【正文】 投資、長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等的估計(jì)減值。 （ 6） 負(fù)責(zé)待處理財(cái)產(chǎn)損益的明細(xì)核算。 （ 14） 領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他與車間會(huì)計(jì)事務(wù)有關(guān)的管理工作。 （十五）規(guī)劃崗位基本職責(zé) （ 1） 具體進(jìn)行利率、匯率、證券價(jià)格和企業(yè)現(xiàn)金流量的預(yù)測(cè)。 （ 4） 控制材料采購(gòu)成本。 ? 三是要按照規(guī)定參加會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)。 ? ②移交點(diǎn)收 ? 移交人員離職前，必須將本人經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作，在規(guī)定的期限內(nèi)，全部向接管人員移交清楚。 ? 總會(huì)計(jì)師的崗位職責(zé)主要包括： ? （ 1）按照會(huì)計(jì)法和有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)、政策、制度的規(guī)定，負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)本單位的會(huì)計(jì)人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，正確分配企業(yè)收益，協(xié)調(diào)各方面的經(jīng)濟(jì)關(guān)系； ? （ 2）組織領(lǐng)導(dǎo)本單位的財(cái)務(wù)管理、成本管理、預(yù)算管理等方面的工作，主要有： ? ①編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬定資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財(cái)源，有效地使用資金； ? ②進(jìn)行成本預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本單位有關(guān)部門(mén)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益； ? ③建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析； ? ④協(xié)助本單位領(lǐng)導(dǎo)人對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)以及基本建設(shè)投資方向等問(wèn)題作出決策。根據(jù)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，逐筆審核各項(xiàng)收支，對(duì)計(jì)劃外或不符合規(guī)定的收支，應(yīng)提出意見(jiàn)，并向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，采取措施，進(jìn)行處理； ? （ 2）復(fù)核各種記賬憑證。 設(shè)計(jì)案例 1 ? 會(huì)計(jì)組織系統(tǒng)設(shè)計(jì)，選自《深圳和而泰智能控制股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度（二 O一一年一月）》。 ? （四）組織各部門(mén)編制收支計(jì)劃，編制公司的月、季、年度營(yíng)業(yè)計(jì)劃和財(cái)務(wù)計(jì)劃，定期對(duì)執(zhí)行情況進(jìn)行檢查分析。 ? （五）出納：費(fèi)用報(bào)銷、現(xiàn)金及銀行所有業(yè)務(wù)、票據(jù)和財(cái)務(wù)印章的管理、工資發(fā)放、編制銀行余額調(diào)節(jié)表、編制資金收支周報(bào)表、審核工資等； ? （六）稅務(wù)會(huì)計(jì)：開(kāi)具銷售發(fā)票、編制稅務(wù)報(bào)表及報(bào)稅業(yè)務(wù)、進(jìn)出口業(yè)務(wù)、與外貿(mào)部的業(yè)務(wù)對(duì)接、月底編制進(jìn)出口相關(guān)報(bào)表等。具體職能如下： ? 負(fù)責(zé)單位的人民幣、外幣結(jié)算業(yè)務(wù)； ? 負(fù)責(zé)公司存貸款核算和賬戶管理工作； ? 負(fù)責(zé)賬戶存款的結(jié)息工作； ? 會(huì)計(jì)分為成本費(fèi)用組，資產(chǎn)組，綜合組，內(nèi)部核算組 ? （ 1）成本費(fèi)用組 ? 負(fù)責(zé)核算各種費(fèi)用和成本。 財(cái)務(wù)處 EDP 會(huì)計(jì) 財(cái)務(wù) 成本費(fèi)用組 資產(chǎn)組 結(jié)算組 資金組 出納 內(nèi)部核算組 操作 系統(tǒng)維護(hù) 檔案保管 固定資產(chǎn) 低值易耗品 材料 、物料 籌資 投資 數(shù)據(jù)輸入 練習(xí) ? 請(qǐng)為一家小型企業(yè)設(shè)計(jì)一套會(huì)計(jì)組織系統(tǒng)。目標(biāo)是提供決策有用的信息。制定公司資金使用計(jì)劃，籌集、控制、調(diào)度資金，保障公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常運(yùn)轉(zhuǎn)；協(xié)調(diào)政府稅務(wù)部門(mén)關(guān)系，充分運(yùn)用稅務(wù)優(yōu)惠政策，依法納稅；指導(dǎo)公司財(cái)務(wù)做好核算工作；組織財(cái)務(wù)人員定期培訓(xùn)，對(duì)公司其他部門(mén)人員進(jìn)行財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)；向董事會(huì)和總經(jīng)理陳述財(cái)務(wù)報(bào)告。確定工作人員崗位，崗位設(shè)置包括：財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)主管、總賬會(huì)計(jì)、稅務(wù)會(huì)計(jì)、銷售審核及核算會(huì)計(jì)、出納、材料及成本核算會(huì)計(jì)，管理會(huì)計(jì)等崗位。提出決策建議，對(duì)投資項(xiàng)目的現(xiàn)金流量進(jìn)行估計(jì)并對(duì)其進(jìn)行控制，對(duì)投資方案進(jìn)行經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)。 固定資產(chǎn)核算崗位 ? （ 1）建立健全固定資產(chǎn)管理辦法，編制固定資產(chǎn)目錄，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的明細(xì)核算，定期核對(duì)，保持賬、卡、物相符，按期編報(bào)固定資產(chǎn)增減明細(xì)表； ? （ 2）計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。 ? 在企業(yè)中應(yīng)當(dāng)設(shè)置的會(huì)計(jì)崗位及其職責(zé)一般包括以下幾個(gè)方面，在具體設(shè)計(jì)時(shí)企業(yè)可以根據(jù)實(shí)際情況選取，可以將不同的崗位合并，也可以對(duì)一個(gè)崗位分開(kāi)設(shè)立。 ? 尚未登記的賬目應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，結(jié)出余額，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人印章。《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》規(guī)定：“從事會(huì)計(jì)工作的人員，必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)。 （ 12） 領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他與資金籌劃、財(cái)務(wù)預(yù)算管理有關(guān)的工作。 （ 7） 負(fù)責(zé)各種稅費(fèi)的計(jì)算、申報(bào)、繳納、扣繳和退稅事項(xiàng)。 （ 10） 記錄委托、受托外單位的加工業(yè)務(wù)情況。 （ 2） 負(fù)責(zé)對(duì)外投資的明細(xì)核算。 （八）往來(lái)結(jié)算崗位基本職責(zé) （ 1）會(huì)同有關(guān)部門(mén)擬定企業(yè)往來(lái)結(jié)算管理與核算的實(shí)施辦法 （ 2）辦理與供貨單位、購(gòu)買(mǎi)單位和其他單位、個(gè)人的往來(lái)結(jié)算業(yè)務(wù)和明細(xì)核算 （ 3）負(fù)責(zé)各項(xiàng)備用金、財(cái)務(wù)費(fèi)用的計(jì)算、審核和相關(guān)明細(xì)核算工作 （ 4）負(fù)責(zé)租金、保證金、罰沒(méi)金、股息的計(jì)算、審核和相關(guān)的明細(xì)核算工作 （ 5）負(fù)責(zé)債券的應(yīng)計(jì)利息、溢折價(jià)攤銷的計(jì)算、審核和相關(guān)的明細(xì)核算工作 （ 6）領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他與往來(lái)結(jié)算有關(guān)的管理工作 （九）稽核崗位基本職責(zé) （ 1） 會(huì)同有關(guān)部門(mén)擬定企業(yè)稽核管理的實(shí)施辦法。 （ 4） 根據(jù)車間和倉(cāng)庫(kù)交來(lái)的半成品入庫(kù)、領(lǐng)用原始憑證，編制有關(guān)半成品入庫(kù)、領(lǐng)用的轉(zhuǎn)賬憑證。 （ 3） 會(huì)同有關(guān)部門(mén)編制材料成本目錄。 5．協(xié)助企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、業(yè)務(wù)發(fā)展、固定資產(chǎn)投資等方面的決策。 （ 2）定期將明細(xì)分類賬余額與總分類賬余額核對(duì)。 （ 3）登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和票據(jù)備查簿。 經(jīng)理（廠長(zhǎng)） 銷售科 企管科 （廠部辦公室） 會(huì)計(jì)科 會(huì)計(jì)主管 出納 … … 圖表 32小型企業(yè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)圖 生產(chǎn)科 小型企業(yè)會(huì)計(jì)崗位設(shè)計(jì)： ——設(shè)置：會(huì)計(jì)主管、出納、明細(xì)賬會(huì)計(jì)、總賬會(huì)計(jì)等，并配備財(cái)務(wù)人員 2至 6人。 ——會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的職位，應(yīng)根據(jù)具體情況和工作要求按“一人多崗”、“一人一崗”或“一崗多人”設(shè)計(jì)。 ? 缺點(diǎn) ： 核算層次多，手續(xù)復(fù)雜。 （三）責(zé)權(quán)對(duì)等原則 指在設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制時(shí)，必須明確規(guī)定第一位管理者應(yīng)負(fù)的職責(zé)，并相應(yīng)地賦予其一定的權(quán)利，做到有職必有權(quán)，有權(quán)必有責(zé)，權(quán)責(zé)對(duì)等。 （四）控制性原則 指通過(guò)在經(jīng)營(yíng)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)設(shè)置必要的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度，以便有關(guān)人員相互制約、相互監(jiān)督，使企業(yè)會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)及其崗位責(zé)任制具有必要的查錯(cuò)防弊功能，并形成一套對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)全過(guò)程、全方位有效的監(jiān)控系統(tǒng)。 ? 一般適用于大中型企事業(yè)單位。 一、總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下的集中核算模式 總會(huì)計(jì)師 財(cái)務(wù)部經(jīng)理 會(huì)計(jì)部經(jīng)理 審計(jì)部經(jīng)理 結(jié)算管理 資金管理 利稅管理 會(huì)計(jì)主管 成本核算 固定資產(chǎn)核算 預(yù)算 （ 綜合 ） 職工薪酬核算 材料核算 總賬報(bào)表 稽核 圖 21 總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下的集中核算模式 二、會(huì)計(jì)部經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的集中核算模式 ——以會(huì)計(jì)部經(jīng)理為領(lǐng)導(dǎo)的一種會(huì)計(jì)工作的分工模式。 ——會(huì)計(jì)主管可兼總賬會(huì)計(jì)。 （ 4）保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券。 （ 3）定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)物資清查，保證賬實(shí)相符。 6．參與制定企業(yè)新產(chǎn)品、技術(shù)改造、科技研究、產(chǎn)品定價(jià)和工資獎(jiǎng)金等方案，參與研究和審核企業(yè)重大經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)協(xié)議。 （ 4） 參與庫(kù)存材料的清查盤(pán)點(diǎn)工作。 （ 5） 審核各車間轉(zhuǎn)來(lái)的各項(xiàng)要素費(fèi)用的原始憑證。 （ 2） 各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出憑證、賬簿、報(bào)表的審核。 （ 3） 負(fù)責(zé)其他流動(dòng)資產(chǎn)的核算，包括包裝物、低值易耗品、委托加工物資、待攤費(fèi)用等的明細(xì)核算。 （ 11） 編制本車間有關(guān)成本報(bào)表。 （ 8） 組織本部門(mén)財(cái)務(wù)人員的理論學(xué)習(xí)和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的業(yè)績(jī)考核，參與研究財(cái)務(wù)人員的任用和調(diào)整。 （十六）經(jīng)營(yíng)崗位基本職責(zé) （ 1） 具體組織資金的籌措和供應(yīng)?！? ? 二是具備必要的專業(yè)知識(shí)、專業(yè)技能和良好的職業(yè)道德。 ? 整理好應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)和遺留問(wèn)題要寫(xiě)出書(shū)面說(shuō)明材料。 ? 總會(huì)計(jì)師 ? 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人與會(huì)計(jì)主管 ? 總賬報(bào)表崗位 ? 出納崗位 ? 采購(gòu)及應(yīng)付款核算崗位 ? 銷售及應(yīng)收款核算崗位 ? 職工薪酬核算崗位 ? 存貨核算崗位 ? 固定資產(chǎn)核算崗位 ? 成本核算崗位 ? 1稽核崗位 ? 1稅務(wù)籌劃崗位 ? 1檔案管理崗位 ? 1財(cái)務(wù)管理崗位 ? 1綜合分析崗位 總會(huì)計(jì)師 ? 《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》規(guī)定，國(guó)有的和國(guó)有資產(chǎn)占控股地位或者主導(dǎo)地位的大、中型企業(yè)必須設(shè)置總會(huì)計(jì)師。定期清查盤(pán)點(diǎn)固定資產(chǎn)，認(rèn)真審核并正確處理盤(pán)盈、盤(pán)虧以及使用不當(dāng)?shù)脑O(shè)備等，分析固定資產(chǎn)的使用效果，促進(jìn)提高固定資產(chǎn)的利用率； ? （ 3）負(fù)責(zé)核算在建工程及無(wú)形資產(chǎn)等。 ? 利潤(rùn)管理組負(fù)責(zé)制定企業(yè)利潤(rùn)規(guī)劃，對(duì)利潤(rùn)計(jì)劃執(zhí)行和完成情況進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)；擬定企業(yè)利潤(rùn)分配政策，制定利潤(rùn)分配方案，并對(duì)已批準(zhǔn)的利潤(rùn)分配方案組織實(shí)施。 ? 第二十條財(cái)務(wù)管理中心組織結(jié)構(gòu)圖 財(cái)務(wù)經(jīng)理 銷售會(huì)計(jì)主管 會(huì)計(jì)主管 成本會(huì)計(jì)主管 總賬會(huì)計(jì) 管理會(huì)計(jì) 出納 財(cái)務(wù)總監(jiān) 材料會(huì)計(jì) 銷售會(huì)計(jì) 稅務(wù)會(huì)計(jì) 第二十一條財(cái)務(wù)管理中心的職責(zé) ? （一）負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)核算，參與公司的經(jīng)營(yíng)管理。 ? （二）財(cái)務(wù)經(jīng)理：負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的管理、財(cái)務(wù)預(yù)算和決算的編制、費(fèi)用資金的審核、財(cái)務(wù)管理制度的制訂與修訂、會(huì)計(jì)制度及作業(yè)程序的制訂與修訂、財(cái)務(wù)人員月度和年度考核、財(cái)務(wù)報(bào)告的審核、部門(mén)之間相互溝通、經(jīng)濟(jì)合同的審核等。 ? 財(cái)務(wù)分成出納、資金組、結(jié)算組 ? （ 1）出納 ? 貨物價(jià)款的收付、往來(lái)款項(xiàng)的收付，以及銀行存款收付業(yè)務(wù)的辦理都由出納負(fù)責(zé)。 。 ? 對(duì)企業(yè)的各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，特別是貨幣資金收付業(yè)務(wù)的合法性、合理性和有效性進(jìn)行全過(guò)程的監(jiān)督 ? 對(duì)貨幣資金進(jìn)行保管，對(duì)銀行存款和各種票據(jù)進(jìn)行管理，對(duì)企業(yè)資金使用效益進(jìn)行分析研究，為企業(yè)投資決策提供金融信息，甚至直接參與企業(yè)的方案評(píng)估、投資效益預(yù)測(cè)分析等 ? （ 2）資金組：包括籌資和投資 ? （ 3）結(jié)算組 ? 負(fù)責(zé)企業(yè)的人民幣、外幣的結(jié)算業(yè)務(wù)，負(fù)責(zé)對(duì)各銀行帳戶的管理，保證資金安全。 ? （四）總賬會(huì)計(jì)：制作會(huì)計(jì)憑證并錄入電腦、明細(xì)及總分賬的核對(duì)、每月憑證及報(bào)表的打印、電腦維護(hù)、審核除原輔材料外的所有采購(gòu)價(jià)格。 ? （三）搜集公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況、資金動(dòng)態(tài)、營(yíng)業(yè)收入和費(fèi)用開(kāi)支的資料并進(jìn)行分析、提出建議，定期向總經(jīng)理報(bào)告。 1綜合分析崗位 ? 綜合分析崗位的崗位職責(zé)主要有： ? 綜合分析財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果； ? 編制財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)和專題分析報(bào)告； ? 進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)，提供經(jīng)營(yíng)決策參考資料。 1稽核崗位 ? （ 1）審查財(cái)務(wù)收支?？倳?huì)計(jì)師必須由具有五年以上財(cái)會(huì)管理經(jīng)驗(yàn)的高級(jí)會(huì)計(jì)師擔(dān)任。 ? 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）移交時(shí)，應(yīng)將財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、重大財(cái)務(wù)收支問(wèn)題和會(huì)計(jì)人員的情況等向接替人員介紹清楚?！? ? 考核和確認(rèn)會(huì)計(jì)人員的專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)技能主要是通過(guò)設(shè)置會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)和會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試來(lái)進(jìn)行的。 （ 3） 具體負(fù)責(zé)企業(yè)流動(dòng)資金調(diào)撥，組織流動(dòng)資金供應(yīng)和其他資金分配，考核資金的使用效果。