【正文】 定期兩類，定期保管期限分為 3 年、 5 年、 l0 年、 l5 年和25 年 5 種。 (3)不得銷毀的會計檔案。 (判斷題 ) (二 )單位內(nèi)部會計監(jiān)督的主體和對象 單位內(nèi)部會計監(jiān)督的主體是各單位的會計機構(gòu)、會計人員 。明確會計憑證、會計賬簿和財務(wù)會計報告的處理程序，建立和完善會計檔案保管和會計工作交接辦法，實行會計人員崗位責(zé)任制。 (5)拒絕違反《會計法》和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，將本單位發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù) 事項不在依法設(shè)置的會計賬簿上統(tǒng)一登記、核算，發(fā)現(xiàn)私設(shè)會計賬簿登記、核算的 “小金庫 ”或者賬外經(jīng)營的違法行為要堅決予以制止。請分析以上規(guī)定有無不當(dāng)之處，說明理由。是否存在賬外賬等。驗證企業(yè)資本，出具驗資報告 。 監(jiān)督的性質(zhì)不同 。狹義的現(xiàn)金是企業(yè)所擁有的硬幣、紙幣。 、退休金 萬元的零星支出 [答案 ]ABD (二 )現(xiàn)金管理的基本原則 (1)凡在銀行和其他金融機構(gòu) (以下簡稱開戶銀行 )開立賬戶的機關(guān)、團體、部隊、企業(yè)、事業(yè)單位和其他單位 (以下簡稱開戶單位 )，必須依照規(guī)定使用現(xiàn)金，接受開戶銀行的監(jiān)督。坐支單位應(yīng)當(dāng)定期向開戶銀行報送坐支金額和使用情況 。 (18)開戶銀行應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金管理制度，配備 專職人員，改進工作作風(fēng)，改善服務(wù)設(shè)施。 (11)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或者未按 開戶銀行核定的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的。如果該行為不符合法定的形式要件，即無效。 (1)偽造：是指無權(quán)限人假冒他人或虛構(gòu)他人名義簽章的行為。票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)字同時記載，二者必須一致，二者不一致的票據(jù)無效 。10 月 20 日，應(yīng)寫成零壹拾月零貳拾日。 (3)阿拉伯金額數(shù)字萬位或元位是 “0”，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個 “0”，萬位、元位也是 “0”，但千位、角位不是 “0”時，中文大寫金額中可以只寫一個零字，也可以不寫 “零 ”字。 、個人和銀行辦理支付結(jié)算，必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證 、個人和銀行應(yīng)當(dāng)按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定開立、使用賬戶 應(yīng)當(dāng)真實，不得偽造、變造 ，做到要素齊全，數(shù)字正確，字跡清晰，不錯不漏，不潦草，防止涂改 [答案 ]ABCD 【例題 ?簡答題】 2020 年 3 月 5 日， C 公司購進材料一批，貨款金額共計 元，以支票結(jié)算。 郵政儲蓄機構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開立的賬戶也納入個人銀行結(jié)算賬戶管理。根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，對該支票 “出票日期 ”中 “月 ”、 “日 ”的下列填法中，符合規(guī)定的是 ( )。 舉例如下： (1)阿拉伯?dāng)?shù)字中間有 “0”時，中文大寫金額要寫 “零 ”字。 也即，月： 10。 單位、銀行在票據(jù)上的簽章和單位在結(jié)算憑證上的簽章，為該單位、銀行的蓋章加其法定代表人或其授權(quán)的代理人的簽名或蓋章。未使用統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證，其中票據(jù)無效，結(jié)算憑證銀行不予受理。 網(wǎng)絡(luò)支付：支付網(wǎng)關(guān)、電子錢包、電子貨幣。 (7)互相借用現(xiàn)金的 。 (15)為保證開戶單位的現(xiàn)金收入及時送存銀行，開戶銀行必須按照規(guī)定做好現(xiàn)金收款工作，不得隨意縮短收款時間。 (10)開戶單位現(xiàn)金收支應(yīng)當(dāng)依照下列規(guī)定辦理： ① 開戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日送存開戶銀行。 (6)出差人員必須攜帶的差旅費 。 二、我國金融法律制度的構(gòu)成 (了解各個法律制度的構(gòu)成 ) 我國的金融法 律制度主要包括銀行法、貨幣管理法、信貸法、銀行結(jié)算與票據(jù)法、信托法、融資租賃法、保險法、證券法以及涉外金融法?！蹲詴嫀煼ā芬?guī)定： “國務(wù)院財政部門和省、自治區(qū)、直轄市人民政府財政部門，依法對注冊會計師、會計師事務(wù)所和注冊會計師協(xié)會進行監(jiān)督、指導(dǎo)。 注冊會計師及其所在的會計師事務(wù)所是會計工作社會監(jiān)督的主體。 違法會計行為，是指公民、法人和其他組織違反《會計法》和其他有關(guān)法律、行政法規(guī)、國家統(tǒng)一的會計制度的行為。無權(quán)處理的，應(yīng)當(dāng)立即向單位負(fù)責(zé)人報告，請求查明原因，做出處理。 (2)對于應(yīng)當(dāng)辦理會計手續(xù)、進行會計核算的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，而沒有辦理會計手續(xù)、進行會計核算的，有權(quán)予以糾正。 、相互制約 、相互制約 、期限和組織程序應(yīng)當(dāng)明確 『正確答案』 ABC (四 )單位內(nèi)部會計控制的方法 (1)不相容職務(wù)相互分離控制。 『正確答案』 BCD 【例題 ?多選題】會計監(jiān)督體系包括 ( )。 ( ) [答案 ]√ (四 )會計檔案的銷毀 (綜合題 ) 銷毀的基本程序和要求： (1)編制會計檔案銷毀清冊。會計科長李某考慮到 B企業(yè)是 A公司的長期供貨單位，有良好的合作關(guān)系，遂讓會計科人員予以配合，并經(jīng)會計科長李某簽字同意后，將 A公司部分會計檔案資料借出。 ( ) [答案 ]√ 三、會計檔案管理 會計檔案，是指記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的重要歷史資料和證據(jù)。 (2)財務(wù)會計報告應(yīng)當(dāng)由單位負(fù)責(zé)人、主管會計工作的負(fù)責(zé)人、會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人簽名并蓋章 。 ② 財務(wù)會計報告的編制要求、提供對象、提供期限應(yīng)當(dāng)符合法定要求。 [答案 ]根據(jù)規(guī)定，賬目核對要做到賬實相符、賬證相符、賬賬相符和賬表相符。 (2)會計賬簿的登記要求 。 ④ 原始憑證開具單位應(yīng)當(dāng)依法開具準(zhǔn)確無誤的原始憑證，對于填制有誤的原始憑證，負(fù)有更正和重新開具的法律義務(wù)，不得拒絕。編制和提供財務(wù)會計報告。 【例題 ?單選題】我國境內(nèi)業(yè)務(wù)收支以人民幣以外 的貨幣為主的單位，其 ( )應(yīng)折算為人民幣反映 [答案 ]B 【例題 ?判斷題】業(yè)務(wù)收支以人民幣以外的貨幣為主的單位，可以選定其中的一種外幣作為記賬本位幣，并以選定的外幣編報單位財務(wù)會計報告。 偽造會計憑證的行為，是指以虛假的經(jīng)濟業(yè)務(wù)或者資金往來為前提，編造虛假的會計憑證的行為 。 對于在會計核算過程中的交易或事項應(yīng)當(dāng)區(qū)別其重要程度，采用不同的核算方式。 一、會計信息質(zhì)量要求 (簡答題 ) 《企業(yè)會計準(zhǔn)則 ——基本準(zhǔn)則》中規(guī)定了 8 項會計核算的信息質(zhì)量要求： (客觀性 ) 企業(yè)應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的交易或者事項為依據(jù) 進行會計確認(rèn)、計量和報告，如實反映符合確認(rèn)和計量要求的各項會計要素及其他相關(guān)信息，保證會計信息真實可靠、內(nèi)容完整。 、會計專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格管理、會計人員職業(yè)道德管理以及會計人員繼續(xù)教育等。 實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理。 擔(dān)任總會計師要求：取得會計師專業(yè)技術(shù)資格后，主管一個單位或單位內(nèi)部一個重要方面的財務(wù)會計工作時間不少于 3 年。 【例題 ?多選題】會計法律制度是指國家權(quán)力機關(guān)和行政機關(guān)制定的各種會計規(guī)范性文件的總稱。 【例題 ?判斷題】國務(wù)院發(fā)布的《財務(wù)會計報告條例》的法律地位低于全國人大常委會通過的《中華人民共和國會計法》。 三大會計制度：《企業(yè)會計制度》《金融企業(yè)會計制度》《小企業(yè)會計制度》 2020 年 2 月 15 日公布的 38 項具體會計準(zhǔn)則。 《會計法》和國家統(tǒng)一的會計制度制定軍隊實施國家統(tǒng)一的會計制度的具體辦法，報國務(wù)院財政部門備案。賬目核算做到：賬實相符、賬證相符 、賬賬相符和賬表相符?，F(xiàn)有 C 企業(yè)要出售一架這樣的飛機， B企業(yè)購進了該飛機，融資租賃給需要該飛機的航空公司。 [答案 ]ACD 二、《會計法》關(guān)于會計核算的規(guī)定 《會計法》關(guān)于會計核算的規(guī)定，其基本內(nèi)容可以概括為：一個中心 。 會計期間分為：月度、季度、半年度、年度。 ，不能使用其他文字 ， 同時可以選一種外文 [答案 ]D 【例題 ?簡答題】某少數(shù)民族自治地區(qū)的企業(yè)，以該企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營主要發(fā)生在該少數(shù)民族自制地區(qū)為由，以少數(shù)民族文字作為會計記錄的唯一文字，并且向相關(guān)部門報送的會計報表也采用少數(shù)民族文字。 (要求記憶 )③ 會計機構(gòu)、會計人員對不真實、不合法 的原始憑證，有權(quán)不予受理，并向單位負(fù)責(zé)人報告，請求查明原因，追究有關(guān)當(dāng)事人的責(zé)任 。 [答案 ]D 根據(jù)以登記會計賬簿的憑證是指 ( )。是會計賬簿記錄與會計憑證有關(guān)內(nèi)容核對相符。 財務(wù)會計報告，是企業(yè)和其他單位向有關(guān)各方面及國家有關(guān)部門提供其在某一特定日期財務(wù)狀況和某一會計期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的文件。張某不服，他說： “我沒在財務(wù)會計報告上簽章，這事我不清楚，我不承擔(dān)責(zé)任。 (2)將資產(chǎn) → 費用，費用高估、資產(chǎn)低估 。 [答案 ]D 【例題 ?單選題】下列各項中，不屬于會計檔案的是 ( )。含所有會計憑證，總賬，明細賬，日記賬和輔助賬簿 (不包括現(xiàn)金和銀行存款日記賬 )，會計移交清冊。事后查明，在銷毀的該批會計檔案中，有若干張系保管期滿但尚未結(jié)清債權(quán)債務(wù)的原始憑證。 (客觀題 ) 、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)明確其決策和執(zhí)行程序，并體現(xiàn)相互監(jiān)督、相互制約的要求。限制未經(jīng)授權(quán)的人員對財產(chǎn)的直接 接觸。 ② 應(yīng)當(dāng)在財務(wù)報告中說明的事項沒有說明。 二、會計工作的政府監(jiān)督 會計工作的政府監(jiān)督，主要是指財政部門代表國家對各單位和單位中相關(guān)人員的會計行為實施的監(jiān)督檢查，以及對發(fā)現(xiàn)的違法會計行為實施的行政處罰，是一種外部監(jiān)督。 (配手寫 ) 此外，國務(wù)院財政部門和省、自治區(qū)、直轄市人民政府財政部門，依法對注 冊會計師、會計師事務(wù)所和注冊會計師協(xié)會進行監(jiān)督、指導(dǎo)。代理、申請工商登記，擬訂合同、章程和其他業(yè)務(wù)文件 。 (二 )金融法律制度 金融法律制度是調(diào)整貨幣流通和信用活動中所發(fā)生的金融關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。我國的現(xiàn)金指人民幣，包括紙幣和金屬輔幣。 (6)轉(zhuǎn)賬結(jié)算憑證中經(jīng)濟往來中，具有同現(xiàn)金相同的支付能力。 (12)對個體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營戶發(fā)放的貸款，應(yīng)當(dāng)以轉(zhuǎn)賬方式支付。 ，開戶銀行應(yīng)當(dāng)依照中國人民銀行的規(guī)定，予以警告或者罰款 。 ，徇私舞弊、貪污受賄、玩忽職守縱容違法行為的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)情節(jié)輕重，給予行政處分和經(jīng)濟處罰 。 (5)金額、出票或簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效。 (4)票據(jù)和結(jié)算憑證的金額、出票或簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效 。 ( ) [答案 ]對 (五 )填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求 一般記載對方全稱，也可以填寫規(guī)范化簡稱。到 “角 ”為止的，在 “角 ”之后可以不寫 “整 ”(或 “正 ”)字。又如￥ ，應(yīng)寫成人民幣叁佰貳拾伍元零肆分。 二、銀行結(jié)算賬戶 (一 )銀行結(jié)算賬戶的概念及分類 1. 銀行結(jié)算賬戶的概念 銀行結(jié)算賬戶，是指存款人在經(jīng)辦銀行開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。 存款人開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶和預(yù)算單位開立專用存款賬戶實行核準(zhǔn)制，經(jīng)中國人民銀行核準(zhǔn)后由銀行核發(fā)開戶登記證。 【例題 ?判斷題】票據(jù)出票日期使用小寫的，銀行可以受理，但由此造成的損失由出票人承擔(dān)。 中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明 “人民幣 ”字樣，大寫金額數(shù)字應(yīng)緊接 “人民幣 ”字樣填寫，不得留有空白。 票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。對票據(jù)和結(jié)算憑證上的其他記載事項 (如用途 )，原記載人可以更改，更改時應(yīng)當(dāng)由原記載人在更改處簽章證明。 (7)少數(shù)民族和外國駐華使領(lǐng)館，金額大寫可以使用少數(shù)民族文字或外國文字記載。 第三節(jié) 支付結(jié)算的法律制度 一、支付結(jié)算概述 (一 )支付結(jié)算的概念 支付結(jié)算是指國家機關(guān)、企業(yè)事業(yè)單位、社會團體和其他社會組織以及個人，在社會經(jīng)濟活動中使用匯票、本票、支票、匯兌、委托收款、托收承付、電子支付、銀行卡等方式進行貨幣給付及資金清算的法律行為。 (2)拒收支票、銀行匯票和銀行本票的 。 (13)在開戶銀行開戶的個體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營戶異地采購所需貨款，應(yīng)當(dāng)通過銀行匯兌方式支付。 (7)機關(guān)、團體、部隊、全民所有制和集體所有制企業(yè)事業(yè)單位購置國家規(guī)定的專項控制商品，必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。 二、現(xiàn)金管理的基本原則 (一 )現(xiàn)金的使用范圍 (1)職工工資、津貼 。 一是銀行與財政的關(guān)系。培訓(xùn)會計、審計和財務(wù)管理人員 。 【例題 ?判斷題】國務(wù)院財政部門和省、自治區(qū)、直轄市人民政府財政部門，有權(quán)對注冊會計師、會計師事務(wù)所和注冊會計師協(xié)會進行監(jiān)督、指導(dǎo)。財政部門是《會計法》的執(zhí)法主體，是會計工作的政府監(jiān)督實施 主體。 ④ 財務(wù)報告應(yīng)當(dāng)經(jīng)過注會審計，而沒有審計，或沒有將審計報告隨同財務(wù)會計報告一并提供，或所提供的報告時虛假的。 (7)內(nèi)部報告控制。 。 [答案 ]不符合規(guī)定。 (5)3 年的：月度、季度財務(wù)報告 。保管期滿一年后，原則上應(yīng)由會計部門編制清冊，使會計資料檔案全部入檔。費用分配法：工時比例法、工資比例法