【正文】 證的填制及稽核工作。 第 7 條 除 第 6 條第 2 點 、 第 3 點 外， 企業(yè) 支付給個人的款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應當以支票或者銀行本票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計 及財務 主管同意后，報開戶銀行審核后， 方可 予以支付現(xiàn)金。 1．出納員在收取現(xiàn)金時，應仔細審核收款單據(jù)的各項內(nèi)容，收款時堅持唱收唱付，當面點清；應認真鑒別鈔票的真?zhèn)?，防止假幣和錯收。 7．辦理現(xiàn)金報銷業(yè)務，經(jīng)辦人要詳細記錄每筆業(yè)務開支的實際情況，填寫《支出憑單》，注明用途及金額。出納員對庫存票幣分別按照紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額，以及整數(shù)（即大數(shù)）和零數(shù)（即小數(shù)）分類保管。 第 7 章 附則 第 30 條 本 制度 由財務部 負責 制定 、解釋 ，經(jīng)企業(yè)董事會討論批準生效。 第 9 條 銀行賬戶的帳號必須保密，非因業(yè)務需要不準外泄。 企業(yè)開設賬戶審批程序示意圖 財務總監(jiān) /總裁審批 資金管理 專員申請 資金主管核準 財務經(jīng)理審核 第 6 條 企業(yè)銀行賬戶應依據(jù)國家有關規(guī)定開立，并用于辦理結算業(yè)務、資金信貸和現(xiàn)金收付 ，具體可設基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶與專用存款賬戶，各賬戶功能如下所示。 （ 3）現(xiàn)金盤點。銀行一旦發(fā)現(xiàn)公 款私存，可以對相關企業(yè)處以罰款，情節(jié)嚴重的，可以凍結單位現(xiàn)金支付。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的 ，必須 經(jīng)會計、 財務部經(jīng)理和總裁同時批準 同意。 第 4 章 現(xiàn)金收取與支出 第 14 條 現(xiàn)金收支工作總體規(guī)定。 1．員工薪 酬 ，包括員工工資、津貼、獎金等。 第 13 條 企業(yè)貨幣資金支出必須逐級審批，各級經(jīng)手人必須簽署審批意見并簽字，嚴禁越級審批。審批人應當根據(jù)貨 幣資金授權批準權限的規(guī)定，在授權范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權限。 第 4 章 附則 第 12 條 本制度由公司財務部負責制定、修訂及解釋，自董事會通 過之日起執(zhí)行。 第 3 條 本制度所涉及的對控股股東及其附屬企業(yè)的資金支付項目，均應符合年度股東大會預先批準的范圍和額度。 第 5 條 本制度適用于企業(yè)各職能部門。 4．辦理支付。 第 2 條 本制度適用于現(xiàn)金收付業(yè)務辦理、庫存現(xiàn)金管理等。 6． 結算起點以下的零星支出 。 4．出納員不得擅自將企業(yè)現(xiàn)金借給個人或其他單位，不得謊報用途套取現(xiàn)金，不得利用銀行賬戶代其他單位或個人存入或支取現(xiàn)金，不得將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入銀行，不得保留賬外公款。 6．任何部門和個人都不得以任何理由私借或挪用公款，個人 因公借款，按《員工借款管理制度》的規(guī)定辦理。出納員調(diào)動崗位，新出納員應更換使用新的密碼。發(fā)現(xiàn)長款或短款的，應及時查明原因，按規(guī)定程序報批處理。 第 7 條 資金管理人員開設企業(yè)銀行賬戶時要根據(jù)上述審批程序進行，需有各級管理人員的審批意見，不得私自以企業(yè)名義開設帳戶。 3．臨時存款賬戶：辦理臨時機構或存款人臨時經(jīng)營活動發(fā)生的資金收付，在國家現(xiàn)金管理的規(guī)定范圍內(nèi)可辦理現(xiàn)金支取。 第 27 條 出納員有義務配合財務部經(jīng)理或其他稽查人員隨時、不定期地抽查“現(xiàn)金盤點”工作，并確保抽查現(xiàn)金沒有差異。 第 20 條 限額內(nèi)的現(xiàn)金當日核對清楚后，一律放在保險柜內(nèi)，不得放在辦公桌內(nèi)過夜。 4．出納員必須根據(jù)審核無誤、審批手續(xù)齊全的付款憑證支付現(xiàn)金，并要求經(jīng)辦人員在付款憑證上簽上自己的名字。 3．出納員不準以白條抵充現(xiàn)金。 4．支付給企業(yè)外部個人的勞務報酬。 第 5 章 附則 第 16 條 本制度由企業(yè)財務部負責制定、修訂及解釋，本制度自董事會審批通過之日起執(zhí)行。財務部復核人應當對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，復核貨幣資金支付申請的批準程序是否正確、手續(xù)及相關單證是否齊備、金額計算是否準確、支付方式是否妥當?shù)取? 第 3 條 企業(yè)對資金的支付實行分級授權批準制度。1 章 企業(yè)內(nèi)部控制 —— 資金 5 1． 1 資金支付授權審批制度 ............................................................................ 5 1． 2 貨幣資金授權審批制度 ............................................................................ 7 1． 3 現(xiàn)金管理控制制度 ................................................................................... 9 1． 4 銀行存款控制制度 ................................................................................. 14 1． 5 票據(jù)管理規(guī)范 ........................................................................................ 17 1． 6 印章管理制度 ........................................................................................ 20 第 2 章 企業(yè)內(nèi)部控制 —— 采購 21 2． 1 采購授權審批制度 ................................................................................. 21 2． 2 采購申請審批制度 ................................................................................. 24 2． 3 采購預算管理制度 ................................................................................. 26 2． 4 采購控制制度 ........................................................................................ 28 2． 5 驗收管理制度 ........................................................................................ 32 2． 6 付款控制制度 ........................................................................................ 34 2． 7 退貨管理制度 ........................................................................................ 36 2． 8 應付賬款管理制度 ................................................................................. 37 第 3 章 企業(yè)內(nèi)部控制 —— 存貨 39 3． 1 存貨授 權審批制度 ................................................................................. 39 3． 2 存貨采購控制制度 ................................................................................. 43 3． 3 存貨儲存管理制度 ................................................................................. 45 3． 4 倉庫調(diào)撥管理規(guī)定 ................................................................................. 48 3． 5 存貨領用管理制度 ................................................................................. 49 3． 6 存貨發(fā)放管理制度 ................................................................................. 50 3． 7 存貨盤點管理制度 ................................................................................. 51 3． 8 廢損存貨管理制度 ................................................................................. 55 3． 9 存貨核算工作規(guī)范 ................................................................................. 56 第 4 章 企業(yè)內(nèi)部控制 —— 銷售 60 4． 1 銷售授權審批制度 ...........................................................