【正文】 出納一人管理?！　　?實踐中有些混亂，注意“付訖”、“附件”。（8）支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款依據(jù)　　例：11月23日，宏達有限責任公司向長湖市桂花材料廠購買原材料138060元?！　。?）會計科目設置　　在不違反規(guī)定的前提下，可根據(jù)實際情況自行增設、刪減、分拆、合并會計科目。六、本交接書一式四份　　移交人、接管人、監(jiān)交人各執(zhí)一份，廠部存檔一份?！　。?）回避崗位：單位負責人的直系親屬不得擔任本單位的會計機構負責人、會計主管人員?！　∪?、總會計師的任免規(guī)定　　任免：由本單位主要行政領導人提名，政府主管部門任免；事業(yè)單位依干部管理權限任免。　?。悍止芫C合財務：　?。悍止艹杀竞怂悖骸　。悍止芡顿Y、債券、存貨、負債核算：　?。悍止軗p益與所有者權益、固定資產(chǎn)核算：　　二、會計賬簿、憑證及報表　?。骸　　皶嫅{證”120冊：　　：月份和季度、年度會計表各1份?！　嫼怂銘敯丛路?、年度分期結算賬目和編制會計報表。二、會計憑證　　　　2. 原始憑證的內(nèi)容及基本要求　　經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生或完成時，及時取得或者填制原始憑證，及時交予會計機構或會計人員進行會計處理。如果批準文件需要單獨歸檔的，應當在憑證上注明批準機關名稱、日期和文件字號或附批準文件復印件?！　。?）記賬憑證填制完經(jīng)濟業(yè)務事項后，如有空行，應當自金額欄最后一筆金額數(shù)字下的空行處至合計數(shù)上的空行處劃斜線注銷。　　　　明細賬，也稱明細分類賬，是根據(jù)總賬科目所屬的二級或明細會計科目設立的分類賬戶，用以詳細登記某一類經(jīng)濟業(yè)務事項，提供有關明細核算資料?！　∮涃~憑證核算形式一般步驟　　　　科目匯總表賬務處理程序一般步驟　　　　匯總記賬憑證賬務處理程序一般步驟　　　　特殊記賬使用紅墨水　　第一，按照紅字沖賬的記賬憑證，沖銷錯誤記錄；　　第二，在不設借貸等欄的多欄式賬頁中，登記減少數(shù)；　　第三，在三欄式賬戶余額欄前，如未印明余額方向的，在余額欄內(nèi)登記負數(shù)余額；　　第四，根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定可以用紅字登記的其他會計記錄?！　?，應當在摘要欄內(nèi)注明“本年累計”字樣，并在下面通欄劃單紅線；十二月末的“本年累計”就是全年累計發(fā)生額。　?。?）會計報表的編制規(guī)范　　數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚、報送及時。 　　4. 財務會計報告的糾錯規(guī)范　　單位對外報送的財務會計報告，應當正確無誤?！　〗⒂嬎銠C硬件、軟件和數(shù)據(jù)管理制度：　　對設備保養(yǎng)、保潔，保證服務器等設備安全和正常運行。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類?！　　　。?）裝訂入盒　　組好的案卷年度報表、工資表，依次按照案卷封面、卷內(nèi)文件目錄、卷內(nèi)文件材料、備考表的順序排列，采用三孔一線方法，齊下齊左，在案卷的左側(cè)裝訂?！　。?）按照法律規(guī)定需經(jīng)注冊會計師進行審計的單位，應當委托注冊會計師進行審計，并配合注冊會計師的工作，如實提供會計資料以及有關情況，不得拒絕、隱匿、謊報；不得示意注冊會計師出具不當?shù)膶徲媹蟾?。　?。◤纳暾埬甓乳_始檢查）　　　　財務負責人或財務主管、所有會計人員都必須認真學習，熟練掌握規(guī)范的標準和要求；　　案例:　　我終于聽到了一個專業(yè)管理人員的管理思路　　對照規(guī)范細則，結合本單位實際情況，制訂本單位會計基礎工作規(guī)范和內(nèi)部控制的若干細則；并在充分討論的基礎上貫徹實施；　　統(tǒng)一本系統(tǒng)（單位）的各類原始憑證　　建立長效機制PDCA（策劃、實施、檢查、持續(xù)改進）　　貫徹落實《細則》應重視的有關問題　　　　　　　　實施會計基礎工作規(guī)范化管理的前提—必須有效提高員工的執(zhí)行力，從執(zhí)行制度著手，強化執(zhí)行意識；從轉(zhuǎn)變作風著手，強化執(zhí)行效率；從監(jiān)督檢查著手，強化執(zhí)行結果。　　——采購與付款 　　建立崗位責任制，不相容職務崗位相互分離；　　建立采購與付款業(yè)務授權審批制度；　　健全和完善采購與付款業(yè)務流程：　　請購與審批：建立書面請購制度；　　采購過程：市場調(diào)查；招標公開公平公正；　　驗收環(huán)節(jié)：開箱、綜合、質(zhì)保；　　結算付款：合同、質(zhì)保金；　　材料歸檔　　——籌資　　　　——銷售與收款　　加強合同訂立、商品發(fā)出和賬款回收的會計控制，避免或減少壞賬損失；　　按有關規(guī)定及時辦理銷售收款業(yè)務；　　收入及時入賬，不得賬外設賬和坐支現(xiàn)金；　　建立應收賬款賬齡分析和逾期應收賬款催收制度；　　建立應收賬款壞賬審查制度（賬銷案存）；　　建立應收票據(jù)管理制度；專人保管、及時提示付款、備查登記簿；　　定期函證。第八章 　　四、單位內(nèi)部會計監(jiān)督　?。焊鲉挝粫嫏C構負責人、會計人員　　《細則》第八十六條 單位的會計機構負責人和會計人員對本單位的經(jīng)濟活動進行會計監(jiān)督。　　▲ 會計憑證檔案不用打頁碼?！　≈匾瞻讘{證，必須專人負責管理，建立票據(jù)登記簿?！　、軙嬰娝慊娮訑?shù)據(jù)、會計軟件資料等作為會計檔案進行管理。一是裝訂，二是簽字蓋章。四、財務會計報告　　　　單位必須按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，定期編制財務會計報告。 　　　　對賬　　單位應當定期對會計賬簿記錄的有關數(shù)字與庫存實物、有價證券、往來單位或者個人等進行相互核對，保證賬證相符、賬賬相符、賬表相符、賬實相符，對賬工作每年至少進行一次；銀行存款應當每月定期對賬；庫存現(xiàn)金應當由出納每日核對，單位至少每季度不定期檢查核對一次?！　】傎~按各單位所選用的會計核算形式來確定登記的依據(jù)和具體時間。差旅費科目、“考察費”；　　報銷單的填報不規(guī)范?！　。?）記賬憑證填制錯誤更正規(guī)范　?、?尚未登記入賬的記賬憑證重新填制。退款時，必須取得對方的收款收據(jù)或者匯款銀行的憑證，不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。　?。?）會計核算使用的文字規(guī)范　　會計記錄的文字應當使用中文；　　少數(shù)民族自治地區(qū)可以同時使用少數(shù)民族文字；　　外商投資企業(yè)、外國企業(yè)及其他外國組織的會計記錄可以同時使用一種外國文字。　　移交清冊（單）歸檔不規(guī)范。　?。?）電子數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下交接，并由接收人員重新設置密碼。單位負責人應當保證會計資料的真實、完整，保障會計人員的職權不受侵犯?！　。?）單位撤銷時，必須留有會計人員清理工作?！　∨R時離崗和上崗工作交接不規(guī)范?！　。?）財務報表格式規(guī)范　　單位對外報送的會計報表格式執(zhí)行財政部統(tǒng)一的規(guī)定。作廢時應當加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。　?、墼紤{證如有遺失的處理　　從外單位取得的原始憑證如有遺失，應當取得原開出單位蓋有公章的證明，并注明原來憑證的號碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位會計機構負責人、會計主管人員和單位負責人批準后，才能代作原始憑證。根據(jù)投資協(xié)議書、銀行結算憑證填制記賬憑證。　　　　會計賬簿的啟用規(guī)范　　啟用會計賬簿時，應當在賬簿封面上寫明單位名稱和賬簿名稱?！　〉怯涃~簿時發(fā)生錯誤，應當將錯誤的文字或者數(shù)字劃紅線注銷，但必須使原有字跡仍可辨認；然后在劃線上方填寫正確的文字或者數(shù)字，并由記賬人員和會計負責人在更正處蓋章?！　　　“咐　　　「鼡Q新賬的規(guī)范　　總賬、日記賬和多數(shù)明細賬應每年更換一次?！　∝攧涨闆r說明書中的數(shù)字是否與所附的會計報表中的數(shù)字相符。 　?、跈C制會計憑證必須經(jīng)有關人員審核并簽章，確?？颇空_、數(shù)據(jù)準確、責任界定清楚；　　各種賬簿應當定期打印、連續(xù)編號、裝訂成冊?！　　　‘斣碌臅嫅{證原則上在次月就要進行裝訂；　　當年的會計材料在次年第一季度內(nèi)分類整理裝訂；　　會計部門保管一年后移交單位綜合檔案室。　　　?。?）編目　　編頁碼　　▲ 會計報表、工資表每卷單獨編號，頁號從“1”開始。第六章 　　二、會計監(jiān)督的依據(jù)　　第七章 　　三、職責和權限　　。 　　四、會計內(nèi)部控制的重點　　　　——貨幣資金　　　　——實物管理　　　　——對外投資　　對外投資要建立責任制，實行對外投資責任追究制度；　　對外投資要審慎論證；　　建立規(guī)范的立項控制制度，重大投資決策實行集體決策審批和實行聯(lián)簽制度；　　對外投資要核算；　　對投資項目執(zhí)行情況進行總體檢查和評價；　　——工程項目　　初始階段：明確職責權限，不相容崗位相互分離；　　決策階段：可行性評價和相關協(xié)議的簽訂；