【正文】 0000 570000 期末 970000 期初 600000 （ 1） 300000 （ 2） 6000 （ 4） 100000 （ 6） 100000 300000 206000 期末 694000 期初 300000 （ 2） 6000 6000 0 期末 306000 期初 400000 （ 3） 250000 （ 4） 100000 （ 5） 60000 350000 60000 期末 110000 （ 9） 70000 長期借款 （ 3） 250000 期末 250000 原材料 期初 500000 （ 5） 60000 期末 560000 應(yīng)付利潤 （ 7） 80000 期末 80000 盈余公積 期初 202200 （ 7） 80000 （ 9） 70000 150000 0 期末 50000 應(yīng)付債券 期初 300000 （ 8） 202200 期末 100000 根據(jù)各賬戶的資料進行本期發(fā)生額和余額試算平衡。 賬戶是會計科目的具體運用。 （ 2）從銀行提取現(xiàn)金 6000元。材料已驗收入庫，貨款尚未支付。 編報及時。 利潤表的格式 A、單步式 B、多步式（我國采用） 利潤表編制的資料數(shù)據(jù)來源 根據(jù)損益類賬戶的本期發(fā)生額分析計算填列。 借：制造費用 貸：原材料 9000 9000 （三）補充登記法 適用錯誤的情形： 記賬以后，發(fā)現(xiàn)記賬憑證和賬簿記 錄中應(yīng)借、應(yīng)貸和方向沒有錯誤，只是 所記金額小于應(yīng)記正確金額 時，采用補充登記法。） “其他應(yīng)付款 ” 項目 =其他應(yīng)付款科目的期末余額 “預(yù)提費用 ” 項目 = 預(yù)提費用科目的期末貸方余額 +待攤費用科目的期末貸方余額 “預(yù)計負債 ” 項目 =預(yù)計負債科目的期末余額 “長期借款 ” 項目 = 長期借款 一年內(nèi)到期的長期借款 “應(yīng)付債券 ” 項目 =應(yīng)付債券科目的期末余額 “長期應(yīng)付款 ” 項目 = 長期應(yīng)付款 未確認融資費用 “專項應(yīng)付款 ” 項目 =專項應(yīng)付款科目的期末余額 “遞延稅款貸項 ” 項目 =遞延稅款科目的期末貸方余額 “實收資本（或股本） ” 項目 =實收資本（或股本）科目的 期末余額 “已歸還投資 ” 項目 =已歸還投資科目的期末借方余額 ?“資本公積 ” 項目 =資本公積科目的期末余額 “盈余公積 ” 項目 =盈余公積科目的期末余額 “未分配利潤 ” 項目 = 本年利潤科目的期末余額 177。 相關(guān)可比。 經(jīng)濟業(yè)務(wù) A公司向 B公司購入甲材料 30000元，款項暫欠。 在實際工作中，出于方便的考慮，有時并不對兩者進行嚴格的區(qū)分，而是相互通用。 五、借貸記賬法的試算平衡 （ 一）試算平衡的概念 是指根據(jù)資產(chǎn)與權(quán)益的恒等關(guān)系 以及借貸記賬法的記賬規(guī)則，檢查所有賬戶記錄是否正確的 過程。 總分類賬戶 應(yīng)付賬款 明細分類賬戶 應(yīng)付賬款 —B公司 （二）總分類賬戶與明細分類賬戶的關(guān)系 總賬 明細賬 （統(tǒng)馭控制） 明細賬 總賬 （補充說明） 總賬與明細賬在總金額上應(yīng)當(dāng)相等。 要求會計人員在編制會計報表時，必須嚴格 按照統(tǒng)一規(guī)定填寫各項指標(biāo)，在會計計量和填報方法上，應(yīng)保持前后會計期間的一致性。 利潤分配科目的期末余額 資產(chǎn)負債編制舉例 （見 P135試算平衡表的資料） 資產(chǎn)負債表中各項目的計算填列如下； “貨幣資金 ” 項目 = 3700+27500=31200（元） “存貨 ” 項目 = 6500+11500+15000=33000（元） “固定資產(chǎn)原值 ” 項目 = 300000（元） “累計折舊 ” 項目 = 50000（元） “固定資產(chǎn)凈額 ” 項目 = 30000050000=250000（元） “短期借款 ” 項目 = 30000（元） “應(yīng)交稅金 ” 項目 = 650（元） “其他應(yīng)交款 ” 項目 = 200（元） “長期借款 ” 項目 = 60000（元） “實收資本 ” 項目 = 202200（元） “盈余公積 ” 項目 = 23000（元） “未分配利潤 ” 項目 = 350177。 例 收到 A公司前欠的貨款 100000元，誤記為： 借：銀行存款 10000 貸：應(yīng)收賬款 10000 更正如下： 將少記的金額編制一張與記賬憑證應(yīng)借、應(yīng)貸和方向完全相同的記賬憑證，并據(jù)以登記入賬。又稱損益 表或收益表。 要求編報人員必須完整地填列會計報表的有 關(guān)內(nèi)容，特別是對企業(yè)的某些重要會計事項，應(yīng)當(dāng)按要求同時在會計報表和會計報表附注中分別說明，不得漏編漏報。 平行登記的要點 （ 1）依據(jù)相同 （ 2）方向相同 （ 3）期間相同 （ 4）金額相等 平行登記的方法 例：乙公司 2022年 3月 1日 “ 原材料 ” 和 “ 應(yīng)付賬款 ” 兩個總分類賬戶及其明細分類賬戶的有關(guān)資料如下： 名稱 重量 單價 金額 甲材料 200公斤 30元 6000元 乙材料 100公斤 40元 4000元 合 計 10000元 名 稱