【正文】 生產(chǎn)廠實施過程審計，但審計對象并沒有包括銷售公司 ?目前審計工作沒有長期規(guī)劃和年度計劃，工作的開展根據(jù)季度計劃以及審計工作推進表，其主要內(nèi)容是抽取各事業(yè)部本季度要進行審計的生產(chǎn)廠 ?對內(nèi)部控制制度的審計有所實施，但不是很系統(tǒng)；對制度設(shè)臵的合理性和實施的有效性審計主要依賴目前的管理體系及個別人員的工作經(jīng)驗 內(nèi)部審計－現(xiàn)狀和解決方案 現(xiàn) 狀 ?審計是用以監(jiān)督各部門 /子公司的重要手段，審計范圍覆蓋全公司，在公司內(nèi)有極大的權(quán)威性 ?內(nèi)部審計工作服從于公司整體戰(zhàn)略規(guī)劃，內(nèi)部審計部門從自身審計工作支持公司戰(zhàn)略制定的嚴謹性和可執(zhí)行性 ?內(nèi)部審計工作有周密的計劃，同時促使了各部門 /子公司加強自律 ?內(nèi)部審計相當大程度是中事前、事中控制，側(cè)重制度設(shè)計的合理性和履行的有效性 最 佳 實 踐 ?審計管理從監(jiān)事會中分離，獨立成部，加強其獨立性，權(quán)威性 ?審計范圍要覆蓋整個股份公司，包括銷售公司和青島當?shù)厣a(chǎn)廠 ?加強內(nèi)部審計工作的規(guī)范性和系統(tǒng)性，作好審計規(guī)劃、年度工作計劃工作，審計計劃制定要充分考慮到內(nèi)部控制風險性分析 ?要從事后審計轉(zhuǎn)變到事前、事中審計，加強審計在公司管理有效性方面的作用 解 決 方 案 內(nèi)部審計的一般工作流程 內(nèi)部審計工作一般流程 審計總部 各部門 公司高管層 審計小組進駐被審計部門實施審計 年度審計計劃 季度審計計劃 初步調(diào)查分析，制定工作方案 初步調(diào)查報告 審計工作方案 審計通知書 審批簽署 下達審計通知書、授權(quán)審計通知書 提供相關(guān)資料，配合審計工作 審計報告初稿 審計通知書 根據(jù)相關(guān)意見，核實修正審計報告 溝通會議，核對審計報告初稿，提出意見 審批下達審計報告 執(zhí)行有關(guān)審計建議 是否需 要高管層審批 是 否 內(nèi)部審計工作一般流程－流程說明 審計總部 各部門 公司高管層 審計小組進駐被審計部門實施審計 年度審計計劃 季度審計計劃 初步調(diào)查分析，制定工作方案 初步調(diào)查報告 審計工作方案 審計通知書 審批簽署 下達審計通知書、授權(quán)審計通知書 提供相關(guān)資料，配合審計工作 審計報告初稿 審計通知書 根據(jù)相關(guān)意見，核實修正審計報告 核對審計報告初稿，提出異議 審批下達審計報告 執(zhí)