根據(jù)批準的“月度財務(wù)收支計劃”和款項用途，申請次日的用款金額。6. 加強在途材料的管理，組織好調(diào)撥、接運、驗收入庫工作，發(fā)現(xiàn)損毀和短缺，及時查明原因，分清責(zé)任，按有關(guān)規(guī)定進行處理。第四條 各分子公司以當月的 25 日作為斷帳日，各分子公司財務(wù)人員應(yīng)在每月的 28 日前向家輝公司報送貨幣資金收支結(jié)存匯總表及其附表，以及下月資金需求預(yù)測表等內(nèi)部報表；家輝公司財務(wù)部根據(jù)各體系的月度費用預(yù)算總額，并結(jié)合各分子公司的資金需求預(yù)算，確定各分子公司月度用款計劃，在次月 1 日前下達給各分子公司；家輝公司根據(jù)公司的資金情況，逐步下?lián)芙?jīng)費。第十三條 嚴禁以白條、票據(jù)、債券等頂替庫存現(xiàn)金。財務(wù)部根據(jù)資金來源情況經(jīng)平衡后支付各部門/子公司，同時減少公司公司帳戶存款。二 移交前的準備工作第三條 已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，尚未填制會計憑證，應(yīng)填制完畢；尚未回復(fù)的事項，應(yīng)予以答復(fù)處理。7. 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊上簽名或蓋章。第七條 會計賬簿的整理1. 活頁賬，取出空白頁編頁號重新裝訂。3. 會計報表：一般按年、月順序排列。第二十條 已到銷毀期限的會計檔案中，對未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑證，應(yīng)單獨抽出獨立立卷，由檔案部門保管到結(jié)算債權(quán)、債務(wù)為止。第十條 交通工具乘坐標準適合所有員工，部門經(jīng)理以上負責(zé)人緊急情況可申請乘坐飛機，但必須事先經(jīng)分管總監(jiān)審核，報總裁批準，并在出差核準單上簽明乘坐飛機，其他人員原則上不得乘坐飛機。3 確因工作需要，臨時改變出差時間，經(jīng)分管總監(jiān)簽字批準可憑票報銷退票費，但最高不能超過票面價值的 20%，并且其退票費的 30%計入分管總監(jiān)的定額費用；4 員工按公司規(guī)定享受的探親和休假，可按規(guī)定的標準報銷旅差費，但不享受補貼。第二十八條 固定資產(chǎn)購置付款1 付款依據(jù)：2 萬元以上金額需經(jīng)公司總裁審核、董事長批準，2 萬元以下由總裁批準的《固定資產(chǎn)購置計劃》、公司技術(shù)部門和行政部的《驗貨單》、行政部倉庫的《入庫驗收單》；2 付款程序：經(jīng)手人填制《費用報銷單》—行政部經(jīng)理簽字—總裁核批—財務(wù)付款。第三條 公司各企業(yè)和相關(guān)職能部門可以對本制度的有關(guān)條款提出修改意見，報請財務(wù)部和公司總裁審議。 任 何 人 都 不 得 以 任 何 理 由 突 破 限額 ， 財 務(wù) 對 超 過 限 額 的 費 用 不 予 報 銷 。四 日常財務(wù)手續(xù)辦理程序規(guī)定4．1 借支款項第二十一條 借支差旅費用1 須向財務(wù)提供的借款手續(xù)：經(jīng)批準的《出差核準單》、《借款單》；2 出差核準：按《員工出差管理辦法》執(zhí)行；3 借款核準：一般員工，由部門經(jīng)理以上核準；部門經(jīng)理以上員工，由分管總監(jiān)核準；其中 3000 元以上的借款，必須由分管總監(jiān)核準。第十三條 出差補助標準（不分在途和住勤，包括伙食補貼、市內(nèi)交通費）：1 所有人員按出差地類別在報銷時發(fā)給出差補助（不含總監(jiān)以上人員和特定項目現(xiàn)場開發(fā)人員）：省會以上城市 50 元/天，其他地區(qū) 40 元/ 天。二 公司員工出差管理辦法第五條 為適應(yīng)公司員工國內(nèi)外辦理公務(wù)之需