【正文】 有人等支付股息、利息等作為報(bào)酬。 財(cái)務(wù)管理的理念 —— 財(cái)務(wù)管理目標(biāo) ?利潤最大化 ?資本利潤率最大化和每股利潤最大化 ?公司價(jià)值最大化或股東財(cái)富最大化 財(cái)務(wù)管理的理念 —— 財(cái)務(wù)管理對象 ?資金運(yùn)動過程 ?財(cái)務(wù)關(guān)系 籌集 使用 耗費(fèi) 分配 收回 公司 所有者 債權(quán)人 被投資單位 債務(wù)人 內(nèi)部各單位 職工 財(cái)務(wù)管理的理念 —— 時間價(jià)值 ? 今天的 1元錢不等于明天的 1元錢，這就是所謂貨幣的時間價(jià)值。 ?資產(chǎn)負(fù)債表與損益表 – 資產(chǎn)負(fù)債表 ——某時點(diǎn)的財(cái)務(wù)狀態(tài) ——存量 – 損益表 ——兩個時點(diǎn)間財(cái)富的流動 ——流量 附：損益表 項(xiàng)目 第 1 年?duì)I業(yè)收入 15,724,800 減：產(chǎn)品成本 0毛利 15,724,800費(fèi)用 固定費(fèi)用 528,000 變動費(fèi)用 662,839費(fèi)用合計(jì) 1,190,839增值稅及附加 2,987,712投資收益 1,000,000稅前利潤 12,546,249企業(yè)所得稅 0稅后利潤 12,546,249 項(xiàng) 目 行次 本 月 數(shù) 本年累計(jì)數(shù)一，商品銷售收入 1 1,859, 8,575, 減：銷售折扣與折讓 2 31, 141, 商品銷售收入凈額 3 1,827, 8,433, 減：商品銷售成本 4 258, 1,226, 經(jīng)營費(fèi)用 5 536, 2,311, 商品銷售稅金及附加 6 7, 34,二，商品銷售利潤 10 1,025, 4,861, 加：代購代銷收入 11三，主營業(yè)務(wù)利潤 14 1,025, 4,861, 加：其他業(yè)務(wù)利潤 15 減：管理費(fèi)用 16 560, 2,588, 財(cái)務(wù)費(fèi)用 17 10, 53, 匯兌損失 18四，營業(yè)利潤 20 454, 2,219, 加：投資收益 21 營業(yè)外收入 23 6, 減：營業(yè)外支出 24 8,五，利潤總額 30 454, 2,217, 減：所得稅 31 150, 731,六：凈利潤 35 304, 1,485,附： 資產(chǎn)負(fù)債表 資 產(chǎn) 年初數(shù) 年末數(shù) 負(fù)債及所有者權(quán)益 年初數(shù) 年末數(shù) 流動資產(chǎn): 流動負(fù)債 : 貨幣資金 2,000,000 7,900,000 短期借款 2,000,000 8,000,000 應(yīng)收賬款及應(yīng)收票據(jù) 0 34,000,000 應(yīng)付款 2,410,000 9,000,000 預(yù)付款 800,000 1,700,000 預(yù)收款 0 2,710,000 存貨 1,800,000 8,500,000 其他 240,000 450,000 其他 240,000 450,000 流動負(fù)債合計(jì) 4,650,000 20,160,000 流動資產(chǎn)合計(jì) 4,840,000 52,550,000 長期負(fù)債 0 0 長期投資 0 6,000,000 實(shí)收資本 1,000,000 1,000,000 固定資產(chǎn) 900,000 5,000,000 資本公積 5,000,000 30,000,000 減:折舊 90,000 590,000 盈余公積 0 6,100,000 固定資產(chǎn)凈值 810,000 4,410,000 未分配利潤 0 13,800,000 無形及遞延資產(chǎn) 5,000,000 8,100,000 所有者權(quán)益合計(jì) 6,000,000 50,900,000 資產(chǎn)合計(jì) 10,650,000 71,060,000 負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì) 10,650,000 71,060,000 財(cái)務(wù)管理的“語言” — 財(cái)務(wù)報(bào)表 ?資產(chǎn)負(fù)債表與損益表之間的聯(lián)系 – 如果沒有外界新的資本進(jìn)入， 2021年 4月 1日資產(chǎn)負(fù)債表與 2021年 4月 30日資產(chǎn)負(fù)債表對照產(chǎn)生的凈存量差異，是由跨越兩個日期之間的損益表中反映的經(jīng)濟(jì)活動內(nèi)容造成的。 – 費(fèi)用 ：企業(yè)為得到收入而發(fā)生的耗費(fèi)，意味著企業(yè)資產(chǎn)的流出或負(fù)債的增加。 ?都是數(shù)字游戲，頭暈。 原始憑證 記賬憑證 明細(xì)帳 總分類帳 報(bào)表 財(cái)務(wù)管理的“語言” — 會計(jì)恒等式 1）會計(jì)平衡式： 資產(chǎn) = 權(quán)益 2）擴(kuò)展形式 1： 資產(chǎn) = 負(fù)債 + 所有者權(quán)益 3）擴(kuò)展形式 2： 資產(chǎn) = 負(fù)債 + 所有者權(quán)益 + 利潤 4）擴(kuò)展形式 3： （利潤 =收入 費(fèi)用） 資產(chǎn) + 費(fèi)用 = 負(fù)債 + 所有者權(quán)益 + 收入 財(cái)務(wù)管理的“語言” — 會計(jì)科目與帳戶 ? 對各會計(jì)要素進(jìn)行細(xì)分類，分類項(xiàng)目的名稱稱為“ 會計(jì)科目 ”。（折舊、攤銷、償債能力評估） ? 會計(jì)期間假設(shè) – 將持續(xù)不斷發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)歸屬于人為劃分的會計(jì)期間，會計(jì)核算應(yīng)定期結(jié)算帳目，為階段性決策提供階段性會計(jì)信息。 ? 財(cái)務(wù)人員通常是風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避者，這并不意味著他們不愿意承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，而是指他們要求承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的報(bào)酬，風(fēng)險(xiǎn)越大，所要求的預(yù)期回報(bào)也越高。 – 對企業(yè)總體財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行綜合分析，反映企業(yè)整體運(yùn)營狀況及經(jīng)營成果。 經(jīng)營性財(cái)務(wù)假設(shè) ?產(chǎn)品 ——新合資公司在未來三年內(nèi)的產(chǎn)品是 1匹、 、 2匹、 、 3匹，共 5種規(guī)格的旋轉(zhuǎn)式壓縮機(jī)。在投產(chǎn)的第 2與第 3年，假設(shè)新合資公司保持每年增加 2021萬的長期投資（如入股零部件供應(yīng)商等），投資收益率為 15% –流動負(fù)債 —— 應(yīng)付賬款 ? 假設(shè)新合資公司原材料采購的付款信用期為 2個月。 – 管理費(fèi)用 – 財(cái)務(wù)費(fèi)用 ? 假設(shè)新合資公司投產(chǎn)第一年（ 2021年）向銀行短期借款 2021萬元（為注冊資本的 20%），利率為6%。現(xiàn)宏達(dá)公司需要對該項(xiàng)目進(jìn)行財(cái)務(wù)評估。 ? 復(fù)利 – 不僅本金要計(jì)算利息，利息也要計(jì)算利息。 ? 理性理財(cái)假設(shè) – 財(cái)務(wù)人員的工作行為是理性的，他們會在眾多的方案中選擇最有利的方案。 – 流量是指企業(yè)在兩個時間點(diǎn)之間發(fā)生的財(cái)務(wù)的收與支。 – 收入 ：由于對外銷售商品或服務(wù)而得到的新流入企業(yè)的資產(chǎn)或企業(yè)負(fù)債的減少。 工作中還是要與財(cái)會打交道 ?預(yù)算與資金使用 ?成本核算與控制 ?費(fèi)用分?jǐn)偱c控制 ?應(yīng)收、應(yīng)付 ?效益與獎金提成 ? 這些都關(guān)系到每位中高層管理者的工作利益、工作進(jìn)展以及工作情緒。 ? 根據(jù)會計(jì)要素，會計(jì)科目分為 5大類：資產(chǎn)類、負(fù)債類、權(quán)益類、收入類、費(fèi)用類。（損益表） 財(cái)務(wù)管理的理念