【正文】 飲食產(chǎn)品都根據(jù)產(chǎn)品規(guī)格、所需原材料，由飲食成本控制會計和廚師通過加工測試，定出主料、配料、調(diào)料的用量標準和成本，再依據(jù)毛利率定出價格。3. 每日審查原料成本消耗、庫房領(lǐng)料單、內(nèi)部轉(zhuǎn)貨單等與原料成本消耗有關(guān)的全部單據(jù)；報告當時銷售成本，并根據(jù)食品、飲料營業(yè)收入審查結(jié)果，計算出當時食品和飲料成本率、累計成本率；和預算成本率進行比較，其差異控制在+1%的范圍內(nèi)。第八條 經(jīng)確認實屬必需購買項目，必須由倉庫或使用部門按照不同情況提前填寫不同類型的申購單，經(jīng)部門授權(quán)主管審批簽字后報送采購部。第十五條 供應廠商的優(yōu)惠、折扣、贈送、回扣等必須歸酒店所有，并在報價中注明。所有購買活動必須依據(jù)有效訂單規(guī)定的項目、數(shù)量、價格、時限、供應廠、商及其他要求進行。第三十七條 凡是需要酒店提供運輸?shù)牟少忢椖?、采購人員外出聯(lián)系業(yè)務(wù)或其他業(yè)務(wù)用車， 首先由主辦人向各自主管提出用車申請，并詳細說明所運項目的名稱、數(shù)量、重量、地點、路線、期限及特殊要求。第九節(jié) 結(jié)算工作所有采購項目的結(jié)算均由采購人員憑該采購訂單到財務(wù)部取得付款憑證后進行。第五十四條 采購人員在招標采購過程中必須依法辦事，提高業(yè)務(wù)技能，不斷降低采購成本，按時完成本職工作，講求實效。5． 操作人員的培訓與考核同電腦房和培訓部共同負責。集團總部審批后在酒店集團管理目標中下發(fā)，作為酒店集團資金營運目標和規(guī)模。若有需要，可到酒店集團財務(wù)管理部查詢。審批程序：1. 酒店行政費用開支經(jīng)辦人 經(jīng)辦部門負責人 酒店財務(wù)負責人 酒店總經(jīng)理2. 酒店集團總部各部門行政費用開支經(jīng)辦人 經(jīng)辦部門負責人 酒店集團財務(wù)負責人 酒店集團總經(jīng)理3. 酒店集團總經(jīng)理費用的開支由集團財務(wù)副總裁或其指定負責人審批，并由指定人員審核。第二十一條 行政費用實行預算管理。第十三條 所有以酒店名義簽訂的合同請款，請款跟蹤單位審批后，需先經(jīng)簽訂合同的酒店財務(wù)部合同管理員進行合同登記和審核，酒店財務(wù)負責人和總經(jīng)理審批后才可送酒店集團行政人力資源部，由酒店集團行政人力資源部跟蹤會簽情況；請款跟蹤單位為酒店集團各部門的合同請款，經(jīng)部門負責人審批后，原則上須經(jīng)合同簽訂單位的酒店財務(wù)部合同管理員、財務(wù)負責人及總經(jīng)理審批，如遇特殊緊急合同付款，應以傳真方式經(jīng)酒店財務(wù)部合同管理員、財務(wù)負責人及總經(jīng)理審核后，報酒店集團財務(wù)管理部審核。年度資金計劃第四條 年度資金計劃是根據(jù)各酒店項目全年費用預算和經(jīng)營計劃編制的資金需求概算，是資金營運管理的目標計劃；由酒店集團對酒店的全年度資金計劃完成情況進行考核。第二條 電腦操作人員培訓制度1． 電腦房工作人員由電腦房經(jīng)理按電腦專業(yè)人員的要求進行考核，達到標準方可錄用。若確有個別緊急需求，須經(jīng)有關(guān)授權(quán)人批準后，由所需部門自行購買，在有關(guān)授權(quán)人監(jiān)督下收貨，于次日及時補辦申請、審批、收貨手續(xù)。經(jīng)確認，實屬不符合要求的項目，由采購部負責退貨事宜。第三十四條 與相關(guān)部門的人員搞好關(guān)系，做好報關(guān)、報驗工作。第二十六條 經(jīng)審批簽字的采購單返回采購部后，由采購部經(jīng)理統(tǒng)一注冊登記后分到采購部有關(guān)主管等人。第十二條 “廚房每日市場訂單”直接報送采購部經(jīng)理，由其具體負責落實采購人員報價后，留存第一聯(lián)，其余三聯(lián)返送廚房及收貨部。第六條 凡是倉庫儲備的項目均由其提出采購申請。2. 每日審查食品和飲料收入；核數(shù)員編制“每日飲食部營業(yè)統(tǒng)計表”，報告每日各餐廳的營業(yè)收入；電腦打印每日報表和本月累計報告。第三章 餐飲成本控制制度第一條 飲食成本的控制方法采取建立標準成本預算管理制。5. 賠償手續(xù)5．1賓客或職工損壞或遺失公物并確定賠償時，由財產(chǎn)使用部門財產(chǎn)保管員開出“賠償單”，一式四聯(lián)分別作為部門班組存根、收款收據(jù)、財務(wù)收入憑證、財產(chǎn)報損和領(lǐng)發(fā)憑證。4. 庫房物品不準出售給個人，如遇外單位調(diào)撥時，先到財務(wù)部辦理交接款后，憑財務(wù)簽收貨款單據(jù)和出庫單發(fā)給物品，未經(jīng)財務(wù)辦理手續(xù)者一律不準出庫。報銷財產(chǎn)實物一律上交到廢品庫房登記入帳，未交廢品實物者不準領(lǐng)新物品。各類財產(chǎn)按規(guī)定分類，并按品名、規(guī)格、數(shù)量、單價、在庫和在用的地點，分別獨立立帳，控制庫房的進、銷、存數(shù)量。4. 采購員必須遵守國家政策、法令和財產(chǎn)管理制度，發(fā)票、支票妥善保管，不得丟失。3. 定期（每月）清點庫房存貨，保持賬物相符。第八條 其它物品，包括客人贈送的禮品、客人遺失（不能歸還者）物品、揀拾物品、退還贓物等。1. 各部門（班組）按著“物物有人管，人人有專責”的原則，辦理財產(chǎn)驗收，領(lǐng)用等手續(xù)，妥善保管，節(jié)約使用，及時維修和保養(yǎng)。第四十九條 建立內(nèi)部稽核制度，對會計資料及所反映出的經(jīng)濟活動進行稽核。2. 總賬做平行登記是將應收款、日審、應付款本月每一科目的發(fā)生額及余額直接轉(zhuǎn)到總賬相應科目中進行匯總。4. 對于第二類行政管理費用，由各職能部門進行控制，按照預算計劃進行考核。對酒店內(nèi)部各級外匯報表中的收、支情況，要分析具體情況，剔除外匯在內(nèi)部結(jié)算的因素，避免外匯收支的重復計劃。非合同付款審批第十九條 行政費用付款審批1. 審批職責，同合同付款審批職責；2. 審批權(quán)限：、酒店總經(jīng)理；、酒店集團總經(jīng)理；，并由指定人員審核?？偝黾{申請補充備用金，要填制備用金補充申請表，并將有關(guān)零星支出憑證及原始發(fā)票附在申請表后，送應付款主管逐一審核后，填寫支票申請，報酒店財務(wù)負責人審批后，從銀行提款補足備用金。第十二條 固定資產(chǎn)折舊采用直線法，按固定資產(chǎn)原值的3%計提殘值；開辦費按財務(wù)制度在開業(yè)當月一次性攤完，其他遞延費用采用平均攤銷法。2. 資本支出計劃的制訂，要根據(jù)酒店實際情況和工程部專業(yè)人員提出的維修改造計劃以及各部門提出的設(shè)備購置計劃，由財務(wù)部匯總編制。（40）第三節(jié) 資金調(diào)撥 （33）第二節(jié) 付款審批管理（16）第五節(jié) 物料用品、專用基金材料的管理（11）第一節(jié) 財產(chǎn)的劃分（4）第五節(jié) 外匯管理規(guī)定（28）第七節(jié) 貨物運輸（33）第一節(jié) 資金計劃管理（42）第五節(jié) 監(jiān)控體系 （45）第一節(jié) 一般原則（51）第五節(jié) 固定資產(chǎn)的核算酒店管理班子將按周、按月考核計劃完成的情況，并根據(jù)市場經(jīng)營預測的情況，不斷地調(diào)整周、月、年的計劃。3. 各酒店的流動資金由酒店集團根據(jù)集團總部的要求進行統(tǒng)一調(diào)動。超過一個月未回的支票，由酒店財務(wù)負責人督促回收。第二十三條 客人使用外幣信用卡付款時，應將信用卡直接從銀行購買外匯并存入外匯現(xiàn)匯戶，也可以根據(jù)需要直接存入人民幣帳戶。第三十條 各相應崗位根據(jù)合同費用、物資的具體情況設(shè)置臺賬。4. 酒店為購建固定資產(chǎn)，購入無形資產(chǎn)及其它資產(chǎn)支出、對外投資支出、罰沒損贈及其它與生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)無關(guān)的其它支出，不能列入成本費用。尤其是對應定期保存的帳表，應列出清單，由專人保管。第五十三條 財務(wù)管理實行酒店財務(wù)負責人負責下的全員責任制，每位會計人員各司其職，專業(yè)分工，逐級負責，直線垂直式管理。第五條 低值易耗品：由酒店流動資金購置的不符合固定資產(chǎn)標準的經(jīng)營用具為低值易耗品。第十條 財產(chǎn)專職會計的職責1. 負責掌握酒店全部財產(chǎn)賬務(wù)和增、減變化情況，貫徹執(zhí)行財產(chǎn)管理制度，按期編制財產(chǎn)采購計劃，督促采購人員及時采購，保證供應。第十二條 使用部門財產(chǎn)管理員（或兼職）職責1. 負責管理本部門班組的財產(chǎn)、登記帳卡，每季度與負責財產(chǎn)的專職會計核對一次，發(fā)現(xiàn)差錯及時糾正，保持上下的帳與卡相符。2. 遇有下列情況，收貨部可以拒絕驗收，或報請上級處理 未按計劃批準購進的或與合同不符者不驗收； 購進的財產(chǎn)、物品與原始發(fā)票不符者不驗收； 供應單位的發(fā)票未開抬頭，發(fā)票無蓋公章，抬頭不符，字跡不清楚有涂改者不驗收； 屬于貴重物品和需要經(jīng)過技術(shù)鑒定的物品，應與使用部門共同驗收； 如屬于物品先到而發(fā)票未到的，收貨部可點清實物，開無發(fā)票收貨單，一聯(lián)交供應者，等發(fā)票到后到財務(wù)部辦理結(jié)算。3. 部門財產(chǎn)保管員不宜經(jīng)常調(diào)換，若必須調(diào)換，要事先通知財務(wù)部財產(chǎn)管理小組，并由財產(chǎn)管理小組監(jiān)督在部門內(nèi)辦清移交手續(xù)，方可離開。4. 租借物品要及時催收，不得留作長期使用，更不能轉(zhuǎn)租，轉(zhuǎn)借。第七節(jié) 棉織品的使用、保管和洗滌規(guī)定第二十九條 工作制服和營業(yè)活動服裝是為了服務(wù)工作需要而配備的，只準許工作時間內(nèi)穿著，非工作時不得使用。第三十五條 財務(wù)部庫房應按物資的品名、規(guī)格、單價、數(shù)量、金額設(shè)置三級明細賬，并與總賬科目一致。3． 飲料根據(jù)雞尾酒的配制方法，定出每種酒水在單位飲品中的用量標準，計算價格。，每日由收貨部將收貨報告及有關(guān)單據(jù)轉(zhuǎn)到飲食成本控制，審核單據(jù)并計算出運輸費、關(guān)稅、檢疫費等，計入成本；月末尚未付款結(jié)算的原料，經(jīng)檢驗收貨后，估價計入當月成本。1. 廚房直接正常消耗食品填寫“廚房每日市場訂單”，一式四聯(lián)報送采購部。第十六條 對于特殊要求的或需要加工訂做的項目，申請部門要作詳細說明或提供樣品；供方按要求提供樣品，并經(jīng)管理班子授權(quán)人確認簽字后方可進一步洽談。第二十七條 在購買過程中要認真檢查所購物的品質(zhì)、商標、期限、衛(wèi)生標準等內(nèi)容，堅決杜絕假冒偽劣等不合格商品流入酒店。然后由采購部經(jīng)理根據(jù)情況安排運輸、用車計劃，并填寫派車單。第四十六條 國外進口采購項目憑采購訂單、發(fā)貨票、收貨單證由財務(wù)部辦理付款事宜。第五十五條 采購部經(jīng)理主要負責收集、分析、研究市場信息；按財務(wù)規(guī)定制定采購原則。第三條 電腦操作人員權(quán)限控制制度1． 酒店嚴格規(guī)定各級管理人員和操作人員對于電腦的使用權(quán)限。月度資金計劃第六條 月度資金計劃是酒店根據(jù)每月實際完成經(jīng)營任務(wù)和工作內(nèi)容編制的資金需求。第十六條 酒店集團各部門對收到的付款申請和附件資料需在24小時內(nèi)審核，對不符合要求或需補充資料的須馬上向跟蹤人反饋，或退回跟蹤人。第二十三條 行政費用預算外付款審批程序1. 預算外累計費用總額在年度預算額3%（含3%）以內(nèi)的開支，酒店集團或酒店的，須報酒店集團財務(wù)管理部和酒店集團第一負責人審批。合同付款審批權(quán)限和程序第十八條 各級審批權(quán)限和程序1. 金額在10萬元以下的非結(jié)算款或10萬元以下的一次性付款的合同付款審批程序： 合同跟蹤人 合同跟蹤部門負責人 酒店財務(wù)負責人 酒店總經(jīng)理 酒店集團涉及部門 酒店集團財務(wù)負責人 酒店所屬地地區(qū)公司審核部2. 金額在10萬元以上20萬元以下或20萬元以下的結(jié)算款的合同付款審批程序：合同跟蹤人 合同跟蹤部門負責人 酒店財務(wù)負責人 酒店總經(jīng)理 酒店集團涉及部門 酒店集團財務(wù)負責人 酒店集團總經(jīng)理 酒店所在地地區(qū)公司審核部3. 月資金計劃內(nèi)金額在20萬元以上和月資金計劃外的合同付款審批程序合同跟蹤人 合同跟蹤部門負責人 酒店財務(wù)負責人 酒店總經(jīng)理 酒店集團涉及部門 酒店集團財務(wù)負責人 酒店集團總經(jīng)理 地區(qū)公司審核部 集團財務(wù)副總裁（超過500萬元由董事局加簽） 非合同付款審批開業(yè)前行政管理費付款審批第十九條 開業(yè)前行政管理費付款審批酒店經(jīng)辦部門 酒店財務(wù)負責人 酒店總經(jīng)理 酒店集團財務(wù)負責人 酒店集團總經(jīng)理 行政管理費付款審批第二十條 行政管理費包括工資、福利費、場地租金及管理費、水電費、郵政費、業(yè)務(wù)費、工作餐、勞保費、交通費、車輛費、差旅費、培訓費、辦公場地費等。第十二條 各審批部門有權(quán)要求請款人補充欠缺的付款依據(jù)和資料。資金計劃包括年度資金計劃和月度資金計劃。6． 本制度執(zhí)行情況由電腦房經(jīng)理定期向財務(wù)總監(jiān)報告。第五十一條 對采購部、收貨部正常工作時間以外的需求項目，盡可能提前申購。第四十四條 在驗收中，收貨部或所需部門均有權(quán)提出退貨要求。第三十三條 報關(guān)、報驗員必須認真學習并切實遵守國家有關(guān)進出口政策、法令、海關(guān)和檢疫的法律、法規(guī)、規(guī)章，依法履行報關(guān)員義務(wù)，行使報關(guān)員權(quán)力。第五節(jié) 購 買第二十五條 所有采購項目依據(jù)有效訂單，原則上由采購部統(tǒng)一購買，其他部門一般不得自行購買。第二節(jié) 采購項目的擇商、確認和報價第十一條 所有“廚房每日市場訂單”以外的采購申請單報送到采購部審批后，由采購部經(jīng)理統(tǒng)一登記后分發(fā)給相應采購員，由其具體負責申請單上采購項目的擇商、確認和報價。第一節(jié) 采購申請第五條 倉庫保管員要根據(jù)酒店的經(jīng)營情況，掌握定額指標和日常使用情況，編制年（季、月）的采購計劃交酒店財務(wù)負責人和總經(jīng)理審批后報酒店管理班子討論，通過