【正文】 方法的設(shè)計(jì)三、其他應(yīng)收款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制方法的設(shè)計(jì)四、預(yù)付業(yè)務(wù)內(nèi)部控制方法的設(shè)計(jì)一方面，它在企業(yè)內(nèi)部主要由銷售部門管理，很大程度上系于銷售人員的職務(wù)行為；另一方面，它一旦發(fā)生，該項(xiàng)資產(chǎn)的安全又在很大程度上系于客戶的行為。如果縮短信用期，情況與此相反。資本指顧客的財(cái)務(wù)實(shí)力和財(cái)務(wù)狀況，表明顧客可能償還債務(wù)的背景。（三）建立規(guī)范的應(yīng)收賬款對(duì)賬制度會(huì)計(jì)部門應(yīng)建立定期或不定期地與客戶的對(duì)賬制度，及時(shí)了解客戶的財(cái)務(wù)狀況，并將對(duì)賬結(jié)果和對(duì)客戶財(cái)務(wù)狀況的了解通報(bào)給銷售部門、客戶信用部門，以便及時(shí)采取有效措施，減少壞賬損失。 催收賬款要發(fā)生費(fèi)用，某些催款方式的費(fèi)用還會(huì)很高（如訴訟費(fèi)）。按照管理權(quán)限，經(jīng)股東大會(huì)或董事會(huì)，或經(jīng)理（廠長(zhǎng)）會(huì)議或類似機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，并且按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定報(bào)有關(guān)各方備案，并備置于公司所在地，以供投資者查閱。（五）人員調(diào)離財(cái)務(wù)簽字制度為防止由于員工調(diào)動(dòng)、離職等因素而發(fā)生的借款損失，企業(yè)的員工在辦理調(diào)動(dòng)、離職時(shí)，必須經(jīng)財(cái)會(huì)部門經(jīng)理或相關(guān)授權(quán)人簽字，證明其已辦理還款等財(cái)務(wù)手續(xù)后，人事部門方能為其辦理調(diào)動(dòng)、離職手續(xù)。（四）定期報(bào)賬制度企業(yè)的差旅費(fèi)借款情況各種各樣，有的是非經(jīng)常性的一次借款、報(bào)賬，而對(duì)于采購(gòu)、銷售人員而言往往是經(jīng)常的、頻繁的、周期性較長(zhǎng)的借款。 （七）恰當(dāng)?shù)膲馁~會(huì)計(jì)政策選擇制度，對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行全面檢查，預(yù)計(jì)各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)可能發(fā)生的壞賬，對(duì)于沒(méi)有把握能夠收回的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。 第二，有多少欠款超過(guò)了信用期，超過(guò)時(shí)間長(zhǎng)短的款項(xiàng)各占多少，有多少欠款會(huì)因拖欠時(shí)間太久而可能成為壞賬。 企業(yè)采用什么程度的現(xiàn)金折扣，要與信用期間結(jié)合起來(lái)考慮。能力指顧客的償債能力，即其流動(dòng)資產(chǎn)的數(shù)量和質(zhì)量以及與流動(dòng)負(fù)債的比例。因此，企業(yè)必須慎重研究，確定出恰當(dāng)?shù)男庞闷?。只有?dāng)應(yīng)收賬款所增加的盈利超過(guò)所增加的成本時(shí)，才應(yīng)當(dāng)實(shí)施應(yīng)收賬款賒銷；如果應(yīng)收賬款賒銷有著良好的盈利前景，就應(yīng)當(dāng)放寬信用條件增加賒銷量。這也就決定了應(yīng)收及預(yù)付業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的目標(biāo)主要有以下幾個(gè)方面：（一）縮短收賬期限，盡可能避免壞賬損失企業(yè)發(fā)生應(yīng)收賬款的主要原因是擴(kuò)大銷售，增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力，因此，應(yīng)收賬款管理的首要目標(biāo)就是縮短收賬期、盡可能避免壞賬損失。 。企業(yè)必須設(shè)法了解顧客過(guò)去的付款記錄，看其是否有按期如數(shù)付款的一貫做法，及與其他供貨企業(yè)的關(guān)系是否良好。 （二）制定科學(xué)的現(xiàn)金折扣政策 現(xiàn)金折扣是企業(yè)為了鼓勵(lì)顧客在一定期限內(nèi)盡早償還貨款而對(duì)其付款額給予一定比例的扣減。實(shí)施對(duì)應(yīng)收賬款回收情況的監(jiān)督，可以通過(guò)編制賬齡分析表進(jìn)行。 、記賬憑證分別登記，并由獨(dú)立于記錄應(yīng)收賬款的其他人員定期檢查核對(duì)總賬戶和明細(xì)賬戶的余額。（二）財(cái)務(wù)審查制度對(duì)有關(guān)授權(quán)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的借款在由出納付款之前，還必須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理或其授權(quán)人審查核準(zhǔn)，這一方面是為了有效調(diào)度資金的需要，同時(shí)也是審查人以往信用，保證