【正文】 的隨機利率模型（如 CoxIngersollRoss模型、 Wiener過程或 Vasicek模型等） 以及生存年金產(chǎn)品組合，對通過不同方法得到的總給付現(xiàn)值及其近似變量的分布函數(shù)進行比較分析。 可行性分析 由于目前壽險 精算理論、數(shù)值積分、隨機模擬技術(shù)的完善和 Comonotonicity方法的出現(xiàn)，以及 申請者及項目組成員已經(jīng)在隨機利率壽險精算模型和社會保障學(xué)等方面積累了大量的研究經(jīng)驗和應(yīng) 用經(jīng)驗（參見項目組及其成員的發(fā)表論著），相信本項目組有能力在規(guī)定時間內(nèi)完成本項目的研究內(nèi) 容。 ② Comonotonicity方法由 Dhaene等在 20xx年提出（ Dhaene J, et al. The concept of onotonicity in actuarial science and finance: theory[J]. Insurance: Mathematics and Economics, 20xx, 31(1): 333），利 用這種方法可以將相互依賴的隨機變量的加和替換為一維分布。在本課題的研究中，組合總給付現(xiàn)值同時受各個生存年金參與者的死亡時間和隨機 利率過程的影響，獲得其分布函數(shù)是一項很困難的工作。因此，本課題將首先對隨機利率環(huán)境下非同質(zhì)生存年金組合的給付現(xiàn) 值進行研究，然后將研究成果應(yīng)用于稅收支出的測算。 事實上，由于企業(yè)年金稅收支出的大小直接受年金參與者死亡時間的影響，因此無論在何種稅 制下，各期的稅收損失所形成的現(xiàn)金流與非同質(zhì)生存年金組合所形成的現(xiàn)金流是一致的，而對于生 存年金（ life annuity）相關(guān)問題（如定價、準備金計提）的研究，屬于壽險精算學(xué)的范疇。這樣的思路同樣存在于已有 的其他文獻，目前還沒有從組合整體的角度建立模型的研究。 企業(yè)年金的稅收政策涉及以下 3個環(huán)節(jié)的稅種：繳費階段的企業(yè)所得稅、個人所得稅； 累積階段的增值收益稅、利息稅；領(lǐng)取階段的個人所得稅。 單 位 公 章 負責(zé)人簽章： 年 月 日 PDF 文件使用 pdfFactory Pro 試用版本創(chuàng)建 13 九、學(xué)科評審組評審意見 學(xué)科組人數(shù) 實到人數(shù) 表決結(jié)果 贊成票 反對票 棄權(quán)票 建議資助金額 主審專家意見 萬元 學(xué)科評審組意見 萬元 主 審 專 家 建 議 立 項 意 見 主審專家簽字： 學(xué)科組長簽字： 年 月 日 年 月 日 申請代碼： G0114 受理部門： 收件日期： 受理編號： 國家自然科學(xué)基金 申 請 書 資助類別：面上項目 亞類說明：青年科學(xué)基金項目 附注說明： 項目名稱：企業(yè)年金稅收支出的精算模型研究 —— 對中國企業(yè)年金稅收優(yōu) 惠政策的成本分析 申 請 者：東明 電話： 02035908252 依托單位：華南理工大學(xué) 通訊地址：廣州華南理工大學(xué)工商管理學(xué)院 郵政編碼： 510640 單位電話： 87110625 電子郵件： 申報日期： 20xx年 3月 1日 國家自然科學(xué)基金委員會 國家自然科學(xué)基金申請書 第 2 頁 版本 基本信息 01b9t+xKEjC 姓名 東 東明 性別 男 出生 年月 1979年 6月 民族 漢族 學(xué)位 博士 職稱 講師 主要研究領(lǐng)域 壽險精算理論及其在社會保障學(xué)中的應(yīng)用 電話 02035908252 電子郵件 傳真 個人網(wǎng)頁 工作單位 華南理工大學(xué) /工商管理學(xué)院 申 請 者 信 息 在研項目批準號 名稱 華 華南理工大學(xué) 代 碼 51064101 聯(lián)系人 楊曉娟 電子郵件 依 托 單 位 信 息 電話 87110625 網(wǎng)站地址 單 位 名 稱 代 碼 [ 合 作 單 位 信 息 [ 項目名 稱 企企業(yè)年金稅收支出的精算模型研究 —— 對中國企業(yè)年金稅收優(yōu)惠政策的 成本分析 資助類別 面上項目 亞類說明 青年科學(xué)基金項目 附注說明 申請代碼 G0114:數(shù)量經(jīng)濟分析理論與方法 G030604:社會保障管理與政策 基地類別 預(yù)計研究年限 20xx年 1月 — 20xx年 12月 研究屬性 應(yīng)用基礎(chǔ)研究 項 目 基 本 信 息 申請經(jīng)費 摘 要 (限 400字 )： 由于企業(yè)年金在養(yǎng)老保險制度和激勵機制 設(shè)計等領(lǐng)域有著重要的作用，許多國家都通 過稅收優(yōu)惠政策來促進企業(yè)年金的發(fā)展，我國也不例外。 屠梅曾教授將為本項研究課題投入 2個月時間，胡昊博士投入 4個月時間；本項課題將作為陳穎同學(xué)的 博士論文研究內(nèi)容，其主要精力將投入到本研究中，同時，郭安軍同學(xué)和王為人同學(xué)也將投入部分時間 協(xié)助完成課題的研究。 課題負責(zé)人屠梅曾教授曾長期從事生態(tài)經(jīng)濟、環(huán)境保護、投融資體制等方面的研究，是上海市生態(tài)經(jīng)濟 學(xué)會常務(wù)理事，兼管理專業(yè)委員會主任，主持完成的主要相關(guān)課題有：（ 1）國家教委人文社會科學(xué)研究 課題 “ 環(huán)境保護投資及投資效果研究 ” （ 199820xx）；（ 2）上海市決策咨詢課題 “ 上海市水務(wù)投融資機制 研究 ” （ 20xx20xx）。 （ 2）以新《水法》為指導(dǎo)，探討建立城市與流域相結(jié)合的水資源保護分級管理體 制，搞好流域水功能 區(qū)劃和水資源保護規(guī)劃。據(jù)統(tǒng)計，世界有 80個國家約 15億人口面臨淡水不足 的威脅，而 2025年世界上將有近 14億人生活在嚴重缺水的環(huán)境中，近 10億人面臨極度缺水， 無法滿足 必需的生產(chǎn)生活需要。 Moigne（ 1992）從 經(jīng)濟、制度、技術(shù)和環(huán)境等方面比較了不同國家的水資源管理實踐，并得出了一些有價值的結(jié)論。 水資源管理是當前資源經(jīng)濟、生態(tài)環(huán)境、可持續(xù)發(fā)展等領(lǐng)域的一個研究熱點和重點，涉及的問題很 多，其中，水資源的安全問題和可持續(xù)利用問題是兩個重要的方 面。欄目不夠可加附頁。 主 題 詞 —— 按研究內(nèi)容設(shè)立。 申請者（簽章）： 年 月 日 填 表 說 明 一、本表用計算機認真如實填寫。 PDF 文件使用 pdfFactory Pro 試用版本創(chuàng)建 3 填 寫 數(shù) 據(jù) 表 注 意 事 項 一、本表數(shù)據(jù)將全部錄入計算機，申請人必須逐項認真如實填寫。 所屬系統(tǒng) —— 以代碼表上規(guī) 定的七類為準，只能選擇某一系統(tǒng)。 3．預(yù)期價值：本課題理論創(chuàng)新程度或?qū)嶋H應(yīng)用價值。 20世紀 80 年代后期，許多學(xué)者考慮采用經(jīng)濟杠桿調(diào)節(jié)水資源供需矛盾，認為價格是節(jié)約用水的 重要參數(shù)。 綜上所述，國內(nèi)外學(xué)者已針對水資源問題進行了大量的研究 工作，但就我國目前的狀況來看，還存 在著一些問題，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：（ 1）現(xiàn)有研究針對水資源短缺的較多，而關(guān)于城市水資源管 理的較少。 根據(jù)前述水資源安全概念的界定和所提出的城市水資源安全機制及其預(yù)警機制，提出城市水資源 安全評價指標體系，并選擇代表性城市（如上海）作定量實證研究。 （ 3）通過 系統(tǒng)總結(jié)發(fā)達國家在城市水務(wù)管理方面的經(jīng)驗和教訓(xùn)，本項研究有利于推動我國在這一方面 的研究工作，并可以結(jié)合中國國情及其加入 WTO的契機，實施水務(wù)融資、水價制定等等方面的創(chuàng)新。課題負責(zé)人，項 目通過驗收，獲 1995年上海市大學(xué)生社會實踐評比一等獎。 該課題負責(zé)人屠梅曾教授在所申請領(lǐng)域多年來開展了較為系統(tǒng)和深入的研究，完成了水 資源管理方面的數(shù) 項課題，科研成果卓著，同時具有較強的項目組織和協(xié)調(diào)能力。目前對于企業(yè)年金稅收支出的研究成果較少，且大多 過于抽象和簡化。 Dilnot和 Johnson(1993)[5]將這種方法應(yīng)用于英國企業(yè)年金覆蓋的人 群，計算得到了群體的跨期稅收總支出。受到文 [9]的影響，文 [5] 與文 [8]在得到特定人群的跨期稅收總支出后，均將其轉(zhuǎn)化為單個期間的稅收支出。隨后從現(xiàn)金流的角度得到了給付總現(xiàn)值的另一種表 達式，以此為基礎(chǔ)，得到了給付總現(xiàn)值的近 似替代隨機變量以及該隨機變量的近似分布函數(shù)，取得 了較好的研究成果。具體地，在利率與死亡率 均為隨 機的環(huán)境下，建立非同質(zhì)生存年金組合的給付現(xiàn)值模型， 推導(dǎo)得到組合給付現(xiàn)值的一、二階 矩，采用不同的方法得到給付現(xiàn)值及其近似變量的近似分布函數(shù)。將非同質(zhì)組合分組若干同質(zhì)組合的目 的在于方便二階矩的推導(dǎo)，并且使推導(dǎo)結(jié)果能夠有一個簡潔的表達形式。 然后，以第 1項研究內(nèi)容的研究成果為基礎(chǔ)，推導(dǎo)跨期稅收總支出的一、二階矩與分布函數(shù)。 最后，對于模型中的各參數(shù)，如雇員退 休年齡、稅收優(yōu)惠比例、企業(yè)所得稅率、工資增長率等， 進行敏感性分析，分析各參數(shù)對我國企業(yè)年金覆蓋人群跨期稅收總支出的影響程度，給出相 國家自然科學(xué)基金申請書 第 11 頁 版本 通過該項研究，可以展示固定人群在當期及以后各個期間稅收支出的分布情況。該方法的問題在于，當組合包含數(shù)量很多的生存年金產(chǎn) 品時，對年金參與者生存時間進行模擬的工作量十分巨大。 在應(yīng)用研究方面，通過建立群體的跨期稅收總支出模型和單個期間稅收支出模型，彌補以往對 于企業(yè)年金稅收支出測算研究的種種不足，對我國企業(yè)年金覆蓋人群的跨期稅收總支出和單個期間 的稅收支出進行準確地分析計算， 使政府準確地了解到實行稅收優(yōu)惠政策的成本，從而為其制定相 關(guān)政策（如是否擴大稅收優(yōu)惠比例）提供重要的決策支持。然而很遺憾的是，這一點并未被學(xué)術(shù)界所重視，在該方面迄今未有很好的研究成 果。事實上，這樣的方法混淆了計算單個期間稅收支出的目的。文 [8]利用精算學(xué)很好地解決了這個問題，對我國的企業(yè)年金稅收支出進行了研究。另外，現(xiàn)在許多國家每年都要對稅收支出 進行測算，并將其與直接公共支出一起列入財政預(yù)算定期公布 [4]。課題參加者胡昊博士、郭安軍同學(xué)、陳穎同學(xué)等 曾參與多個項目的研究工作，有豐富的研究經(jīng)驗，思維活躍，精力充沛，有足夠的專業(yè)技能 及時間保證。胡昊 博士已發(fā)表相關(guān) 論文近 40篇，其中被 SCI收錄的有 3篇、被 EI收錄的有 4篇、被 ISTP收錄的有 3篇。 . Main. Calcutta’s water supply: demand, governance and environmental change [J]. Appli