【正文】 庫存賬 梱包指図 梱包指図 梱包指図 梱包指図 銷售盈虧平衡點 — 以 P4為例 34 可變成本 數(shù)量 固定成本 銷售收入 盈虧平衡點 成本與利潤關(guān)系 X 第四年 資金周轉(zhuǎn)率 產(chǎn)品貢獻度分析 財務核算業(yè)務流程 財務與其他部門的關(guān)系 CXO的能力要求 如何調(diào)整企業(yè)戰(zhàn)略 財務核算內(nèi)容 ?總賬 ?UFO報表 ?應收管理 ?應付管理 ?工資管理 ?固定資產(chǎn) ?財務分析 財務核算業(yè)務流程 企業(yè)財務失敗原因一覽表 項目 內(nèi)部 外部 投入資本 自有資本少 主業(yè)外投資 （ 機 ） 固定資產(chǎn) 過度擴充 ， 使用效率低 短期資金長期使用 資金計劃 需求預測失誤 營運資金緊張 存貨 材料浪費 、 庫存量大 、 管理不善 付款延誤 人工費 勞動生產(chǎn)率低 支出鋼性強 管理費用 居高不下 ————————— 銷售 信用管理差 ， 依賴性強 殺價競爭 賬款 余額增加 ， 管理粗放 ， 催收無力 壞帳 ， 社會信用差 現(xiàn)金 回收率低 銀根收縮 CFO的能力要求 CXO 財務知識 法律知識 計算機知識 外語知識 管理知識 勝任標準：符合度 》 85%？ 您是稱職的管理者嗎？ 調(diào)整你的戰(zhàn)略 利潤不足？ 成本太高？ 銷售不足？ 否 不充分 行業(yè)調(diào)整 是 行業(yè)空間？ 充分 細分市場？ 不夠大 重新定位 夠大 競爭能力？ 不夠強 內(nèi)部改進？ 沒可能 對外合作？ 有可能 確定合作伙伴 有可能 快速改進 成功 不成功 沒可能 成功 不成功 夠強 加大市場投入 收入增加 是 控制成本 －生產(chǎn)效率是否最優(yōu)化？ －資金成本是否最合理？ －市場投入是否最合理？ 成本降低 第五年 如何進行部門間的溝通和協(xié)調(diào) 生產(chǎn)管理流程及管理 訂單為核心的生產(chǎn)計劃、生產(chǎn)控制以及物流管理 生產(chǎn)計劃 生產(chǎn) 業(yè)務處理 生產(chǎn)情況 查詢分析 預測單 MRP計算 MRP 過程查看 MRP采購計劃單 維護 MRPMRP生產(chǎn)計劃執(zhí)行情況分析 生產(chǎn)在制品查詢 生產(chǎn)統(tǒng)計報告 質(zhì)檢員 計劃員 車間主任 生產(chǎn)副總 總經(jīng)理 采購副總 調(diào)度員 計劃經(jīng)理 銷售副總 財務主管 采購主管 銷售主管 銷售員 業(yè)務操作 角色 角色 九項功能，完善生產(chǎn)管理 216。 配合生產(chǎn)訂單的用料管理，系統(tǒng)提供了報表 ―― 備料表以及缺料分析，幫助企業(yè)從訂單、子件、倉庫各個方面進行物料的準備和催查工作。追蹤表實現(xiàn)按照“工作中心”以及“生產(chǎn)訂單”進行生產(chǎn)進度追蹤查詢的基礎(chǔ)上，系統(tǒng)實現(xiàn)縱向的進度追蹤表 ― 》 匯報明細表－ 》 匯報單的數(shù)據(jù)源的追蹤。就返工屬性的訂單內(nèi)置了需要攜帶生產(chǎn)件自身以及不能進行車間派工的邏輯，對于普通型的生產(chǎn)訂單提供了可以按照生產(chǎn)控制要求進行車間生產(chǎn)派工或者不進行車間生產(chǎn)派工的作業(yè)功能。 問題： 8月 29日 P2產(chǎn)品的可承諾量是多少？ P2的庫存 08/20客戶訂單 300 08/21生產(chǎn)訂單 200 08/25完工入庫 20 08/27完工入庫 200 08/28訂單出貨 300 在單量 20 220 200 / / 現(xiàn)存量 100 100 120 320 20 預約量 300 300 300 300 / 現(xiàn)存可用量 200 200 180 20 20 可承諾量 180 20 20 20 20 產(chǎn)銷排程（ 3） 接上例 業(yè)務員接客戶訂單 C，數(shù)量為 400個，預定交貨日為 9月 5日； 業(yè)務員接客戶訂單 D，數(shù)量為 500個，預定交貨日為 9月 10日； P2產(chǎn)品的生產(chǎn)提前期為 3天。已下 R1原料訂 單 2個，用放在相應位置的空桶表示。 其次，若有的企業(yè)市場投入相同，則按全部產(chǎn)品市場 投入大小來決定優(yōu)先順序，若全部市場投入都相同， 則通過公開方式競標。 為此 ,公司董事會及全體股東決定將企業(yè)交給一批優(yōu)秀的新人去發(fā)展， 他們希望新的管理層 —— 投資新產(chǎn)品的開發(fā) ，使公司的市場地位得到進一步提升。 其中，行政管理費每季度末支付 1M，其他費用于年底根據(jù)實際發(fā)生 情況進行核算。 業(yè)務目標達成 ? 計劃達成情況 ?銷量達成 ?銷售額達成 ?貨款回收達成 ? 訂單執(zhí)行情況 100% 90%80% 70%60% 50%40% 30% 40% 50%60% 70% 投入產(chǎn)出收益 ? 銷售收入 ? 銷售成本 ? 銷售毛利 ? 市場增長 階段 5部門 6部門 5部門 4部門 3部門 2部門 1階段 4階段 3階段 2階段 1部署圖績效評估 ? 客戶貢獻 ? 業(yè)務員貢獻 ? 產(chǎn)品貢獻 ? 區(qū)域貢獻 ? 品牌貢獻 今日明星全方位多層次的銷售分析 決策支持 銷售主題實時查詢與分析 運營主管 銷售管理 角色價值體驗 業(yè)務指標 關(guān)注角色 價值體現(xiàn) 訂單響應周期 總經(jīng)理 \銷售經(jīng)理 響應周期縮短，營運效率提高 銷售計劃達成率 總經(jīng)理 \銷售經(jīng)理 以數(shù)據(jù)分析為依據(jù)計劃達成率高 壞賬損失 財務經(jīng)理 信用 風險 可控，壞賬損失降低 市場占有率 銷售經(jīng)理 市場分析 有據(jù) ，占有率增長 客戶滿意度 總經(jīng)理 \銷售經(jīng)理 快速 響應 市場，客戶滿意度提高 銷售量 銷 售 部 績效 評估量化，銷量增長 銷售利潤 總經(jīng)理 \銷售經(jīng)理 管理 過程 透明，銷售利潤增加 不同角色所關(guān)注的問題？？？ 決策層 :CEO/CFO/CIO 管理層 :銷售主管 /采購主管 /財務主管 /生產(chǎn)主管 業(yè)務層 :采購業(yè)務員 /銷售業(yè)務員 /庫管員 / 財務會計 /成本會計 … 銷售業(yè)務總結(jié) 關(guān)注經(jīng)營細節(jié) 基于經(jīng)營活動的績效評估 權(quán)益（投資）報酬率 資產(chǎn)回報率 預算 趨勢法 ROA ＝利潤率 資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 ＝ 利息前利潤 銷售 銷售 總資產(chǎn) 全面的計劃，系統(tǒng)的整理，控制 是工具，不是目的！ 關(guān)注你的現(xiàn)金 ——現(xiàn)金為王 關(guān)鍵數(shù)據(jù)的追蹤 ROE＝ 利潤 /權(quán)益 =利潤 /銷售 X銷售 /資產(chǎn) X資產(chǎn) /權(quán)益 =利潤率 資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 X（資產(chǎn) /資產(chǎn)） /資產(chǎn) /權(quán)益（資產(chǎn) 負債 ） =ROA X [1 / (1 總負債率 ） ] 權(quán)益乘子的作用 企業(yè)收益大于銀行利率時 負債率與 ROE 成正比 例： 企業(yè) 資產(chǎn) 負債 凈利 A 100 0 15 B 100 50 15 C 100 90 4 你理解“借雞生蛋”的概念嗎？ 總資產(chǎn)凈利率 凈資產(chǎn)收益率 15％ 15％ 15％ 30％ 4％ 40％ 你買誰的股票？ 如何擴大銷售（開源） 增加 產(chǎn)品品種考慮的因素 增加 產(chǎn)品產(chǎn)能考慮的因素 研制新產(chǎn)品 分析盈虧平衡 預算收入趨勢 研究競爭對手趨勢 。 你充分利用資產(chǎn)了嗎？ 速動比率 = 速動資產(chǎn) /短期負債 你的嘗債能力？ 50— 250% 負債率的另一面 提高效益 融資與資金利用、現(xiàn)金流預算 制造企業(yè)業(yè)務流程之 采購管理介紹 產(chǎn)能計算 如何進行市場預測 目標市場的定位 目標市場的選擇方法 競爭策略 定單承接的依據(jù) 第二年 融資與資金利用 流動資產(chǎn) 融資 股東增資 貸款 短期 長期 固定資產(chǎn) 產(chǎn)能計算 生產(chǎn) MRP 生產(chǎn)計劃 高 靈活性 效率 高 低 全自動 生產(chǎn)線 半自動 生產(chǎn)線 手工 生產(chǎn)線 柔性 生產(chǎn)線 2個 1個 如何計算生產(chǎn)能力？ 手工生產(chǎn)線 1個 半自動生產(chǎn)線 全自動（柔性）生產(chǎn)線 2個 2個 4個 采購 采購 庫存、銷售 供應商 1 供應鏈管理 核心應用篇 請購單 比價生單 計劃批量生單 采購結(jié)算 采購控制 采購到貨 /退貨 采購發(fā)票 采購入庫 采購訂單 采購管理過程 到貨環(huán)節(jié) 訂單 檢驗單 1 檢驗單 2 到貨 質(zhì)檢 入庫單 結(jié)算 一個訂單允許多次到貨 . 角色明確 責權(quán)明確 采購請購 采購訂單生成 采購到貨入庫 采購主管 材料會計 采購業(yè)務員 采購主管 /業(yè)務員 采購評價 資金占用預算 在途控制 供應商績效 采購發(fā)票處理 采購結(jié)算處理 采購費用 供應商維護 采購價格維護 采購配額管理 采購計劃 采購催貨 明確的角色定位減少了管理的層次和跨度，責權(quán)明確 角色應用價值 ?采購員的金額權(quán)限以及審批難以控制和管理 ?供應商選擇人為因素大 ?采購業(yè)務分析很