【正文】 明細(xì)賬；第 3 聯(lián)交會計(jì)部門進(jìn)行會計(jì)核算，據(jù)以登記有關(guān)賬 簿；第 4 聯(lián)交運(yùn)輸部門作為發(fā)運(yùn)憑證；第 5 聯(lián)交客戶；第 6 聯(lián)交門衛(wèi)，據(jù)以對貨物放行。 3. 出納收到證券公司的有價證券后，根據(jù)證券、支票存根及 “ 證券購入通知單 ” 編制付款憑證，并據(jù)以登記銀行存款日記賬。 ⑷ 將歸集在制造費(fèi)用明細(xì)賬 ” 的費(fèi)用編制制造費(fèi)用分配表，分配記入 “ 基本生產(chǎn)成本明細(xì)賬 ” 。 答： ⑴ 從上述資料可以看出，與發(fā)貨單有關(guān)的內(nèi)部控 制制度在授權(quán)批準(zhǔn)控制、內(nèi)部核查程序控制、憑證記錄控制等方面存在漏 洞和缺陷： 在授權(quán)批準(zhǔn)控制方面，從倉庫的記錄來看，客 觀上存在倉庫沒有經(jīng)過銷售部門事先批準(zhǔn)擅自發(fā)貨的情況；這種錯誤做法可 能會導(dǎo)致公司資產(chǎn)方面的損失。 第 2 題 舉例說明預(yù)付賬款業(yè)務(wù)怎樣在 “ 應(yīng)付賬款 ” 賬戶中核算，并指出如何填制資產(chǎn)負(fù)債表的 “ 應(yīng)收賬款 ” 和 “ 預(yù)付賬款 ” 項(xiàng)目。 第 3 題：請指出下面是什么報(bào)表？并說明完整的該 種報(bào)表還應(yīng)增加什么內(nèi)容 ？ 答：（ 1）是產(chǎn)品生產(chǎn)成本計(jì)算表。 第 2 題：試說明會計(jì)科目和賬戶之間的關(guān)系。例如：作為內(nèi)部控制的銷售環(huán)節(jié)的控制就會涉及到會計(jì)制度的方方面面，會 計(jì)收款、存貨的核算的制度的規(guī)定，應(yīng)該在內(nèi)部控制制度的有效監(jiān)督下進(jìn)行。會計(jì)科目所反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容，就是 賬戶所要登記的內(nèi)容，兩者共同完整地構(gòu)成可分類核算和監(jiān)督會計(jì)要素具體內(nèi)容 的專門方法，缺一不可。 3．部分欄目沒有對方科 4．月結(jié)欄目沒有登記日期。有 7 張用汽車提貨的 “ 貨物放行聯(lián) ” 上，保安沒有按公司規(guī)定登記車牌號碼；有一張 “ 貨物放行聯(lián) ” 上沒有加蓋銷售部門的印章（已與 “ 存根 ”核對無誤），按規(guī)定在這種情況下，保安不應(yīng) 放行。 ⑴ 根據(jù)原始憑證、其他有關(guān)資料，編制各種要素費(fèi)用分配表。 2. 會計(jì)部門收到證券公司轉(zhuǎn)來的 “ 證券出售通知單 ” 后進(jìn)行審核，并交出納部門。 ⑶ 從上述資料可以看 出，公司的內(nèi)部控制制度在執(zhí)行過程中，倉庫 保管員、開具發(fā)貨單的銷售業(yè)務(wù)員、保安沒有嚴(yán)格執(zhí)行 內(nèi)部控制制度。將倉庫的發(fā)貨數(shù)量與銷售部門統(tǒng)計(jì)的銷售數(shù)量核對 時，發(fā)現(xiàn)二者存在誤差；會計(jì)部門根據(jù)會計(jì)核算使用的發(fā)貨單第 3 聯(lián)計(jì)算的銷售數(shù)量與倉庫計(jì)算的數(shù)量相同。 （ 5）期（月）末，根據(jù)科目匯總表逐筆登記總分 類賬。會計(jì)科目的確定，只是對會計(jì)要素的具體內(nèi)容進(jìn)行了科學(xué)的分類， 確定和某個項(xiàng)目的名稱。第一次作業(yè) 第 1 題：如何理解內(nèi)部控制制度與會計(jì)制度設(shè)計(jì)的 關(guān)系。會計(jì)科目內(nèi)容反映各科目之間 的橫向 關(guān)系。 （ 4）根據(jù)記賬憑證，定期填列科目匯總表。其中，檢查組對 “ 發(fā)貨單 ” 進(jìn)行調(diào)查的有關(guān)情況如下： ⑴ 檢查組對倉庫留存的發(fā)貨單第 2 聯(lián) “ 倉庫發(fā)貨聯(lián) ” 進(jìn)行了檢查，并與倉庫根據(jù)第 2 聯(lián)登記的商品保管明細(xì)賬的發(fā)貨數(shù)量進(jìn)行了核 對，證實(shí)賬 單核對相符。包括：第 1 聯(lián)與第 6聯(lián)的核對；第 2 聯(lián)與第 6 聯(lián)的核對。 2 企業(yè)設(shè)計(jì)短期債券購入和處置業(yè)務(wù)處理程序？ 短期債券處置業(yè)務(wù)處理程序： 1. 投資業(yè)務(wù)部門根據(jù)證券市場價格及企業(yè)投資目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度，提出證券出售申請，經(jīng)審批后編制 “ 證券出售通知單 ” 辦理證券的賣出手續(xù)。 ⑵ 各種要素