【正文】 ）收到增值稅專用發(fā)票時(shí)借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅輔助[節(jié)目]：指影視劇劇名每月清對一次[部門][客商][節(jié)目]1231壞賬準(zhǔn)備　　123101應(yīng)收賬款　　123102其他應(yīng)收款　　1403原材料　[部門]1405庫存商品　[部門][節(jié)目]140501自制節(jié)目短期內(nèi)不播出的自制節(jié)目（如已經(jīng)制作完畢但未播出的紀(jì)錄片）此科目極少使用，日常節(jié)目支出不通過該科目[部門][節(jié)目]14050101影視劇　[部門][節(jié)目]14050102廣播節(jié)目　[部門][節(jié)目]14050103電視節(jié)目　[部門][節(jié)目]14050199其他節(jié)目　[部門][節(jié)目]140502外購節(jié)目　[部門][節(jié)目]14050201影視劇輔助[節(jié)目]：指影視劇劇名[部門][節(jié)目]14050202廣播節(jié)目　[部門][節(jié)目]14050203電視節(jié)目　[部門][節(jié)目]14050299其他節(jié)目　[部門][節(jié)目]1411低值易耗品集中采購且未被領(lǐng)用的：（1）不達(dá)固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的辦公家具（2）勞保用品（3）磁帶[部門]1471存貨跌價(jià)準(zhǔn)備　[部門]1481待攤費(fèi)用　[部門]1501持有至到期投資　[金融資產(chǎn)]150101成本　[金融資產(chǎn)]150102利息調(diào)整　[金融資產(chǎn)]150103應(yīng)計(jì)利息　[金融資產(chǎn)]1502持有至到期投資減值準(zhǔn)備　[金融資產(chǎn)]1503可供出售金融資產(chǎn)　[金融資產(chǎn)]150301債券投資　[金融資產(chǎn)]15030101成本　[金融資產(chǎn)]15030102利息調(diào)整　[金融資產(chǎn)]15030103應(yīng)計(jì)利息　[金融資產(chǎn)]150302權(quán)益工具投資　[金融資產(chǎn)]15030201成本　[金融資產(chǎn)]15030202公允價(jià)值變動(dòng)　[金融資產(chǎn)]150303其他投資　[金融資產(chǎn)]15030301成本　[金融資產(chǎn)]15030302利息調(diào)整　[金融資產(chǎn)]15030303應(yīng)計(jì)利息　[金融資產(chǎn)]1511長期股權(quán)投資成本法的適用范圍：（1）投資企業(yè)能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實(shí)施控制的長期股權(quán)投資，即投資企業(yè)對子公司的長期股權(quán)投資（2）投資企業(yè)對被投資單位不具有共同控制或重大影響，并且在活躍市場中沒有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的長期股權(quán)投資權(quán)益法的適用范圍：投資企業(yè)對被投資單位具有共同控制或重大影響的長期股權(quán)投資按成本法核算的長期股權(quán)投資只在“成本”明細(xì)科目核算，“損益調(diào)整”和“其他權(quán)益變動(dòng)”只涉及權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資輔助的[客商]：指被投資單位[客商]151101成本不包含購買時(shí)已宣告但尚未發(fā)放的股利[客商]151102損益調(diào)整　[客商]151199其他權(quán)益變動(dòng)　[客商]1512長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備　[客商]1531長期應(yīng)收款融資租賃產(chǎn)生的應(yīng)收款項(xiàng)采用遞延方式分期收款、實(shí)質(zhì)具有融資性質(zhì)的銷售商品和提供勞務(wù)等經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的應(yīng)收款項(xiàng)[客商]1532未實(shí)現(xiàn)融資收益　　1601固定資產(chǎn)　　160101房屋及建筑物　　160102專用設(shè)備　　160103一般設(shè)備辦公設(shè)備（如電腦、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)等）　160104交通及運(yùn)輸工具　　160199其他固定資產(chǎn)辦公家具用具（如桌椅板凳，不含辦公設(shè)備）文藝體育設(shè)備　1602累計(jì)折舊　　160201房屋及建筑物　　160202專用設(shè)備　　160203一般設(shè)備　　160204交通及運(yùn)輸工具　　160299其他固定資產(chǎn)　　1603固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備減值計(jì)提后在以后期間不得轉(zhuǎn)回　160301房屋及建筑物　　160302專用設(shè)備　　160303一般設(shè)備　　160304交通及運(yùn)輸工具　　160399其他固定資產(chǎn)　　1604在建工程　[在建工程]160401建筑工程包括初始裝修 后續(xù)裝修在“維修維護(hù)費(fèi)”科目核算用于建筑工程的所有物資的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣，如在采購物資時(shí)將增值稅進(jìn)項(xiàng)稅單獨(dú)計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額”，則須通過貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”科目轉(zhuǎn)出，分錄如下：借：在建工程 貸：工程物資等 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 ——進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出[在建工程]160402設(shè)備安裝工程不需要安裝的設(shè)備直接在“固定資產(chǎn)”科目核算[在建工程]160403待攤支出建設(shè)期間發(fā)生的不能直接計(jì)入某項(xiàng)固定資產(chǎn)的價(jià)值，而應(yīng)由所建造固定資產(chǎn)共同負(fù)擔(dān)的相關(guān)費(fèi)用[在建工程]1605工程物資購進(jìn)工程物資涉及的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅的不同處理情形：購進(jìn)工程物資用于動(dòng)產(chǎn)（如機(jī)器設(shè)備） 借：工程物資 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額 貸：銀行存款購進(jìn)工程物資用于不動(dòng)產(chǎn)（如新聞大樓）借：工程物資（價(jià)稅合計(jì)） 貸：銀行存款[在建工程]160501專用材料　[在建工程]160502專用設(shè)備　[在建工程]160503工器具　[在建工程]1606固定資產(chǎn)清理　[部門]1621生產(chǎn)性生物資產(chǎn)　　1622生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計(jì)折舊　　1623公益性生物資產(chǎn)　　1701無形資產(chǎn)　[部門]170101軟件　[部門]170102版權(quán)　[部門]170103土地使用權(quán)　[部門]170104專利權(quán)　[部門]170105非專利技術(shù)　[部門]170106商標(biāo)權(quán)　[部門]170107著作權(quán)　[部門]1702累計(jì)攤銷　[部門]170201軟件　[部門]170202版權(quán)　[部門]170203土地使用權(quán)　[部門]170204專利權(quán)　[部門]170205非專利技術(shù)　[部門]170206商標(biāo)權(quán)　[部門]170207著作權(quán)　[部門]1703無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備　[部門]170301軟件　[部門]170302版權(quán)　[部門]170303土地使用權(quán)　[部門]170304專利權(quán)　[部門]170305非專利技術(shù)　[部門]170306商標(biāo)權(quán)　[部門]170307著作權(quán)　[部門]1711商譽(yù)　　1801長期待攤費(fèi)用經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)的改良支出[部門][長期待攤項(xiàng)目]1811遞延所得稅資產(chǎn)　　1901待處理財(cái)產(chǎn)損溢在清查財(cái)產(chǎn)過程中查明的各種財(cái)產(chǎn)盤盈、盤虧和毀損的價(jià)值物資在運(yùn)輸過程中發(fā)生的非正常短缺與損耗盤盈的固定資產(chǎn)的價(jià)值不計(jì)入此科目，應(yīng)作為前期差錯(cuò)記入“以前年度損益調(diào)整”科目盤盈的除固定資產(chǎn)以外的其他財(cái)產(chǎn)，按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后的處理分錄：借：待處理財(cái)產(chǎn)損益 貸：管理費(fèi)用/營業(yè)外收入[部門]190101待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢　[部門]190102待處理固定資產(chǎn)損溢　[部門]二、負(fù)債類2001短期借款　　200101工商銀行　　200102中國銀行　　200103招商銀行　　200104交通銀行　　200105興業(yè)銀行　　200106華夏銀行　　200107平安銀行　　200108建設(shè)銀行　　200109農(nóng)業(yè)銀行　　200110民生銀行　　200111光大銀行　　200112中信銀行　　200113浦發(fā)銀行　　200114國家開發(fā)銀行　　200115中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行　200116中國進(jìn)出口銀行　　200117漢口銀行　　200118湖北銀行　　200119湖北郵政儲(chǔ)蓄銀行　　200120其他　　20012001遠(yuǎn)東國際租賃有限公司　　2201應(yīng)付票據(jù)商業(yè)承兌匯票、銀行承兌匯票在摘要中寫票據(jù)號(hào)[客商]2202應(yīng)付賬款限外部單位，臺(tái)與所屬企事業(yè)單位之間的往來款在“內(nèi)部往來”科目核算與經(jīng)營業(yè)務(wù)相關(guān)的應(yīng)付款項(xiàng)與經(jīng)營業(yè)務(wù)無關(guān)的應(yīng)付款項(xiàng)在“其他應(yīng)付款”科目核算分明細(xì)核算[部門][供應(yīng)商]220201應(yīng)付設(shè)備款　[部門][供應(yīng)商]220202應(yīng)付基建工程款　[部門][供應(yīng)商]220203應(yīng)付節(jié)目款　[部門][供應(yīng)商][節(jié)目]220204應(yīng)付傳輸覆蓋費(fèi)　[部門][供應(yīng)商]220299其他　[部門][供應(yīng)商]2203預(yù)收賬款每半年清對一次[客商]220301預(yù)收經(jīng)營款　[部門][客商]220302待分配返點(diǎn)貸方發(fā)生額體現(xiàn)計(jì)提的返點(diǎn)數(shù)借方發(fā)生額體現(xiàn)實(shí)際使用的返點(diǎn)數(shù)[客商]2211應(yīng)付職工薪酬輔助不再按[人員]核算要準(zhǔn)確按明細(xì)核算所有計(jì)入“職工薪酬”的支出都要通過“應(yīng)付職工薪酬”科目核算，以人事部報(bào)銷培訓(xùn)費(fèi)為例，分錄如下：借：管理費(fèi)用——職工薪酬——職工教育經(jīng)費(fèi) 貸：應(yīng)付職工薪酬——職工教育經(jīng)費(fèi)借：應(yīng)付職工薪酬——職工教育經(jīng)費(fèi) 貸：銀行存款　221101工資　　221102獎(jiǎng)金　　221103加班費(fèi)　　221104職工福利費(fèi)　　221105社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)　　221106補(bǔ)充保險(xiǎn)　　221107住房公積金　　221108工會(huì)經(jīng)費(fèi)　　221109職工教育經(jīng)費(fèi)業(yè)務(wù)培訓(xùn)所發(fā)生的聘請教授勞務(wù)費(fèi)、場地租用費(fèi)、資料費(fèi)以及參加培訓(xùn)發(fā)生的差旅費(fèi)等　221110辭退福利　　221111股份支付　　221199其他　　2221應(yīng)交稅費(fèi)不需要預(yù)計(jì)應(yīng)交數(shù)的稅金（如印花稅、耕地占用稅、契稅、車輛購置稅）不在本科目核算[客商]222101應(yīng)交增值稅　[客商]22210101進(jìn)項(xiàng)稅額　[客商]22210102已交稅金　[客商]22210103轉(zhuǎn)出未交增值稅　[客商]22210104減免稅款　[客商]22210105銷項(xiàng)稅額　[客商]22210106進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出存貨購入過程中的非正常損失部分的進(jìn)項(xiàng)稅額屬于非正常損失的盤虧存貨的進(jìn)項(xiàng)稅額改變用途（如用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等行為）的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額[客商]22210107轉(zhuǎn)出多交增值稅　[客商]222102未交增值稅　[客商]222103應(yīng)交營業(yè)稅　[客商]222104應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅　[客商]222105應(yīng)交教育費(fèi)附加　[客商]222106應(yīng)交地方教育費(fèi)附加　[客商]222107應(yīng)交堤防費(fèi)　[客商]222108應(yīng)交個(gè)人所得稅　[客商]222109應(yīng)交企業(yè)所得稅　[客商]222110應(yīng)交土地增值稅　[客商]222111應(yīng)交車船使用稅　[客商]222112應(yīng)交房產(chǎn)稅　[客商]222113應(yīng)交土地使用稅　[客商]222199應(yīng)交其他稅　[客商]2231應(yīng)付利息　[客商]2232應(yīng)付股利　[客商]2241其他應(yīng)付款有對應(yīng)明細(xì)科目的，不要計(jì)入“其他應(yīng)付款——其他”　224101應(yīng)付單位限外部單位[部門][供應(yīng)商]22410101應(yīng)付保證金　[部門][供應(yīng)商]22410102應(yīng)付房屋租賃費(fèi)　[部門][供應(yīng)商]22410103應(yīng)付押金　[部門][供應(yīng)商]22410199應(yīng)付其他代收代付款項(xiàng)（如代收保險(xiǎn)賠款）[部門][供應(yīng)商]224102應(yīng)付個(gè)人　[部門][人員]22410201風(fēng)險(xiǎn)抵押金輔助要對應(yīng)到個(gè)人[部門][人員]22410299其他　[部門][人員]224103代扣代繳個(gè)人款從員工個(gè)人工資中代扣代繳的款項(xiàng)　22410301應(yīng)付住房公積金代扣代繳的住房公積金