【正文】 中小企業(yè)劃分標(biāo)準(zhǔn)困難的原因： ? 經(jīng)濟(jì)區(qū)域發(fā)展的不平衡； ? 企業(yè)本身的發(fā)展是一個動態(tài)、復(fù)雜的過程； ? 中小企業(yè)的管理不規(guī)范、信息不對稱； ? 行業(yè)分布廣泛，各行業(yè)特點不同，新的行業(yè)不斷出現(xiàn) ； ? 中小企業(yè)信用信息的登記、征集、評價、發(fā)布和獎懲為主要內(nèi)容的信用制度尚未建立。 2020/7/7 27 ? 應(yīng)收賬款是企業(yè)銷售商品、產(chǎn)品和提供勞務(wù)等應(yīng)向 購買方收取的款項。但是過度和不合理結(jié)構(gòu) 負(fù)債，是導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生償債危機(jī)的直接原因。 ? 注： a、將其它業(yè)務(wù)收入列入“其它應(yīng)付款”，以少交營業(yè)稅； b、將股東的投資列入“其它應(yīng)付款”，在企業(yè)虧損或破產(chǎn)時，以便抽逃資金，或在企業(yè)利潤較高時，轉(zhuǎn)移利潤。 基本信息采集 項目經(jīng)理根據(jù) 《 申請記錄書 》 情況，協(xié)助客戶準(zhǔn)備資料，若需補(bǔ)充資料，應(yīng)及時告知客戶。 2020/7/7 78 。 五、信用擔(dān)保與保險和再擔(dān)保 信用擔(dān)保與保險的協(xié)作 信用擔(dān)保與再擔(dān)保機(jī)構(gòu)的合作 2020/7/7 69 第四部分 擔(dān)保業(yè)務(wù)的項目管理 2020/7/7 70 擔(dān)保機(jī)構(gòu)的項目管理 建立完善的全程動態(tài)風(fēng)險管理系統(tǒng)控制風(fēng)險 全程動態(tài)監(jiān)控，過程化管理的管理理念 擔(dān)保業(yè)務(wù)部門 A、 B角自控； 業(yè)務(wù)部門與風(fēng)險控制部門的前后臺互控； 審計部門事前、事中、事后審計的監(jiān)控。 2020/7/7 43 流動負(fù)債－其他應(yīng)付款 ? 反映企業(yè)所有應(yīng)付和暫收其它單位和個人的款項。 ? 在分析長期待攤費用時，要與企業(yè)未來的經(jīng)濟(jì)效益和獲利能力結(jié)合起來進(jìn)行分析，有些企業(yè)當(dāng)期利潤可觀，但如果長期待攤費用過高，以后年度利潤必然會受影響。 2020/7/7 26 流動資產(chǎn)－應(yīng)收賬款 應(yīng)收賬款： 應(yīng)收賬款數(shù)量和結(jié)構(gòu)、應(yīng)收賬款賬齡和周轉(zhuǎn)速 度、壞帳計提比例等因素。 ? 20xx年 1月 1日，我國政府頒布實施了 《 中華人民共和國中小企業(yè)促進(jìn)法 》 ，其第二條規(guī)定“中小企業(yè)的劃分標(biāo)準(zhǔn)由國務(wù)院負(fù)責(zé)企業(yè)工作的部門根據(jù)企業(yè)職工人數(shù)、銷售額、資產(chǎn)總額等指標(biāo)，結(jié)合行業(yè)特點制定，報國務(wù)院批準(zhǔn)”。 二、因應(yīng)收帳款回收期延長、應(yīng)付帳款付款期縮短、存貨周轉(zhuǎn)率下降而導(dǎo)致的營運能力降低產(chǎn)生的融資需求。總賬、明細(xì)賬、原始憑證 以及對應(yīng)時點的管理報表核對。 ? 應(yīng)付帳款是一種重要的無利息資金來源，但從另一方面看，以賒銷方式取得的商品或服務(wù)的價格要比一次性付款的價格要高。 信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)接受的可客戶信用資源 2020/7/7 67 擔(dān)保機(jī)構(gòu)的風(fēng)險控制 三、建立風(fēng)險分散機(jī)制 分散擔(dān)保風(fēng)險的途徑主要有 注重增加擔(dān)?？蛻魯?shù)量 ， 擴(kuò)大受保面 。收取保費，出具擔(dān)保合同。 風(fēng)控審查 調(diào)查報告經(jīng)擔(dān)保部門經(jīng)理審查通過后報風(fēng)險控制部門進(jìn)行合規(guī)性審查及真實性核查，并由風(fēng)控人員獨立出具風(fēng)險評審報告。對或有負(fù)債的分析 要涉及第三方，要慎重審查。對銀行的借款記錄，應(yīng) 付賬款履約情況和已抵押資產(chǎn)的現(xiàn)狀要重點分析。 2020/7/7 29 ? 存貨是流動資產(chǎn)分析的一個重點和難點，特別是對于生產(chǎn)性企業(yè)，一是由于品種繁多，無法一一核實，二是價格難已確定。 ? 主營業(yè)務(wù)突出，產(chǎn)業(yè)鏈鮮明，同時關(guān)聯(lián)性小。 ? 內(nèi)部組織的家庭性，我國中小企業(yè)中民營家族企業(yè)更為普遍。 ? 應(yīng)收賬款的集中程度和帳齡也是調(diào)查的重點，應(yīng)索 取應(yīng)收賬款的客戶名單，并對應(yīng)收賬款的質(zhì)量（帳齡）進(jìn)行分析。重點分析流動資產(chǎn)與流動負(fù)債 的關(guān)系比率、長期負(fù)債與長期資產(chǎn)的收益能力和期 限的匹配以及企業(yè)總體的資產(chǎn)負(fù)債水平。 2020/7/7 44 流動負(fù)債－應(yīng)交稅金 審計企業(yè)納稅鑒定或納稅通知及征、免、 減、退稅的批準(zhǔn)文件。若立項通過則由分管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行任務(wù)分配，進(jìn)入調(diào)查程序，項目經(jīng)理擬定調(diào)查方案，聯(lián)系落實 B角，安排調(diào)查；否決項目及時通知客戶并完成項目歸檔。 ?責(zé)任部門（責(zé)任人）權(quán)、責(zé)、利的明確； ?根據(jù)風(fēng)險分類結(jié)果確定保后監(jiān)管的周期； ?明確保后監(jiān)管的內(nèi)容、充分認(rèn)識其重要性； 擔(dān)保業(yè)務(wù)項目管理 2020/7/7 75 1催促還款 在到期前 3個月，和客戶落實還款來源并擬定還款計劃，根據(jù)計劃跟蹤客戶備款進(jìn)度。 2020/7/7 68 擔(dān)保機(jī)構(gòu)的風(fēng)險控制 四、建立風(fēng)險準(zhǔn)備金制度 按年擔(dān)保費的 50%提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金。如果并非如此，應(yīng)調(diào)查原因。對掛帳期長的，特別審查預(yù)購 貨物到庫情況 待攤費用：帳務(wù)處理及帳面余額的正確性， 是否符合權(quán)責(zé)發(fā)生制和收入費用配比原則 2020/7/7 31 長期投資 明確出資方式、資金投向、投資金額、股權(quán)比例、回報方式 審查真實性、有效性、收益性及不良投資 審查總賬、明細(xì)賬、投資清單、各種權(quán)利證明及合約 主要考慮長期投資的真實性、合規(guī)性以及實際的收益情 況，特別要注意企業(yè)將調(diào)撥到其關(guān)聯(lián)企業(yè)的資金做成投 資的可能性 2020/7/7 32 固定資產(chǎn) 現(xiàn)場觀察固定資產(chǎn)的類別、存在真實性、使用狀態(tài)（自用、出租、閑置、處置中） 查閱原始憑證、產(chǎn)權(quán)證書，驗證其所有權(quán)并核對評估報告確認(rèn)其評估價值的真實性 到相關(guān)登記管理部門查冊驗證其法律狀態(tài)（抵押、違章、查封） 2020/7/7 33 固定資產(chǎn) 在建工程：總賬、明細(xì)賬、施工合同、材 料發(fā)票及領(lǐng)用單等原始憑證、付款記錄、審查 是否存在已交付使用，但未辦竣工交付手續(xù)， 未及時進(jìn)行會計處理的項目 累計折舊：審查固定資產(chǎn)折舊政策，折舊 計提是否正確 2020/7/7 34 固定資產(chǎn) 注：對固定資產(chǎn)的考察應(yīng)根據(jù)其種類分析包括 固定資產(chǎn)的價值評估、質(zhì)量狀況分析、使用狀 態(tài)、法律狀態(tài)、變現(xiàn)能力以及折舊情況，這對 擔(dān)保機(jī)構(gòu)判斷企業(yè)的有形資產(chǎn)規(guī)模，實際生產(chǎn) 能力，準(zhǔn)確估計企業(yè)預(yù)期生產(chǎn)銷售計劃完成的 可能性提供重要依據(jù)