【正文】 銀行存款余額調節(jié)表”調節(jié)相符。公司嚴格按照有關規(guī)定對流動資產進行管理。 做好財產物資的清查工作，定期或不定期地進行財產清查，及時報批處理盤盈、盤虧、毀損、報廢等問題，做到賬、卡、物三相符。本標準由山東港灣建設有限公司財務審計部歸口。 要做好各項財務收支的計劃、控制、分析和考核等工作。長期負債的應計利息支出，在同時具備下列三個條件時，開始資本化：a) 資產支出已經發(fā)生；b) 借款費用已經發(fā)生；c) 為使資產達到預定可使用狀態(tài)所必要的購建活動已經開始。公司及所屬分公司、項目部和總部部室有其他貨幣資金的，應加強對其他貨幣資金的管理，嚴格控制因公使用信用卡的持有人范圍，確因工作需要辦理信用卡的，必須經公司總經理批準方可辦理。 壞賬確認標準:a) 債務人破產或死亡，以其破產財產或者遺產清償后，仍然不能收回。7 固定資產 固定資產是指使用期限超過1年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產、經營有關的設備、器具、工具等。如確需報廢，首先由使用單位如實填寫“固定資產報廢申請表”一式四份，由物資設備部和財務、使用部門鑒定后，報分管領導批準后報集團批復。 在建工程減值準備。b) 本公司非同一控制下的企業(yè)合并，在購買日按照下列規(guī)定確定其初始投資成本：1) 一次交換交易實現的企業(yè)合并，合并成本為本公司在購買日為取得對被購買方的控制權而付出的資產、發(fā)生或承擔的負債以及發(fā)行的權益性證券的公允價值。長期股權投資的初始投資成本大于投資時應享有被投資單位可辨認凈資產公允價值份額的，不調整長期股權投資的初始投資成本；長期股權投資的初始投資成本小于投資時應享有被投資單位可辨認凈資產公允價值份額的，其差額計入當期損益，同時調整長期股權投資的成本。 長期股權投資存在減值跡象的，估計其可收回金額。 各項工程施工成本之間的界限。g) 由各營業(yè)成本承擔的營業(yè)間接費用。 ―― 會議費是指因召開會議按規(guī)定支付的各種費用，包括會議伙食費、會議公雜費、住宿費、會場租賃費以及會議交通費等。 ―― 警衛(wèi)消防費是指企業(yè)警衛(wèi)消防機構的日常經費，如消耗的消防用材料物資及行政管理部門購置的消防器材費用等。對外提供勞務，其收入按以下方法確認：a) 在同一會計年度內開始并完成的勞務，在完成勞務時確認收入；b) 如果勞務的開始和完成分屬不同的會計年度，在提供勞務交易的結果能夠可靠估計的情況下，在資產負債表日按完工百分比法確認相關的勞務收入；c) 在提供勞務交易的結果不能可靠估計的情況下，在資產負債表日對收入分別以下幾種情況確認和計量：―― 如果已經發(fā)生的勞務成本預計能夠得到補償，則按已經發(fā)生的勞務成本金額確認收入，并按相同金額結轉成本；―― 如果已經發(fā)生的勞務成本預計不能全部得到補償，則按能夠得到補償的勞務成本金額確認收入，并按已經發(fā)生的勞務成本作為當期費用。 營業(yè)外收入和營業(yè)外支出是指與企業(yè)營業(yè)無直接關系的各項收入和支出。 在資產負債表日對外幣貨幣性項目和外幣非貨幣性項目的處理方法 外幣貨幣性項目，采用資產負債表日即期匯率折算。財務情況說明書主要內容包括：生產經營情況；利潤實現及分配情況；資金增減及周轉情況；財務收支及成本費用執(zhí)行情況；稅金提取和繳納情況；各項財產物資變動情況；對本期或下期財務狀況發(fā)生重大影響的事項；財務管理中取得的經驗和存在的問題，提出的建議、措施及其他需要說明的問題。 勞動效率 該指標主要反映企業(yè)的勞動效率。計算公式如下： 速動比率=速動資產/流動負債100％ 速動資產=流動資產存貨 速動比率一般要求在100％以上。 各種會計報表格式及說明另文規(guī)定。12 外幣業(yè)務 公司以人民幣為記賬本位幣。 公司各種營業(yè)收入營業(yè)稅及增值稅適用稅率如下； 建筑、安裝收入為3％； 資產出租收入為5％；轉讓土地使用權和銷售不動產為5％；商品砼收入為6％；其他銷售收入為17％。包括工程施工收入和其他業(yè)務收入。為開發(fā)新技術、研制新產品所購置的試制用關鍵設備、測試儀器，單臺價值在10萬元以下的，可一次或分次攤入管理費用，其中達到固定資產標準的應單獨管理，不再提取折舊。 ―― 水電費是指管理部門消耗的水電費用。d) 營業(yè)過程中發(fā)生的固定資產修理支出。 成本費用開支的幾個界限： 資本性支出和收益性支出的界限。存在下列跡象的，表明長期股權投資可能發(fā)生了減值：a) 長期股權投資的市價當期大幅度下跌，其跌幅明顯高于因時間的推移或者正常使用而預計的下跌。追加或收回投資調整長期股權投資的成本。 長期股權投資的初始計量 本公司合并形成的長期股權投資，按照下列規(guī)定確定其初始投資成本：a) 本公司同一控制下的企業(yè)合并，以支付現金、轉讓非現金資產或承擔債務方式作為合并對價的，在合并日按照取得被合并方所有者權益賬面價值的份額作為長期股權投資的初始投資成本。公司及所屬分公司、項目部一定要加強工程管理，降低工程造價，節(jié)約使用資金，保證按時、按質完成工程項目，如計劃超支，應查明原因，追究有關人員的責任；在建工程結束，如有結余物資應及時清點入庫，不得計入工程成本，形成賬外材料，造成流失。 固定資產的調撥 公司各分公司、項目部、總部部室之間的固定資產相互調撥，須經公司物資設備部和財務審計部同意，調撥手續(xù)由分管領導及設備、財務人員簽字或蓋章，并由公司物資設備部簽發(fā)調撥單，調撥單一式四份，物資設備部自留一份，財務審計部一份，調入、調出單位各一份。 要建立、健全對存貨的管理，健全進、領、退保管制度，保證賬、卡、物三相符。 待攤費用是企業(yè)已經支出但應分期攤入本期和以后各期成本費用的各項費用。公司及所屬分公司、項目部收取的現金必須在當日送存開戶銀行，不得坐支。 長、短期借款由公司財務審計部負責統(tǒng)一辦理。 公司財務審計部負責全面的經濟核算和財務管理工作，在基本建設、技術改造、科技研究、新項目開發(fā)等投資方面，把好效益關，并依據上級及公司財務管理制度和規(guī)定，建立健全內部有關強化企業(yè)財務管理的各項制度，完善內部經濟責任制，努力開源節(jié)流，增收節(jié)支，降低消耗，增加盈利。2 職責權限 分管領導具體組織執(zhí)行國家有關財經紀律、法規(guī)、方針、政策和制度，保護公司財產。公司資本金在公司一級核算，所屬分公司、項目部不發(fā)生資本金業(yè)務。所屬分公司、項目部和總部部室要加強對現金及各種存款的管理，必須遵照上級及公司下達的現金管理制度規(guī)定的范圍支付現金。 加強對應收及預付款項的管理，每月或季終了對應收賬款要按其賬齡長短逐項進行分析，對賬齡較長的應收賬款，應派專人外出催收，公司及所屬分公司、項目部要制定嚴格的責任制，明確責任，積極清理并及時回收賬款，使賬款盡快轉變?yōu)樨泿刨Y金，參與公司資金周轉，緩解資金緊張的矛盾。存貨盤存制度采用永續(xù)盤存法。 各分公司和項目部對各自管理使用的固定資產，要逐臺設賬、卡管理（只記錄資產名稱、數量、規(guī)格型號、設備編號、產地、原值、建置年月、設備狀況、大修記錄）。 在建工程指建造或修理固定資產而進行的各項建筑和安裝工程，包括固定資產新建工程、改擴建工程、大修理工程等。長期投資是指不準備在一年內變現的投資。e) 通過債務重組取得的長期股權投資，其初始投資成本按照《企業(yè)會計準則第12號債務重組》確定。 被投資單位采用的會計政策及會計期間與本公司不一致的，按照本公司的會計政策及會計期間對被投資單位的財務報表進行調整，并據以確認投資損益。各分公司、項目部執(zhí)行公司下達的成本費用計劃，并層層分解、落實到隊、班組和個人。b) 營業(yè)生產過程中實際耗用的燃料、材料、動力及照明。 ―― 修理費是指管理部門固定資產發(fā)生的修理費用。 ―― 綠化費是指場區(qū)、港區(qū)進行綠化而發(fā)生的零星綠化費用―― 稅金是指按照規(guī)定支付的房產稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅等。 業(yè)務招待費是按集團公司下達的業(yè)務招待費指標的規(guī)定標準執(zhí)行，公司對各分公司、項目部和總部部室的業(yè)務招待費限額每年下達一次，公司下達的限額是按各分公司、項目部和總部部室的業(yè)務范圍和生產經營任務完成情況核定的，各分公司、項目部和總部部室的應本著限額控制、超支處罰的原則從嚴掌握使用。營業(yè)稅金主要包括營業(yè)稅、城市維護建設稅及增值稅。在年終匯算清繳時，少繳的所得稅稅額，在下一年度內繳納；多繳納的所得稅稅額，在下一年度內抵繳。匯率變動對現金的影響額作為調節(jié)項目，在現金流量表中單獨列報。 流動比率 該指標衡量企業(yè)在某一時點償付即將到期債務的能力，又稱短期償債能力比率，是評價每1元錢的流動負債有多少流動資產作為支付保障。計算公式如下： 應收賬款占營業(yè)收入比重=平均應收賬款余額/營業(yè)收入 比較法、比率法是財務分析的基本方法，各單位與上年同期的比較分析，考核各目標完成情況，找出原因，制定措施。 運營能力指標，包括勞動效率、應收帳款周轉率、存貨周轉率流動資產周轉率、固定資產周轉率、總資產周轉率不良資產比率和資產現金回收率等。 以公允價值計量的外幣非貨幣性項目，采用公允價值