【正文】 毀的全過程，在確保報廢專賣品嚴(yán)格按程序銷毀處理后，方可在銷毀記錄上簽字確認(rèn)，并應(yīng)收集整理資料，形成專賣品銷毀的完整檔案（包括審批手續(xù)、臺賬、銷毀時的音像資料等）。5. 廢棄物處理。(二) 煙草薄片、煙絲、卷煙紙、濾嘴棒、煙用絲束、煙草專用機械生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)的規(guī)范要求煙草專賣法律法規(guī)及行業(yè)規(guī)范性文件對煙草薄片、煙絲、卷煙紙、濾嘴棒、煙用絲束、煙草專用機械生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)的規(guī)范要求主要有以下幾個方面：1. 國家局對煙草薄片生產(chǎn)企業(yè)的許可范圍是：煙草薄片委托加工、煙葉購進(jìn)、煙草薄片生產(chǎn)銷售。（2） 廢棄專賣品銷毀處理環(huán)節(jié)。（2） 全面覆蓋“兩煙”生產(chǎn)經(jīng)營目前，專賣內(nèi)管信息系統(tǒng)上連卷煙生產(chǎn)經(jīng)營決策管理系統(tǒng)、卷煙及煙葉交易系統(tǒng)、準(zhǔn)運證管理系統(tǒng)，橫向與卷煙營銷信息系統(tǒng)、專賣信息系統(tǒng)、對接，下連各地市公司營銷信息系統(tǒng)，可以實時抽取各系統(tǒng)的運行數(shù)據(jù)，保證了監(jiān)管數(shù)據(jù)的原始性和真實性，實現(xiàn)了全覆蓋、無遺漏的全面監(jiān)管。（3） 促進(jìn)專賣內(nèi)管機構(gòu)專業(yè)化，利于垂直監(jiān)管和同級監(jiān)管國家局反復(fù)強調(diào)機構(gòu)設(shè)置在整個專賣內(nèi)管工作中的重要性，其目的在于將各個部門的設(shè)立與運行落到實處，尤其要避免將內(nèi)部專賣管理監(jiān)督崗位設(shè)置為虛位。專賣內(nèi)管系統(tǒng)在具體運用過程中，針對不同的工作崗位分配不同的系統(tǒng)使用權(quán)限。（1） 卷煙購進(jìn)環(huán)節(jié)預(yù)警1) 超計劃預(yù)警。參數(shù)的設(shè)置值并不是一成不變的，它要受多方面因素的影響，要隨時根據(jù)實際情況作相應(yīng)的調(diào)整，要考慮到多種因素、方方面面。閥值和參數(shù)的設(shè)置并不是一成不變的，它要受多方面因素的影響，要隨時根據(jù)實際情況作相應(yīng)的調(diào)整，要考慮到多種因素、方方面面。卷煙、雪茄煙批發(fā)企業(yè)購進(jìn)環(huán)節(jié)中的按合同購進(jìn)、準(zhǔn)運證到貨確認(rèn)、掃碼入庫等內(nèi)容；貨源分配、卷煙打碼到條情況；客戶基礎(chǔ)信息管理情況等。除突擊檢查和抽查外，開展專賣內(nèi)管檢查應(yīng)在檢查組進(jìn)駐前一段時期（一般為一周）內(nèi)，向被查單位下達(dá)定期檢查通知，告知檢查時間、檢查范圍及對象、檢查內(nèi)容以及紀(jì)律要求等。檢查組組長對檢查工作進(jìn)行具體工作布置，介紹檢查組人員內(nèi)部分工情況，檢查人員之間互相熟悉，同時交流業(yè)務(wù)培訓(xùn)學(xué)習(xí)的心得體會，提出對檢查工作開展的建議和意見。檢查組針對檢查內(nèi)容和檢查重點為了解被檢查單位生產(chǎn)經(jīng)營情況而設(shè)計的表格。（4）召開座談會。（5）填寫檢查工作日志。對每個單位的定期檢查工作結(jié)束時，檢查組應(yīng)將此次檢查的總體情況形成書面的定期檢查報告，向派出檢查的專賣行政主管機關(guān)匯報。（3）檢查方法1）數(shù)據(jù)對比分析方法的運用。② 卷煙倉儲庫房。2）實地監(jiān)管檢查方法的運用。主要有以下兩個方面：1）內(nèi)控制度：卷煙合同管理制度、卷煙入庫管理制度、卷煙倉儲管理制度、卷煙到貨確認(rèn)制度、卷煙掃碼制度等。積極開展日常監(jiān)管、同級監(jiān)管工作……（專賣內(nèi)管長效機制建設(shè)情況，包括制度、工作流程建設(shè)、機構(gòu)人員落實、日常監(jiān)管和同級監(jiān)管開展情況及效果等）。（3）開展調(diào)查核實。檢查組也可以通過發(fā)放調(diào)查問卷，從側(cè)面了解被查單位開展內(nèi)部專賣管理工作和生產(chǎn)經(jīng)營狀況，了解干部職工對內(nèi)部專賣管理監(jiān)督知識和規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營要求知識的掌握情況。③ 生產(chǎn)經(jīng)營部門為規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營行為所采取的措施(包括制定的制度、工作流程、考核監(jiān)督辦法等)。定期檢查人員很多來自不同的專業(yè)部門，有些并非專職的專賣內(nèi)管人員，對專賣內(nèi)管了解不多，對定期檢查查什么、怎么查還可能不太清楚，因此，對參加定期檢查的人員開展培訓(xùn)很有必要。 程序1. 制訂檢查方案為保證定期檢查取得實效，定期檢查前應(yīng)制訂定期檢查方案。商業(yè)企業(yè)要對貨源分配、卷煙打碼到條等方面制訂明確的內(nèi)管內(nèi)控制度規(guī)定；營銷系統(tǒng)中的客戶信息要與專賣許可證信息系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)一致，要明確修改客戶信息、調(diào)整類別的權(quán)限及程序。例如正常范圍內(nèi)使用同一電話訂貨、同一賬戶結(jié)算、跨區(qū)域送貨的零售戶等。因此，專賣內(nèi)管預(yù)警設(shè)置是否科學(xué)合理會直接影響監(jiān)管效果，如果設(shè)置過低或不合理，會導(dǎo)致預(yù)警數(shù)量過多，并且要花費大量時間進(jìn)行認(rèn)真排查、分析和處理；如果設(shè)置過高，又有可能會隱藏較多異?，F(xiàn)象，發(fā)現(xiàn)不了問題。專賣內(nèi)管信息系統(tǒng)自動預(yù)警提示是目前各級專賣內(nèi)管人員掌握卷煙營銷異常動向，獲取行業(yè)內(nèi)違法違規(guī)線索的重要方法。（3） 自動預(yù)警提示。 （2） 有效實施責(zé)任追究由于內(nèi)部專賣管理監(jiān)督涉及多個部門，一旦出現(xiàn)違規(guī)問題，往往會造成各部門互相推諉，互不承擔(dān)責(zé)任的情況。2011年2月12日，國家局印發(fā)了修訂后的《煙草行業(yè)內(nèi)部專賣管理監(jiān)督工作規(guī)范》，對省、市、縣三級局的專賣內(nèi)管工作職責(zé)、工作程序做出了進(jìn)一步明確規(guī)定。專賣內(nèi)管部門要收集、分析煙草薄片、煙絲、卷煙紙、濾嘴棒、煙用絲束、煙草專用機械生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營數(shù)據(jù)，主要收集銷售環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)，將合同簽訂量、實際銷售出庫數(shù)量、準(zhǔn)運證開具數(shù)量、到貨確認(rèn)量等數(shù)據(jù)對比分析，發(fā)現(xiàn)異?，F(xiàn)象，開展調(diào)查核實，判斷是否有無合同銷售、超合同銷售、無證運輸現(xiàn)象。在監(jiān)督銷毀處理過程中，專賣內(nèi)管部門要做好銷毀處理記錄。將調(diào)入的煙葉投入復(fù)烤生產(chǎn)線加工，最后加工出成品片煙（）和副產(chǎn)品，副產(chǎn)品包括煙梗、碎煙、煙末等。（1） 實地監(jiān)管報廢專賣品的倉儲管理情況。準(zhǔn)運證的開具數(shù)量、卷煙到貨確認(rèn)量從“準(zhǔn)運證管理系統(tǒng)”采集；實際出庫卷煙數(shù)量從成品庫倉儲管理臺賬上采集，理論上準(zhǔn)運證的開具數(shù)量等于實際銷售出庫卷煙數(shù)量等于卷煙到貨確認(rèn)量。④ 從其他渠道推算企業(yè)產(chǎn)量。對卷煙生產(chǎn)打掃碼環(huán)節(jié)開展調(diào)查核實重點從以下幾個角度核實企業(yè)的真實生產(chǎn)情況：① 核實原始資料的真實性。成品入庫量取自成品庫入庫臺帳數(shù)據(jù)。對成品卷煙掃碼出庫監(jiān)管的主要內(nèi)容是掃碼出庫的流程及管理。5. 工業(yè)企業(yè)煙用輔料管理的規(guī)范要求《煙草專賣法》、《煙草專賣法實施條例》、《卷煙紙專賣管理辦法》、《煙用醋纖絲束經(jīng)營管理規(guī)定》、《煙用聚丙烯絲束管理辦法（試行）》、《煙用濾嘴棒委托加工及經(jīng)營管理辦法（試行）》等煙草專賣法律法規(guī)及行業(yè)規(guī)范性文件對卷煙、雪茄煙生產(chǎn)企業(yè)煙用輔料管理的規(guī)范要求主要有：購進(jìn)輔助材料應(yīng)從取得煙草專賣生產(chǎn)企業(yè)許可證或特種煙草專賣經(jīng)營企業(yè)許可證的單位手中購進(jìn)，購進(jìn)煙用輔料必須簽定合同；禁止向無煙草專賣生產(chǎn)企業(yè)許可證的單位購買輔助材料，禁止購買走私輔助材料和非正常渠道進(jìn)口的輔助材料；嚴(yán)格執(zhí)行卷煙紙到貨確認(rèn)制度；委托加工嘴棒必須委托取得煙草專賣生產(chǎn)企業(yè)許可證的嘴棒生產(chǎn)企業(yè)加工。2. 樣品煙、試制煙、促銷煙生產(chǎn)及管理的規(guī)范要求對樣品煙、試制煙、促銷煙（簡稱“福樣促試”卷煙）生產(chǎn)及管理的規(guī)范要求主要由行業(yè)規(guī)范性文件規(guī)定，主要要求有：企業(yè)應(yīng)建立“福樣促試”卷煙管理制度；“福樣促試”卷煙生產(chǎn)應(yīng)納入生產(chǎn)計劃內(nèi)，打碼入庫；不得將樣品煙、試制煙、促銷煙用于銷售或其他違規(guī)用途。生產(chǎn)企業(yè)督促供應(yīng)方申請開具準(zhǔn)運證。（4） 調(diào)劑（轉(zhuǎn)庫）。3) 發(fā)貨。卷煙、雪茄煙生產(chǎn)企業(yè)雖然管理體制有所區(qū)別，不同層級的企業(yè)經(jīng)營職能也不盡相同，但總體的業(yè)務(wù)流程基本相同，下面分環(huán)節(jié)做介紹。卷煙、雪茄煙的生產(chǎn)主要分為制絲和卷接包兩個環(huán)節(jié)：制絲環(huán)節(jié)根據(jù)工藝要求按照工藝流程，制成煙絲流轉(zhuǎn)到卷接包環(huán)節(jié)；卷接包環(huán)節(jié)接收煙絲，領(lǐng)用輔助材料，經(jīng)過卷接、包裝，生產(chǎn)出成品卷煙、雪茄煙，并打碼入庫?！耙淮颉钡牧鞒淌牵河媱澣〈a→安排生產(chǎn)→生產(chǎn)打碼→數(shù)據(jù)上傳。（2） 入庫。煙機設(shè)備調(diào)撥到其他煙草工業(yè)企業(yè)，由調(diào)出企業(yè)按照國家局規(guī)定，逐級請示，辦理申報審批手續(xù)，實行有償調(diào)撥。國家煙草專賣局《關(guān)于強化煙草行業(yè)內(nèi)部專賣管理的若干規(guī)定（試行）》規(guī)定：煙草制品的生產(chǎn)企業(yè)不得為無煙草專賣批發(fā)企業(yè)許可證或委托代批的單位以及只有零售許可證的單位或個人提供貨源。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中產(chǎn)生的可以回收利用的殘次、廢棄煙葉、煙末，只能出售給行業(yè)內(nèi)再造煙葉、煙草薄片等有關(guān)生產(chǎn)企業(yè)；不能回收利用的，必須予以銷毀。監(jiān)管的重點：是否建立了促銷管理制度；促銷的方案是否得到審批；是否存在超審批時間、超范圍、超地域開展促銷活動的情形；是否存在直接以煙向零售戶開展宣傳促銷等情況。數(shù)據(jù)分析對比可借助數(shù)據(jù)核對表進(jìn)行分析（見表4—1）。② 從效益工資發(fā)放推算企業(yè)產(chǎn)量。監(jiān)管人員實地到卷煙生產(chǎn)車間打碼現(xiàn)場檢查卷煙入庫打碼運行情況，檢查生產(chǎn)的成品卷煙是否100%的進(jìn)行了在線打碼，是否存在違反打碼規(guī)定的情況，是否對報廢碼或重碼等不正常打碼情形的數(shù)據(jù)進(jìn)行了登記，“福樣促試”卷煙是否在線打碼。（2） 實地監(jiān)管檢查方法的運用。（3） 監(jiān)督檢查報廢專賣品的流向。復(fù)烤加工產(chǎn)生的廢棄煙葉、煙梗、煙末，歸委托加工方所有。2. 煙草薄片、煙絲、卷煙紙、濾嘴棒、煙用絲束、煙草專用機械生產(chǎn)企業(yè)必須申領(lǐng)煙草專賣生產(chǎn)企業(yè)許可證，并辦理相應(yīng)的煙草專賣品交易會員資格，方可進(jìn)行生產(chǎn)和經(jīng)營。專賣內(nèi)管部門要實地監(jiān)督專賣品銷毀處理全過程，在確保報廢專賣品嚴(yán)格按程序銷毀處理后，方可在銷毀記錄上簽字確認(rèn)，并應(yīng)收集整理資料，形成專賣品銷毀的完整檔案（包括審批手續(xù)、臺賬、銷毀時的音像資料等）。（3） 智能分析數(shù)據(jù)，自動準(zhǔn)確預(yù)警專賣內(nèi)管信息系統(tǒng)依據(jù)國家局《工作規(guī)范》的具體要求，結(jié)合各省生產(chǎn)經(jīng)營實際，針對不同類型的生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)設(shè)置了多項監(jiān)管環(huán)節(jié)和預(yù)警點。而信息化則在這方面發(fā)揮著突出的作用：首先，信息化監(jiān)管使專賣內(nèi)管監(jiān)督崗位擁有了實實在在的可操作的監(jiān)督手段和工具；其次，由于專賣內(nèi)管工作涉及多個部門，信息化可使專賣內(nèi)管監(jiān)督機構(gòu)保持相對的獨立性和專業(yè)性；第三，信息化、網(wǎng)絡(luò)化的監(jiān)管進(jìn)一步促進(jìn)了資源和信息的共享。按照國家局關(guān)于專賣內(nèi)管機構(gòu)、崗位設(shè)置的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合國家局《工作規(guī)范》對調(diào)查核實程序的要求，將調(diào)查核實的程序內(nèi)置并固化于系統(tǒng)中，并以《調(diào)查處理登記表》等形式在系統(tǒng)中進(jìn)行流轉(zhuǎn)，統(tǒng)一和規(guī)范了專賣內(nèi)管工作程序，并且將專賣內(nèi)管工作的痕跡化資料加以留存，為工作的監(jiān)督考核提供第一手資料。市級煙草公司執(zhí)行的合同數(shù)量超出半年度計劃和增補計劃總和的預(yù)警提示。如營銷政策的調(diào)整、市場的變化、季節(jié)的差異性等一些不確定因素的存在。實際工作中，客戶經(jīng)理因為業(yè)務(wù)方面的量化考核不同，必然更關(guān)注客戶的銷量等指標(biāo)，可能會出現(xiàn)對一些零售戶串貨、停歇業(yè)未辦理手續(xù)的違規(guī)行為掌握信息但不反映等現(xiàn)象。1）內(nèi)控機制建設(shè)方面的檢查內(nèi)容。 [案例1] 內(nèi)部專賣監(jiān)督管理檢查通知書 ：按照內(nèi)部專賣管理監(jiān)督定期檢查工作安排， 20 年 月 日，檢查組將正式進(jìn)駐你單位開展檢查工作。（4）收集資料。以上需要被檢查單位準(zhǔn)備和提供的資料，一般應(yīng)在抽查前兩到三天，將需要準(zhǔn)備的資料目錄和表格發(fā)放給被查單位，讓被查單位有時間做好準(zhǔn)備。定期檢查組也可以根據(jù)檢查內(nèi)容和工作安排，在檢查中召開與被檢查單位的內(nèi)管座談會。定期檢查組各個小組在檢查中，應(yīng)每天填寫檢查日志，記錄檢查過程。在檢查報告上，檢查組長應(yīng)簽字，對檢查結(jié)果負(fù)責(zé)。這里需要采集購進(jìn)環(huán)節(jié)涉及到的相關(guān)數(shù)據(jù)，通常運用下面的數(shù)據(jù)分析對比表進(jìn)行對比。定期檢查時，檢查人員應(yīng)到卷煙倉儲庫房查驗卷煙倉儲情況，主要檢查是否庫存有無碼段卷煙，盤存部分品牌卷煙的實物數(shù)量，與倉儲帳上顯示的庫存數(shù)量核對，看是否一致。對以上發(fā)現(xiàn)的異?，F(xiàn)象，要開展調(diào)查核實，調(diào)查核實方法、流程、技巧與中級專賣管理員內(nèi)部監(jiān)管章節(jié)日常監(jiān)管調(diào)查核實的方法基本相同，這里不再重復(fù)。（1）需收集的材料。制定了……結(jié)合的實際情況，建立了較為完善的專賣內(nèi)管各項制度，制定了工作流程，主要包括：……等制度。每天工作結(jié)束后檢查組要在組長的召集下召開碰頭會，通報當(dāng)天的檢查情況，討論遇到的問題，研究下一步的工作。一、檢查的主要內(nèi)容：略二、對被檢查單位的紀(jì)律要求：略三、對檢查組的紀(jì)律要求：略四、檢查組聯(lián)系方式： 略 專賣內(nèi)管檢查組 20 年 月 日（3）發(fā)放調(diào)查問卷。② 企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營和管理的基本模式（包括組織架構(gòu)、所屬單位、生產(chǎn)經(jīng)營活動管理等）。（3）開展檢查人員培訓(xùn)。下面介紹定期檢查的組織開展相關(guān)內(nèi)容。、雪茄煙批發(fā)企業(yè)1）內(nèi)控機制建設(shè)方面的檢查內(nèi)容。專賣內(nèi)管系統(tǒng)設(shè)置了較多的備案項目，有很多項目可以屏蔽掉無效預(yù)警，只要備案及時，可以大幅減少無效預(yù)警。如何有效地控制預(yù)警數(shù)量并確保其準(zhǔn)確性是預(yù)警排查的關(guān)鍵。（2） 系統(tǒng)自動預(yù)警。卷煙營銷數(shù)據(jù)抽取到專賣內(nèi)管信息系統(tǒng)中后，經(jīng)由系統(tǒng)內(nèi)置的“數(shù)據(jù)分析引擎”，對相關(guān)數(shù)據(jù)按照設(shè)定的固定公式進(jìn)行自動對比分析，對超出常規(guī)的異常數(shù)據(jù)進(jìn)行篩選提取。信息化使操作人員在繁雜的多部門協(xié)調(diào)中解脫出來，而專注于問題本身，通過信息系統(tǒng)快捷地找出問題根源，并迅速尋找最佳解決辦法和責(zé)任人，從而進(jìn)一步促使日常管理明確化，高效化。2009年以來，各省級局專賣內(nèi)管信息系統(tǒng)陸續(xù)上線運行，以信息化技術(shù)為載體，進(jìn)一步規(guī)范了專賣內(nèi)管工作程序，固化了監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，初步形成了科學(xué)有效的監(jiān)管制度和監(jiān)管體系。1. 收集信息、調(diào)查核實方法的運用專賣內(nèi)管部門應(yīng)注重從專賣案件中發(fā)現(xiàn)涉及煙草薄片、煙絲、卷煙紙、濾嘴棒、煙用絲束、煙草專用機械生產(chǎn)企業(yè)的違規(guī)線索，及時啟動調(diào)查核實程序。2. 實地監(jiān)督銷毀處理煙梗、碎煙、煙末等副產(chǎn)品及廢棄專賣品在煙葉復(fù)烤加工企業(yè)銷毀處理煙梗、碎煙、煙末等副產(chǎn)品及廢棄專賣品時，專賣內(nèi)管部門要派人全場監(jiān)督銷毀過程，必須在徹底毀形、不能再用于卷煙生產(chǎn)后才能出庫、出廠，需要變賣的，接受對方單位必須為行業(yè)內(nèi)再造煙葉、煙草薄片等有關(guān)生產(chǎn)企業(yè)，不得提供給行業(yè)外的企業(yè)和單位。3. 煙葉加工。4. 報廢專賣品管理環(huán)節(jié)在報廢專賣品管理環(huán)節(jié)，主要采用實地監(jiān)管檢查的方式開展檢查。對卷煙運輸環(huán)節(jié)的數(shù)據(jù)對比分析，主要是將準(zhǔn)運證的開具數(shù)量和實際銷售出庫卷煙數(shù)量、卷煙到貨確認(rèn)量進(jìn)行對比，將攜帶證的開具數(shù)量和實際出庫促銷煙、試制煙的數(shù)量（僅指需要開具攜帶證的數(shù)量）進(jìn)行對比。000箱，這時，通過卷煙消耗推算出企業(yè)產(chǎn)量約為50，000箱。通過數(shù)據(jù)采集分析如果發(fā)現(xiàn)異常問題，或雖然沒有發(fā)現(xiàn)異常問題，但得到舉報線索或?qū)ζ髽I(yè)的真實生產(chǎn)情況存疑的，應(yīng)啟動調(diào)查核實程序開展調(diào)查，調(diào)查核實按照中級專賣管理員技能鑒定教材“內(nèi)管監(jiān)管”章節(jié)中介紹的日常監(jiān)管調(diào)查核實程序、方法開展。對生產(chǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)行數(shù)據(jù)采集