【正文】 ? 吸收投資所收到的現(xiàn)金 ? 借款所收到的現(xiàn)金 ? 收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 ? 籌資活動(dòng)的現(xiàn)金 流出 ? 償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金 ? 分配股利 、 利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金 ? 支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 2021/6/16 揚(yáng)大商學(xué)院 會(huì)計(jì)報(bào)表分析第五章 12 二、 現(xiàn)金流量表的分析 ? （一）現(xiàn)金流量狀況分析 ? ? ? ? （二）現(xiàn)金流量表數(shù)據(jù)的理解和運(yùn)用 ? 案例 1 ? 案例 2 2021/6/16 揚(yáng)大商學(xué)院 會(huì)計(jì)報(bào)表分析第五章 13 ? 經(jīng)營活動(dòng)是企業(yè)產(chǎn)生收入的主要活動(dòng)。2021/6/16 揚(yáng)大商學(xué)院 會(huì)計(jì)報(bào)表分析第五章 1 第五章 現(xiàn)金流量表分析 2021/6/16 揚(yáng)大商學(xué)院 會(huì)計(jì)報(bào)表分析第五章 2 導(dǎo)入 ? 經(jīng)營成功的企業(yè)各有各的戰(zhàn)略和秘密，但經(jīng)營失敗的企業(yè)都有共通的問題和征兆，那就是 資金鏈條斷裂 。準(zhǔn)則定義采取的是排除法，即除投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)以外的活動(dòng)。 。 ? 通過經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量可以判明企業(yè)在不動(dòng)用企業(yè)主體外部資金的情況下，是否足以償還貸款、維持正常的生產(chǎn)經(jīng)營能力、支付股利以及進(jìn)行新的投資。 2021/6/16 揚(yáng)大商學(xué)院 會(huì)計(jì)報(bào)表分析第五章 3 本章主要內(nèi)容 ? 一、現(xiàn)金流量表基本結(jié)構(gòu) ? 二、現(xiàn)金流量表的分析 2021/6/16 揚(yáng)大商學(xué)院 會(huì)計(jì)報(bào)表分析第五章 4 現(xiàn)金流量 經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量 投資活動(dòng)現(xiàn)金流量 籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量 流入 流出 流入 流出 流入 流出 主表 附表 ? 將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流 ? 不涉及現(xiàn)金收支的投資和籌資活動(dòng) ? 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈變動(dòng) 一、現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu) ? 現(xiàn)金流量表編制的基礎(chǔ)： 狹義還是廣義的現(xiàn)金？ 2021/6/16 揚(yáng)大商學(xué)院 會(huì)計(jì)報(bào)表分析第五章 5 現(xiàn)金流量表與利潤表、資產(chǎn)負(fù)債表之間的關(guān)系 現(xiàn)金 流量表 主 表 附 注 1 ． 將 凈利潤 調(diào)節(jié) 為 經(jīng)營活動(dòng) 現(xiàn)金流量 ： 凈利潤 調(diào)節(jié) 項(xiàng)目 經(jīng)營活動(dòng) 現(xiàn)金 凈 流量 2 ． 不 涉及 現(xiàn)金 收支 的 重大 投資 和 籌資 活動(dòng) 經(jīng)營活動(dòng) 現(xiàn)金流量 凈 額 投資 活動(dòng) 現(xiàn)金 流量 凈 額 籌資 活動(dòng) 現(xiàn)金 流量 凈 額 現(xiàn)金 及 現(xiàn)金 等價(jià)物 凈 增加 額 3 ． 現(xiàn)金 及 現(xiàn)金 等價(jià)物 凈 變動(dòng) 情況 期初數(shù) 期末 數(shù) 現(xiàn)金 及 現(xiàn)金