【正文】 （ 2）打卡工資 根據工資 崗位開具的付款審批單（經財務部長簽字）開具支票 —— →填寫進賬單 —— →連同工資盤交司機送南湖建行 —— →登記支票使用登記本 —— →將支票存根粘貼到付款審批單上 —— →加蓋“轉賬”圖章 —— →登記單據傳遞登記本 —— →工資福利崗 注：（ 1）每月根據工資發(fā)放時間提前 2天將工資所需款調入南湖建行，并按時從工行將工資款劃入首義招行。 （ 3）有前期未報賬款項的個人及所在部門，一律不辦理付款業(yè)務。 （ 5）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，在編制憑證時須附管理費用崗開具的還款收據。 （三）廣告費用 審核月度資金計劃 每月 28日根據預付賬款、策劃部廣告投入付款計劃 及廣告合同的執(zhí)行情況 —— → 審核策劃部下月資金使用計劃 —— →匯總資金計劃 —— →報財務部長審批 審核付款 （ 1）根據月度資金計劃核查付款項目 —— →審核廣告合同、發(fā)票、照片等 —— →審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備 —— →登記資金計劃 —— →出納崗付款 （ 2）簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證等 —— →編制記賬憑證 借：預付賬款 貸：銀行存款 —— →在相應的廣告合同上登記付款金額、日期及憑證編號 —— →傳主管崗復核 注：（ 1）首次付款時，需留存一份合同復印件。 參與年度費用控制計劃的制定。 （ 2）年末組織對辦公用品進行盤點。 每季度結束后 15 天出具費用分析報告，能為公司費用管理控制提出合理化建議。 （ 3）月度提取累計折舊金額發(fā)生變動時應將提取折舊的依據應傳遞一份給各車間核算員，由車間核算員對應固定資產清單核實固定資產的存在及折舊提取的準確性。 年末組織固定資產盤點工作。 （ 2） 付款時注意審核收款單位、材料供應單位、發(fā)票開具單位三者應一致。 （ 4）倉庫明細賬審核完畢，須將倉庫售出材料與售出材料財務收款情況進行核對。 （ 6）報銷人有前期欠 款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具還款收據。 結倉庫產成品明細賬 倉庫明細賬審核登記完畢，結出各產品余額，督促倉庫管理員與實物核，并將賬本余額分類匯總與財務賬核對。 本期收貨數(shù)量 +期初結余數(shù)量 （四）退貨的核算 每月月底審核成本崗傳來的退貨銷售單 —— →根據銷售單備注及單號，分出辦事處退貨數(shù)量和業(yè)務單位退貨數(shù)量 —— →根據庫存商品賬和發(fā)出商品賬上月結存單價，算出退貨成本，形成退貨一覽表 —— →憑據退貨一覽表分品種沖轉庫存商品賬和發(fā)出商品賬 —— →并將退貨一覽表交于成本崗記賬。 （ 2） 發(fā)出武馬產品須向銷售部索取銷售單清單，據此由武馬向公司開具發(fā)票，辦理產成品入庫手續(xù)。 （ 2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。 ②銷售材料收入 將武馬領料單及領料單明細表挑出 —— →下月初傳開票崗向武馬開具銷售發(fā)票 —— →將發(fā)票 聯(lián)及領料單傳武馬財務部 —— →憑發(fā)票記賬聯(lián)編制記賬憑證 借：應付賬款 —— 武馬 貸：其他業(yè)務收入 應交稅金 —— 增值稅（銷項） —— →傳成本崗審核 （ 3）零星對外銷售 ①結轉銷售材料成本 領料單分類匯總完畢 —— →憑分類匯總表編制零星出售材料記賬憑證 借：其他業(yè)務支出（發(fā)票） 制造費用 —— 倉儲費（收據） 貸：原材料 /包裝物 /低值易耗品 —— →傳成本崗審核 注：（ 1）實際賬務處理中將此筆業(yè)務與部門領料單合編一張記賬憑證。 （ 5）收料單填寫須規(guī)范完整， 且“收料倉庫”欄的填寫與材料所屬賬本名稱一致，收料單數(shù)量、金額與發(fā)票必須一致。 （ 2）付款款項為計劃內且在 10 萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內 10 萬元以上或計劃外款項須經財務部長或財務總監(jiān)批準。 （ 4）固定資產入賬時，記賬憑證摘要欄須注明固定資產名稱、型號及使用部門。 （ 2）摘要欄中須注明借款用途、還款日期。 審核付款及報賬 （ 1）根據月度資金計劃核查付款項目 —— →審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備 —— →登記資金計劃 —— →出納崗付款 注：付款金額計劃內 10 萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內 10 萬元以上或計劃外款項須經財務部長或財務總監(jiān)批準。 每季度結束后 15 天出具產品投入產出分析報告。 （ 2）各項非工資性 費用支出原則上須取得合法原始憑證，如不能取得合法原始憑證一律按 20%代扣個人所得稅。 二、銷售費用崗工作流程 （一）部門日常費用 審核原始憑證完整、合法、金額正確 —— →審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊 —— →審核審批手續(xù)是否完備 —— →審核部門費用支出進度（如超計劃額度，可拒絕報銷） —— →編制記賬憑證 借：營業(yè)費用 — 相關明細科目（部門專項） 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 /其他應收款 —— → 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核 注：（ 1）非工資性費用支出原則上須取得稅務局監(jiān)制的發(fā)票或收據 ，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規(guī)范。 （ 2）從銀行提取現(xiàn)金以及將現(xiàn)金送存銀行時都須通知保安人員隨從，注意保密，確保資金安全。 熟練掌握公司各銀行戶頭（單位名稱、開戶銀行名稱、銀行賬號）。 （ 2）抵扣聯(lián)或準予抵扣進項稅的運輸發(fā)票上須標注憑證號和抵扣金額。 （ 2）媒體廣告包括電臺、報紙、車體、墻體、廣告牌、條幅等；宣傳品包括宣傳品、禮品的設計、制作、發(fā)送等費用。 注：（ 1）非工資性費用支出須取得稅務局監(jiān)制的發(fā)票或收據，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規(guī)范。 （ 3）年末組織對維修物資進行盤點。 定期、不定期審核辦公用品庫、工程物資庫賬簿，保持賬實相符。 （ 2）為便于費用統(tǒng)計分 析記賬憑證摘要欄須注明費用名稱。 （五）工作要求 熟悉公司各類財務管理制度。 （ 2）配單 月末 將收料單第②聯(lián)與第④聯(lián)副聯(lián)一一配對 —— →清查貨已到但 發(fā)票 未到情況 —— → 憑未配上的第②聯(lián)編制記賬憑證 借：原材料 /包裝物 /低值易耗品 — 各 二級科目 貸：應付賬款 —— 材料 暫估 —— →傳主管崗復核 并督促采購員報賬 —— →下月初用紅字沖回此憑證 —— →當月末憑未配上的 第②聯(lián)收料單重新掛賬 注：（ 1）未配上的第②聯(lián)收料單為倉庫已驗收入庫，但采購員還未到財務部報賬，此時財務上按收料單金額暫作入庫處理，以便與倉庫賬保持一致。 每季度組織倉庫盤點一次，保證原輔材料賬實相符。 （五）生產成本核算 基本生產成本的歸集 檢查制造費用、輔助生產成本是否結轉完畢 —— →檢查工資分 配、原材料領用、產成品發(fā)放憑證是否已編制 —— →結賬后第三日打印各車間生產成本匯總表及制造費用匯總表 —— →傳各車間成本核算員 產品成本核算 由車間成本核算員根據當月車間生產的產品品種數(shù)量、各產品耗用的工時及成本崗提供的生產成本匯總表等，將車間當月生產成本在完工產品、在產品和半成品之間，完工產品、半成品品種之間進行分配，結賬后第四日編制產品成本計算表交成本核算崗。 每半年組織倉庫進行一次盤點。 了解財務部各崗位工作內容，做好與各崗位的銜接工作。 （ 4）登記倉庫產成品（ 自制材料）明細賬借方金額 根據已審核成本計算表，將入庫產成品、自制材料成本金額登記在倉庫產成品、自制材料 明細賬借方。 了解財務部各崗位及生產部倉庫管理員、采購員等崗工作內容，做好與各崗位的銜接工作。 （ 3）暫估入庫 材料驗收合格達到可發(fā)放狀態(tài)，采購員須開具收料單，數(shù)量金額 須填寫完整，經倉庫保管員簽字后，材料方可發(fā)放。 工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。 （ 4）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。 了解財務部各崗位工作內容，做好與各崗位的銜接工作。 （ 2）研究開發(fā)費包括產品開發(fā)中心購買檢驗實驗工具器具（按固定資產管理的除外）、實驗藥材、實驗費用、臨床費用、中藥品種保護費等。 （ 3）費用審核依據《 2020 年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標準》、《通訊費管理辦法》等，其要點有：計劃額度內費用須經部門負責人、分管領導、財務部長審批；計劃外費用須有總經理批示的報告；市內交通費、通訊費須經總經辦登記；招聘費用須有人力資源部部長 審核；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經審批的招待費用明細表。 （ 4）收到發(fā)票時與策劃部相關崗位一同確認廣告費用歸屬何產品品種，不能明確分配到具體品種及企業(yè)形象宣傳廣告單列，并登記手工賬，以便于投入產出分析。 （ 2）途損報告須經辦事處主任、銷售部長、分管領導簽字，財務部長審批。 了解財務部各崗位工作內容，做好與各崗位的銜接工作。 （ 2）隨工資發(fā)放時代收代扣的款項，由工資及固定資產崗開具收據，可以沒有交款人簽字。 隨時掌握各銀行戶頭余額，禁止簽發(fā)空頭支票。 （ 2）以沖紅、返利抵減客戶單位應收賬款，須由銷售核算崗開具收據，由于業(yè)務系統(tǒng)核算需要，應收賬款與沖紅、北京籽墨文化傳媒有限公司 吳春林 新浪微博： HR 吳春林 6 返利分開核算，以現(xiàn)金科目相聯(lián)系。 （四）管理性工作 每月 10日根據部門費用計劃額度出具費用通報，并提請超支或有超支跡象的部門注意。 （ 6）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款。 （ 2）根據還款時間、金額編入財務部月度資金計劃中，及時提醒財務部長安排還貸資金。 （ 2）根據合同及付款情況及時督促相關部門辦理報賬手續(xù)。 （ 7）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具還款收據。 （ 3）運雜費須以收料單的形式與材料合計或單獨計入相應材料價款中。 本期收貨數(shù)量 +期初結余數(shù)量 北京籽墨文化傳媒有限公司 吳春林 新浪微博： HR 吳春林 17 發(fā)料 （ 1）車間部門領料 審核領料單填寫規(guī)范，簽字手續(xù)完備 —— →審核倉庫管理員登記發(fā)出數(shù)量準確 —— →抽出領料單 ——→錄入微機發(fā)出模塊 —— → 編制打印分車間部門分品種領料單明細表（附后） —— →做成本計算得領料單金額（ =發(fā)出數(shù)量材料加權平均單價） —— →在倉庫明細賬中登記發(fā)料金額 —— →分類匯總各車間部門費用 —— →打印車間領料單明細表傳車間核算員 —— →核對領料數(shù)量，傳遞發(fā)出成本數(shù)據 —— →核對無誤后，按各車間部門、各發(fā)料倉庫編制材料發(fā)出月匯總表 —— →編制記賬憑證 借：生產成本 —— →基本生產（材料費用） （生產用直接原 材料） 生產成本 —— →輔助生產 （機修車間領用） 制造費用 （生產系統(tǒng)領用非直接材料） 管理費用 （管理系統(tǒng)領用） 銷售費用 （銷售系統(tǒng)領用） 貸：原材料 /包裝物 /低值易耗品 — 各二級科目 —— →傳成本崗審核 注：部門領料單須經部門負責人審核，分管領導簽字，車間領料單須經車間主任簽字 。 附表： 領用單位： 領料單明細表 賬本名稱 材料名稱規(guī)格 單位 數(shù)量 單價 金額 六、生產成本核算崗工作流程 (一 )生產成本核算流程框架 費用核算 費用歸集與分配 產品成本核算 產成品入 庫 產成品發(fā)出 日常費用 生產費用 質保費用 醫(yī)藥庫 中轉庫 輔助費用 產成品 返工 制造費用 塑料庫 材料發(fā)出 半成品 自制材料 費用 產成品發(fā)出 材料費用 在產品 材料 工資提取