【正文】 0 ? 本例中，現(xiàn)金流量科目為銀行存款，可以指定主表項(xiàng)目“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金” 100元；同時(shí)本例影響了現(xiàn)金流量但卻不影響凈利潤，因此還應(yīng)指定附表項(xiàng)目，經(jīng)分析應(yīng)指定“經(jīng)營性應(yīng)收項(xiàng)目的減少”項(xiàng)目 100元。如果按照手工做賬的附表的編制方法，累計(jì)折舊 110元都應(yīng)該進(jìn)入附表項(xiàng)目“固定資產(chǎn)折舊”中。19932021 金蝶軟件 (中國 )有限公司 在 T型賬戶中指定主表項(xiàng)目 ? 指定過程為：先按下級科目展開，再按核算項(xiàng)目展開，如果需要查看憑證也可以顯示憑證，已確定所屬現(xiàn)金流量項(xiàng)目。 版權(quán)所有 169。19932021 金蝶軟件 (中國 )有限公司 在附表二中指定附表項(xiàng)目 ? 指定方法和 T型賬戶類似。因此“非現(xiàn)金類”是需要指定主表項(xiàng)目的。 ? 外幣憑證指定了現(xiàn)金流量后，在現(xiàn)金流量表處可以選擇相應(yīng)的幣別出具外幣現(xiàn)金流量表。且多借多貸的憑證有個(gè)二次拆分的過程，見后面的實(shí)例。 版權(quán)所有 169。資產(chǎn)負(fù)債表和損益表的編制是基于權(quán)責(zé)發(fā)生制編制的， 不能直觀的反映企業(yè)資金流轉(zhuǎn)情況。 ? 經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是一項(xiàng)重要的指標(biāo)，它可以說明企業(yè)在不動(dòng)用企業(yè)外部籌集資金的情況下，通過經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是否足以償還負(fù)債、支付股利和對外投資。19932021 金蝶軟件 (中國 )有限公司 現(xiàn)金流量表的編制 ? 現(xiàn)金流量表的概念 ? 傳統(tǒng)現(xiàn)金流量表的編制方法 ? 現(xiàn)金流量表的組成 ? 如何在 K/3中編制現(xiàn)金流量表 版權(quán)所有 169。 返回上級 版權(quán)所有 169。分析下來，對方科目“生產(chǎn)成本”和“勞務(wù)成本”應(yīng)指定主表項(xiàng)目“支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金”、附表項(xiàng)目“存貨的減少”，金額分別為 50元和 30元。 ? 對方科目下“現(xiàn)金類”的數(shù)據(jù)是指現(xiàn)金類科目內(nèi)部轉(zhuǎn)賬憑證，即借貸方都為現(xiàn)金類科目的憑證數(shù)據(jù)，如現(xiàn)金轉(zhuǎn)為銀行存款憑證。 系統(tǒng)判斷經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流理依賴于主表的指定，因此必須先指定主表后才能指定附表，否則附表金額將不正確。 ? 現(xiàn)金流量表主附表的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額不等？ – T型賬戶中有未處理的現(xiàn)金流入或流出。 ? 指定完后可將所有科目按現(xiàn)金項(xiàng)目展開，來檢查是否有未處理現(xiàn)金流量。這并不是一個(gè)程序錯(cuò)誤，只是軟件處理和傳統(tǒng)會(huì)計(jì)處理方法不一致，最后系統(tǒng)調(diào)整出來的經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量也是正確的，因?yàn)椤肮潭ㄙY產(chǎn)折舊”項(xiàng)目和“存貨的減少”項(xiàng)目是自動(dòng)平衡的。19932021 金蝶軟件 (中國 )有限公司 多借一貸或一借多貸憑證 借：銀行存款 100 管理費(fèi)用 50 貸：其他應(yīng)收款 150 ? 此類憑證在指定時(shí)需要再次拆分為： 借：銀行存款 100 借：管理費(fèi)用 150 貸：管理費(fèi)用 100 貸：其他應(yīng)收款 150 ?這樣對