【正文】 的隨機(jī)利率模型（如 CoxIngersollRoss模型、 Wiener過程或 Vasicek模型等） 以及生存年金產(chǎn)品組合，對(duì)通過不同方法得到的總給付現(xiàn)值及其近似變量的分布函數(shù)進(jìn)行比較分析。 可行性分析 由于目前壽險(xiǎn) 精算理論、數(shù)值積分、隨機(jī)模擬技術(shù)的完善和 Comonotonicity方法的出現(xiàn)，以及 申請(qǐng)者及項(xiàng)目組成員已經(jīng)在隨機(jī)利率壽險(xiǎn)精算模型和社會(huì)保障學(xué)等方面積累了大量的研究經(jīng)驗(yàn)和應(yīng) 用經(jīng)驗(yàn)（參見項(xiàng)目組及其成員的發(fā)表論著），相信本項(xiàng)目組有能力在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成本項(xiàng)目的研究?jī)?nèi) 容。 ② Comonotonicity方法由 Dhaene等在 20xx年提出（ Dhaene J, et al. The concept of onotonicity in actuarial science and finance: theory[J]. Insurance: Mathematics and Economics, 20xx, 31(1): 333），利 用這種方法可以將相互依賴的隨機(jī)變量的加和替換為一維分布。在本課題的研究中，組合總給付現(xiàn)值同時(shí)受各個(gè)生存年金參與者的死亡時(shí)間和隨機(jī) 利率過程的影響，獲得其分布函數(shù)是一項(xiàng)很困難的工作。因此，本課題將首先對(duì)隨機(jī)利率環(huán)境下非同質(zhì)生存年金組合的給付現(xiàn) 值進(jìn)行研究，然后將研究成果應(yīng)用于稅收支出的測(cè)算。 事實(shí)上，由于企業(yè)年金稅收支出的大小直接受年金參與者死亡時(shí)間的影響，因此無論在何種稅 制下，各期的稅收損失所形成的現(xiàn)金流與非同質(zhì)生存年金組合所形成的現(xiàn)金流是一致的，而對(duì)于生 存年金（ life annuity）相關(guān)問題（如定價(jià)、準(zhǔn)備金計(jì)提）的研究，屬于壽險(xiǎn)精算學(xué)的范疇。這樣的思路同樣存在于已有 的其他文獻(xiàn)，目前還沒有從組合整體的角度建立模型的研究。 企業(yè)年金的稅收政策涉及以下 3個(gè)環(huán)節(jié)的稅種：繳費(fèi)階段的企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅； 累積階段的增值收益稅、利息稅；領(lǐng)取階段的個(gè)人所得稅。 單 位 公 章 負(fù)責(zé)人簽章： 年 月 日 PDF 文件使用 pdfFactory Pro 試用版本創(chuàng)建 13 九、學(xué)科評(píng)審組評(píng)審意見 學(xué)科組人數(shù) 實(shí)到人數(shù) 表決結(jié)果 贊成票 反對(duì)票 棄權(quán)票 建議資助金額 主審專家意見 萬元 學(xué)科評(píng)審組意見 萬元 主 審 專 家 建 議 立 項(xiàng) 意 見 主審專家簽字： 學(xué)科組長(zhǎng)簽字： 年 月 日 年 月 日 申請(qǐng)代碼： G0114 受理部門： 收件日期： 受理編號(hào)： 國(guó)家自然科學(xué)基金 申 請(qǐng) 書 資助類別：面上項(xiàng)目 亞類說明：青年科學(xué)基金項(xiàng)目 附注說明： 項(xiàng)目名稱：企業(yè)年金稅收支出的精算模型研究 —— 對(duì)中國(guó)企業(yè)年金稅收優(yōu) 惠政策的成本分析 申 請(qǐng) 者：東明 電話： 02035908252 依托單位：華南理工大學(xué) 通訊地址：廣州華南理工大學(xué)工商管理學(xué)院 郵政編碼： 510640 單位電話： 87110625 電子郵件： 申報(bào)日期： 20xx年 3月 1日 國(guó)家自然科學(xué)基金委員會(huì) 國(guó)家自然科學(xué)基金申請(qǐng)書 第 2 頁 版本 基本信息 01b9t+xKEjC 姓名 東 東明 性別 男 出生 年月 1979年 6月 民族 漢族 學(xué)位 博士 職稱 講師 主要研究領(lǐng)域 壽險(xiǎn)精算理論及其在社會(huì)保障學(xué)中的應(yīng)用 電話 02035908252 電子郵件 傳真 個(gè)人網(wǎng)頁 工作單位 華南理工大學(xué) /工商管理學(xué)院 申 請(qǐng) 者 信 息 在研項(xiàng)目批準(zhǔn)號(hào) 名稱 華 華南理工大學(xué) 代 碼 51064101 聯(lián)系人 楊曉娟 電子郵件 依 托 單 位 信 息 電話 87110625 網(wǎng)站地址 單 位 名 稱 代 碼 [ 合 作 單 位 信 息 [ 項(xiàng)目名 稱 企企業(yè)年金稅收支出的精算模型研究 —— 對(duì)中國(guó)企業(yè)年金稅收優(yōu)惠政策的 成本分析 資助類別 面上項(xiàng)目 亞類說明 青年科學(xué)基金項(xiàng)目 附注說明 申請(qǐng)代碼 G0114:數(shù)量經(jīng)濟(jì)分析理論與方法 G030604:社會(huì)保障管理與政策 基地類別 預(yù)計(jì)研究年限 20xx年 1月 — 20xx年 12月 研究屬性 應(yīng)用基礎(chǔ)研究 項(xiàng) 目 基 本 信 息 申請(qǐng)經(jīng)費(fèi) 摘 要 (限 400字 )： 由于企業(yè)年金在養(yǎng)老保險(xiǎn)制度和激勵(lì)機(jī)制 設(shè)計(jì)等領(lǐng)域有著重要的作用，許多國(guó)家都通 過稅收優(yōu)惠政策來促進(jìn)企業(yè)年金的發(fā)展，我國(guó)也不例外。 屠梅曾教授將為本項(xiàng)研究課題投入 2個(gè)月時(shí)間，胡昊博士投入 4個(gè)月時(shí)間；本項(xiàng)課題將作為陳穎同學(xué)的 博士論文研究?jī)?nèi)容，其主要精力將投入到本研究中，同時(shí)，郭安軍同學(xué)和王為人同學(xué)也將投入部分時(shí)間 協(xié)助完成課題的研究。 課題負(fù)責(zé)人屠梅曾教授曾長(zhǎng)期從事生態(tài)經(jīng)濟(jì)、環(huán)境保護(hù)、投融資體制等方面的研究，是上海市生態(tài)經(jīng)濟(jì) 學(xué)會(huì)常務(wù)理事，兼管理專業(yè)委員會(huì)主任，主持完成的主要相關(guān)課題有：（ 1）國(guó)家教委人文社會(huì)科學(xué)研究 課題 “ 環(huán)境保護(hù)投資及投資效果研究 ” （ 199820xx）；（ 2）上海市決策咨詢課題 “ 上海市水務(wù)投融資機(jī)制 研究 ” （ 20xx20xx）。 （ 2）以新《水法》為指導(dǎo)，探討建立城市與流域相結(jié)合的水資源保護(hù)分級(jí)管理體 制，搞好流域水功能 區(qū)劃和水資源保護(hù)規(guī)劃。據(jù)統(tǒng)計(jì)，世界有 80個(gè)國(guó)家約 15億人口面臨淡水不足 的威脅，而 2025年世界上將有近 14億人生活在嚴(yán)重缺水的環(huán)境中，近 10億人面臨極度缺水， 無法滿足 必需的生產(chǎn)生活需要。 Moigne（ 1992）從 經(jīng)濟(jì)、制度、技術(shù)和環(huán)境等方面比較了不同國(guó)家的水資源管理實(shí)踐，并得出了一些有價(jià)值的結(jié)論。 水資源管理是當(dāng)前資源經(jīng)濟(jì)、生態(tài)環(huán)境、可持續(xù)發(fā)展等領(lǐng)域的一個(gè)研究熱點(diǎn)和重點(diǎn)，涉及的問題很 多，其中，水資源的安全問題和可持續(xù)利用問題是兩個(gè)重要的方 面。欄目不夠可加附頁。 主 題 詞 —— 按研究?jī)?nèi)容設(shè)立。 申請(qǐng)者（簽章）： 年 月 日 填 表 說 明 一、本表用計(jì)算機(jī)認(rèn)真如實(shí)填寫。 PDF 文件使用 pdfFactory Pro 試用版本創(chuàng)建 3 填 寫 數(shù) 據(jù) 表 注 意 事 項(xiàng) 一、本表數(shù)據(jù)將全部錄入計(jì)算機(jī)，申請(qǐng)人必須逐項(xiàng)認(rèn)真如實(shí)填寫。 所屬系統(tǒng) —— 以代碼表上規(guī) 定的七類為準(zhǔn)，只能選擇某一系統(tǒng)。 3．預(yù)期價(jià)值：本課題理論創(chuàng)新程度或?qū)嶋H應(yīng)用價(jià)值。 20世紀(jì) 80 年代后期，許多學(xué)者考慮采用經(jīng)濟(jì)杠桿調(diào)節(jié)水資源供需矛盾，認(rèn)為價(jià)格是節(jié)約用水的 重要參數(shù)。 綜上所述，國(guó)內(nèi)外學(xué)者已針對(duì)水資源問題進(jìn)行了大量的研究 工作，但就我國(guó)目前的狀況來看，還存 在著一些問題，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：（ 1）現(xiàn)有研究針對(duì)水資源短缺的較多，而關(guān)于城市水資源管 理的較少。 根據(jù)前述水資源安全概念的界定和所提出的城市水資源安全機(jī)制及其預(yù)警機(jī)制，提出城市水資源 安全評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，并選擇代表性城市（如上海）作定量實(shí)證研究。 （ 3）通過 系統(tǒng)總結(jié)發(fā)達(dá)國(guó)家在城市水務(wù)管理方面的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，本項(xiàng)研究有利于推動(dòng)我國(guó)在這一方面 的研究工作，并可以結(jié)合中國(guó)國(guó)情及其加入 WTO的契機(jī)，實(shí)施水務(wù)融資、水價(jià)制定等等方面的創(chuàng)新。課題負(fù)責(zé)人，項(xiàng) 目通過驗(yàn)收，獲 1995年上海市大學(xué)生社會(huì)實(shí)踐評(píng)比一等獎(jiǎng)。 該課題負(fù)責(zé)人屠梅曾教授在所申請(qǐng)領(lǐng)域多年來開展了較為系統(tǒng)和深入的研究，完成了水 資源管理方面的數(shù) 項(xiàng)課題，科研成果卓著，同時(shí)具有較強(qiáng)的項(xiàng)目組織和協(xié)調(diào)能力。目前對(duì)于企業(yè)年金稅收支出的研究成果較少，且大多 過于抽象和簡(jiǎn)化。 Dilnot和 Johnson(1993)[5]將這種方法應(yīng)用于英國(guó)企業(yè)年金覆蓋的人 群，計(jì)算得到了群體的跨期稅收總支出。受到文 [9]的影響，文 [5] 與文 [8]在得到特定人群的跨期稅收總支出后，均將其轉(zhuǎn)化為單個(gè)期間的稅收支出。隨后從現(xiàn)金流的角度得到了給付總現(xiàn)值的另一種表 達(dá)式，以此為基礎(chǔ)，得到了給付總現(xiàn)值的近 似替代隨機(jī)變量以及該隨機(jī)變量的近似分布函數(shù)，取得 了較好的研究成果。具體地，在利率與死亡率 均為隨 機(jī)的環(huán)境下，建立非同質(zhì)生存年金組合的給付現(xiàn)值模型， 推導(dǎo)得到組合給付現(xiàn)值的一、二階 矩，采用不同的方法得到給付現(xiàn)值及其近似變量的近似分布函數(shù)。將非同質(zhì)組合分組若干同質(zhì)組合的目 的在于方便二階矩的推導(dǎo)，并且使推導(dǎo)結(jié)果能夠有一個(gè)簡(jiǎn)潔的表達(dá)形式。 然后，以第 1項(xiàng)研究?jī)?nèi)容的研究成果為基礎(chǔ)，推導(dǎo)跨期稅收總支出的一、二階矩與分布函數(shù)。 最后，對(duì)于模型中的各參數(shù)，如雇員退 休年齡、稅收優(yōu)惠比例、企業(yè)所得稅率、工資增長(zhǎng)率等， 進(jìn)行敏感性分析，分析各參數(shù)對(duì)我國(guó)企業(yè)年金覆蓋人群跨期稅收總支出的影響程度，給出相 國(guó)家自然科學(xué)基金申請(qǐng)書 第 11 頁 版本 通過該項(xiàng)研究，可以展示固定人群在當(dāng)期及以后各個(gè)期間稅收支出的分布情況。該方法的問題在于，當(dāng)組合包含數(shù)量很多的生存年金產(chǎn) 品時(shí)，對(duì)年金參與者生存時(shí)間進(jìn)行模擬的工作量十分巨大。 在應(yīng)用研究方面，通過建立群體的跨期稅收總支出模型和單個(gè)期間稅收支出模型，彌補(bǔ)以往對(duì) 于企業(yè)年金稅收支出測(cè)算研究的種種不足，對(duì)我國(guó)企業(yè)年金覆蓋人群的跨期稅收總支出和單個(gè)期間 的稅收支出進(jìn)行準(zhǔn)確地分析計(jì)算， 使政府準(zhǔn)確地了解到實(shí)行稅收優(yōu)惠政策的成本，從而為其制定相 關(guān)政策（如是否擴(kuò)大稅收優(yōu)惠比例）提供重要的決策支持。然而很遺憾的是，這一點(diǎn)并未被學(xué)術(shù)界所重視，在該方面迄今未有很好的研究成 果。事實(shí)上，這樣的方法混淆了計(jì)算單個(gè)期間稅收支出的目的。文 [8]利用精算學(xué)很好地解決了這個(gè)問題，對(duì)我國(guó)的企業(yè)年金稅收支出進(jìn)行了研究。另外，現(xiàn)在許多國(guó)家每年都要對(duì)稅收支出 進(jìn)行測(cè)算，并將其與直接公共支出一起列入財(cái)政預(yù)算定期公布 [4]。課題參加者胡昊博士、郭安軍同學(xué)、陳穎同學(xué)等 曾參與多個(gè)項(xiàng)目的研究工作，有豐富的研究經(jīng)驗(yàn)，思維活躍，精力充沛，有足夠的專業(yè)技能 及時(shí)間保證。胡昊 博士已發(fā)表相關(guān) 論文近 40篇，其中被 SCI收錄的有 3篇、被 EI收錄的有 4篇、被 ISTP收錄的有 3篇。 . Main. Calcutta’s water supply: demand, governance and environmental change [J]. Appli