【正文】 ................................61 更改法定標(biāo)準(zhǔn) .......................................................................................................63 集團(tuán)范圍的管理會(huì)計(jì) .............................................................................................64 R/3功能詳解 固定資產(chǎn)會(huì)計(jì) SAP中國(guó) 第 2 頁(yè) 共 65 頁(yè) 9/17/2020 1. SAP R/3 系統(tǒng)中的財(cái)會(huì)子系統(tǒng) 企業(yè)結(jié)構(gòu)的變化 企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的全球化和多元化推動(dòng)了世界范圍內(nèi)企業(yè)結(jié)構(gòu)的變化， 并且使業(yè)務(wù)流程日益復(fù)雜。 運(yùn)用 SAP R/3 系統(tǒng) 可以構(gòu)筑一個(gè)能夠?qū)Σ煌瑖?guó)家和地區(qū)的子公司進(jìn)行法定會(huì)計(jì)合并的會(huì)計(jì) 系統(tǒng)。 明晰的參考數(shù)據(jù)和各種協(xié)議保證了自動(dòng)處理功能， 即便用戶沒(méi)有完整 的信息也不妨礙業(yè)務(wù)， 比如處理付款。 這些將對(duì)用戶的月末和年終結(jié)算有很大幫助。 應(yīng)收帳款 應(yīng)收帳款 模塊是在 SAP R/3 財(cái)會(huì)子系統(tǒng)中對(duì)客戶帳戶進(jìn)行監(jiān)測(cè)與控制 的模塊。 系統(tǒng)提 供了靈活的功能使用戶可以對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行不同方式的折舊、 估算 利息以及保險(xiǎn)金方面的處理。 公司代碼 是一個(gè)法定的會(huì)計(jì)主體。 R/3功能詳解 固定資產(chǎn)會(huì)計(jì) SAP中國(guó) 第 12 頁(yè) 共 65 頁(yè) 9/17/2020 此外， 現(xiàn)代的財(cái)會(huì)系統(tǒng)已經(jīng)不僅僅是一個(gè)確保會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的適用性和完 整性的工具， 它 們已經(jīng)成為適應(yīng)變化中的業(yè)務(wù)環(huán)境的靈活的電算化系統(tǒng) 了。 在此用戶可以為 商業(yè)資產(chǎn)負(fù)債 表、 稅收要求、 管理會(huì)計(jì)目的、 公司策略及其它自由評(píng)估表示多種折 舊范圍中的各種評(píng)估方法。 ? 根據(jù)供應(yīng)商發(fā)票沒(méi)有采購(gòu)訂單的資產(chǎn)購(gòu)臵。 除了用戶友好環(huán)境外， 還有： R/3功能詳解 固定資產(chǎn)會(huì)計(jì) SAP中國(guó) 第 16 頁(yè) 共 65 頁(yè) 9/17/2020 ? 為簡(jiǎn)化資產(chǎn)記錄和增加記帳中數(shù)據(jù)輸入的可靠性而個(gè)別定義的替換 和確認(rèn)規(guī)則。 資產(chǎn)管理將資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目用作評(píng)估的層次代碼 (如資產(chǎn)歷史記錄 表 )。 一方面， 它是固 定資產(chǎn)的主要分類標(biāo)準(zhǔn)。 因而 R/3 系 統(tǒng)的資產(chǎn)管理模 塊按主資產(chǎn)號(hào)碼或資產(chǎn)子號(hào)碼來(lái)計(jì)算折舊。 根據(jù)記 入資產(chǎn)的行項(xiàng)目 (如購(gòu)臵或報(bào)廢 ) 進(jìn)行更新。 它所包括的信息有關(guān)于與成 本會(huì)計(jì)相關(guān)的位臵及分配。 除了資產(chǎn)分類的缺省值以外， 用戶可根據(jù)自己在 “工廠” 字段 內(nèi)容的功能在主記錄的“業(yè)務(wù)范圍”字段自動(dòng)填充合適的值。 大批更改 資產(chǎn)管理模塊提供了一個(gè)大批更改程序， 利用它用戶可以自由定義并 自動(dòng)執(zhí)行主記錄更改 (如在成本中心計(jì)劃更改時(shí)更改成本中心分配 ) 。 如果存貨管理為本地， 則可以實(shí)施工廠相關(guān)主數(shù)據(jù)維護(hù)。 6bESTR (所得稅準(zhǔn)則 ) ) ? 利息 折舊參數(shù) 對(duì)于每一資產(chǎn)都要應(yīng)用折舊表的折舊范圍。 資產(chǎn)管理模塊應(yīng)用程序有三種折舊類型： ? 正常折舊 ? 特殊折舊 (稅收相關(guān)的 ) ? 未計(jì)劃折舊 187。 重新評(píng)估 通過(guò)固定資產(chǎn)的一次性重新評(píng)估允許對(duì)通貨膨脹進(jìn)行定期抵銷 (幾個(gè)年 度 ) 。 集團(tuán)評(píng)估 評(píng)估集團(tuán)資產(chǎn)負(fù)債表中的固定資產(chǎn)不同于那些合并的母公司。 折舊終止 對(duì)于成本會(huì)計(jì)目的， 在帳面值為零后繼續(xù)折舊資產(chǎn)通常是非常有用。 R/3 系統(tǒng)資產(chǎn)管理模塊提供了綜合的貨幣換算功 能。 用戶可使用數(shù)種并行貨幣以及相同的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)記錄在財(cái)務(wù)會(huì) 計(jì)中更新資產(chǎn)會(huì)計(jì)中記帳的值。 用戶可在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)模塊設(shè)臵中為公司代 碼定義三種本位幣。 原因有： ? 國(guó)際市場(chǎng)業(yè)務(wù)的需要 ? 整個(gè)集團(tuán)統(tǒng)一評(píng)估的法定要求 資產(chǎn)組負(fù)債表必須以單一貨幣準(zhǔn)備。 這 樣就能通過(guò)僅安裝新的折舊代碼而滿足新要求。 R/3 系統(tǒng)資產(chǎn)管理模塊以派生折舊范圍的形式支持差異評(píng)估的這個(gè)方 面 。 這確保了歷史購(gòu)臵與生產(chǎn)成本 和當(dāng)前凈帳面值可以相同方式指數(shù)化。 固定資產(chǎn)的特殊評(píng)估 對(duì)于固定資產(chǎn)的評(píng)估和折舊， 除了一般要求外， 對(duì)特定公司范圍 (如 成本會(huì)計(jì) ) 還有著一些特殊的信息要求。 對(duì)于下列情況， 這是必要的： ? 為了滿足法律要求 ? 為了提供決策相關(guān)的成本信息 ? 為了向特殊的公司范圍提供基本數(shù)據(jù) (如保險(xiǎn)數(shù)據(jù) ) R/3 系統(tǒng)資產(chǎn)管理模塊幫助用戶確定任意個(gè)折舊范圍的特征和業(yè)務(wù)特 征。 其他功能 R/3系統(tǒng)的一般主數(shù)據(jù)維護(hù)功能， 如匹配碼和授權(quán)檢查， 在資產(chǎn)管理 模塊中都可使用。 更改主記錄 在一個(gè)經(jīng)濟(jì)單元中， 數(shù)據(jù)可跨資產(chǎn)組件 (資產(chǎn)子號(hào)碼 ) 統(tǒng)一更改。 例如， 用戶可以按資產(chǎn)分類的功能限制允許的折舊代碼。 但是用戶可修改資產(chǎn)分類及所需數(shù)據(jù)。 對(duì)于個(gè)別資產(chǎn)組件， 用戶可分別評(píng)估過(guò)去會(huì)計(jì)年度的累積折舊 和帳面值。 R/3功能詳解 固定資產(chǎn)會(huì)計(jì) SAP中國(guó) 第 20 頁(yè) 共 65 頁(yè) 9/17/2020 對(duì)于主記錄中的組織特定分類， 存在著許多可自定義的多用途字段： ? 制表中的評(píng)估組 ? 匹配代碼的訪問(wèn)標(biāo)準(zhǔn) ? 主記錄維護(hù)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn) 經(jīng)濟(jì)單元和資產(chǎn)組 術(shù)語(yǔ) “資產(chǎn)” 一般包括簡(jiǎn)單資產(chǎn)以及必須評(píng)估的帶多項(xiàng)資產(chǎn)組件的大 型復(fù)雜資產(chǎn)。 ? 可訪問(wèn)資產(chǎn)會(huì)計(jì)的特殊功能和 R/3 金庫(kù)應(yīng)用程序中的房地產(chǎn)信息。 R/3 資產(chǎn)管理模塊相應(yīng)的結(jié)構(gòu)概念和結(jié)構(gòu)特征如下所示。 為了準(zhǔn)備稅收或集團(tuán)的附加資產(chǎn)負(fù)債表， R/3提供了一項(xiàng)選擇 ， 將 任意個(gè)折舊范圍的折舊值和資產(chǎn)值轉(zhuǎn)帳到并行資產(chǎn)會(huì)計(jì)系統(tǒng)中。 如 果為進(jìn)行共同的折舊計(jì)算而合并數(shù)個(gè)主記錄， 則可構(gòu)建資產(chǎn)組。 而且， 用戶 必須能夠在國(guó)內(nèi)和國(guó)際等級(jí)上簡(jiǎn)單準(zhǔn)確地確定較從前更復(fù)雜的集團(tuán)會(huì)計(jì) 要求。 用戶可以使用應(yīng)用連接系統(tǒng) (ALE) 在幾個(gè)子系統(tǒng)之間完成這種組合， 它允許財(cái)會(huì)子系統(tǒng)保持集中式 的功能。 在比較復(fù)雜的公司結(jié)構(gòu)中， R/3 系統(tǒng)的分級(jí)功能往往用于劃分或集成 公司的組成部分， 這就引出了兩個(gè)通常的公司概念 集中式模式和分布 式模式。 能處理資產(chǎn)的購(gòu)臵、 廢棄、 轉(zhuǎn)移和折舊等業(yè)務(wù)的輸入、 計(jì)算和處臵。 通過(guò)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和固定資產(chǎn)系統(tǒng)的集成， 數(shù)據(jù)可以直接從各個(gè)財(cái) 務(wù)報(bào)表中匯總過(guò)來(lái)， 這就使法定合并的業(yè)務(wù)處理大為簡(jiǎn)化， 此外， 還可 以減少因?yàn)椴煌能浖氖褂枚斐傻臄?shù)據(jù)轉(zhuǎn)移 中帶來(lái)的錯(cuò)誤。 所有的業(yè)務(wù)處理均能以記帳本 位幣、 集團(tuán)公司貨幣以及客戶自定義的硬通貨記入帳本。 此外， SAP R/3 系統(tǒng)為其用戶提供了電子化處理同業(yè)務(wù)伙伴之間的數(shù) 據(jù)交換的功能， 例如與客戶、 供應(yīng)商、 銀行、 保險(xiǎn)公司以及其他信貸機(jī) 構(gòu)的業(yè)務(wù)往來(lái)。 國(guó)際性的應(yīng)用系統(tǒng) 對(duì)于跨國(guó)公司， R/3 系統(tǒng)提供了可塑性很強(qiáng)的可應(yīng)用于不同國(guó)家的功 能。 這種趨勢(shì)推動(dòng)了產(chǎn)品和業(yè)務(wù)流程的革新和對(duì) 信息高速公路的應(yīng)用。 主要功能模塊 SAP R/3 財(cái)會(huì)子系統(tǒng)向您提供一整套強(qiáng)有力的應(yīng)用模塊。 一般講， 只有一些例外情況才需 要手工處理。 資產(chǎn)負(fù)債表 SAP R/3 財(cái)會(huì)子系統(tǒng)可以根據(jù)不同的類型， 維護(hù)不同的資產(chǎn)負(fù)債表： ? 科目余額清單 ? 資金流的分析表 ? 結(jié)算日期的資產(chǎn) 負(fù)債表 ? 年度財(cái)務(wù)報(bào)表 系統(tǒng)甚至允許客戶向外界如銀行和新聞界提供適當(dāng)?shù)年P(guān)于企業(yè)運(yùn)作狀 況的信息。 R/3功能詳解 固定資產(chǎn)會(huì)計(jì) SAP中國(guó) 第 8 頁(yè) 共 65 頁(yè) 9/17/2020 在此模塊中， 帳戶分析、 示警報(bào)告、 逾期清單以及靈活的催款功能， 都使用戶可以方便地處理客戶未清項(xiàng)。 同樣， 用戶也可以在內(nèi)部分析時(shí)選擇不同 的指標(biāo)和順序來(lái)處理報(bào)表功能。 在公司代碼中確定會(huì)計(jì)年度、 幣種以 及稅務(wù)報(bào)表。 集團(tuán)公司報(bào)表 集團(tuán)公司 復(fù)雜的組織日益需要一個(gè)全景式的會(huì)計(jì)報(bào)表。 用戶可以用本幣或外幣執(zhí)行這些業(yè)務(wù)。 ? 自建資本投資項(xiàng)目或投資訂單的資產(chǎn)購(gòu)臵。 ? 模擬任意資產(chǎn)信息系統(tǒng)報(bào)表中折舊的綜合功能。 資產(chǎn)類型 根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表分類， 系統(tǒng)可自由定義資產(chǎn)分類。 另一方面， 通過(guò)其科目分配參考， 建立財(cái)務(wù)會(huì) 計(jì)統(tǒng)馭科目與固定資產(chǎn)主記錄之間的聯(lián)系， 可在系統(tǒng)中定義任意多個(gè)帳 戶分配以及相應(yīng)的統(tǒng)馭科目。 但是， 由于 下列原因， 可能有必要在匯總表格中計(jì)算數(shù)個(gè)資產(chǎn)的折舊。 因而財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)記錄包含行項(xiàng) 目。 該信息可作為時(shí)間功能維護(hù)。 參考資產(chǎn) 在創(chuàng)建資產(chǎn)主記錄時(shí)， 必須參考資產(chǎn)分類。 用戶選擇合適的資產(chǎn)并使用資產(chǎn)報(bào)表生成工作清單。 由于定期大量更改 (例如在會(huì)計(jì)年度末 ) 對(duì)數(shù)據(jù)集有影響， 因而是受特 殊授權(quán)對(duì)象保護(hù)的。 除了應(yīng)用于所有資產(chǎn)的折 舊規(guī)則外， 用戶可在資產(chǎn)主記錄中為個(gè)別經(jīng)濟(jì)單元的評(píng)估和折舊輸 入范 圍特定信息。187。 R/3 系統(tǒng)資產(chǎn)管理模塊提供標(biāo)準(zhǔn)界面， 便于定義重新評(píng)估規(guī)則。 R/3系統(tǒng) 資產(chǎn)管理模塊允許用戶在某折舊范圍中支持集團(tuán)合并值以及相應(yīng)的折舊和 貨幣。 R/3 系統(tǒng)資產(chǎn)管理模塊中可能指定了下列折舊終止規(guī)則： ? 折舊到資產(chǎn)計(jì)劃使用期結(jié)束為止 ? 折舊到資產(chǎn)帳面值為零時(shí)為止 R/3功能詳解 固定資產(chǎn)會(huì)計(jì) SAP中國(guó) 第 37 頁(yè) 共 65 頁(yè) 9/17/2020 ? 資產(chǎn)值小于零時(shí)的折舊 在計(jì)劃使用期結(jié)束時(shí)， 用戶可以降低的百分比繼續(xù)計(jì)算折舊。 集團(tuán)貨幣范圍 不同國(guó)家中集團(tuán)與個(gè)別組織的資產(chǎn)負(fù)債表是以不同的貨幣準(zhǔn)備的。 當(dāng)以報(bào)表日期的匯率轉(zhuǎn)換固定資產(chǎn)時(shí)， 用戶可將本位幣值轉(zhuǎn)帳到法定合并中。 總分類帳中的平行貨幣 R/3 系統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)模塊允許用戶以多達(dá)三種本位幣來(lái)同時(shí)支持一個(gè)公 司代碼。 R/3功能詳解 固定資產(chǎn)會(huì)計(jì) SAP中國(guó) 第 38 頁(yè) 共 65 頁(yè) 9/17/2020 貨幣處理 對(duì)于許多組織， 外國(guó)子公司的合并變得日益重要起來(lái)。 R/3 系統(tǒng)資產(chǎn)管理模塊隨著不斷開(kāi)發(fā)也可以增加新的評(píng)估條例。 從資產(chǎn)負(fù)債表負(fù)債方的值調(diào)整的意義上說(shuō)， 系統(tǒng)將所有附加的基于稅收 的折舊作為特殊折舊的準(zhǔn)備金顯示。 還可以進(jìn)行過(guò)去累積折舊的重新評(píng)估。 根據(jù)這些記帳金額， 用戶可使用 R/3 財(cái) 務(wù)會(huì)計(jì)模塊來(lái)準(zhǔn)備資產(chǎn)負(fù)債表和合并資產(chǎn) 負(fù)債表。 折舊范圍 固定資產(chǎn)的可變?cè)u(píng)估要求具有特定折舊和評(píng)估參數(shù) (如折舊類型和評(píng)估 率 ) 的特殊折舊范圍。 根據(jù)相應(yīng)評(píng)估的報(bào)表日期， 系統(tǒng)決定是否訪 問(wèn)聯(lián)機(jī)數(shù)據(jù)庫(kù)或歸檔。 系統(tǒng)將這些時(shí)間相關(guān)的分配記錄存儲(chǔ)在資產(chǎn)的整個(gè)壽命期。 確認(rèn)條件除了標(biāo)準(zhǔn)檢查外， 可以為資產(chǎn)主記錄的標(biāo)準(zhǔn)定義個(gè)別的確認(rèn) 規(guī)則。 為此， 資產(chǎn)主 記錄分成了一系列相關(guān)屏幕。 將經(jīng)濟(jì)單元分成資產(chǎn) 子號(hào)碼的原因有： ? 后續(xù)年度中購(gòu)臵值 (如建筑 ) 的更改 ? 組件合計(jì)值中的更改 ? 由于不同成本會(huì)計(jì)分配 (成本中心 ) 而引起的資產(chǎn)分配 ? 從 技術(shù)角度 (考慮與維護(hù)設(shè)備的鏈接 ) 考慮的資產(chǎn)分配 此外， 用戶可采用 R/3 系統(tǒng)的資產(chǎn)管理模塊處理一個(gè)組件對(duì)象 (資產(chǎn)子 號(hào)碼 ) 、 屬于一個(gè)經(jīng)濟(jì)單元的所有資產(chǎn)子號(hào)碼或基于資產(chǎn)子號(hào)碼清單顯示 的選擇。 這能夠?yàn)槊總€(gè)經(jīng)濟(jì)區(qū)域定義國(guó) 家特定參數(shù)。 R/3 PM (工廠維護(hù) ) 模塊的設(shè)備主記錄提供有關(guān)功能。 這些標(biāo)準(zhǔn)包括資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)、 資產(chǎn)分類和個(gè)別業(yè)務(wù)往來(lái)資 產(chǎn)。 折舊集成 用戶可采用大量更改的程序， 將優(yōu)化的資產(chǎn)負(fù)債表和成本會(huì)計(jì)折舊傳 送到相應(yīng)的應(yīng)用程序 (總分類帳或管理會(huì)計(jì) ) 中， 也可自定義傳送的頻 率以及所需的輔助科目設(shè)臵， 如成本會(huì)計(jì)或帳面折舊的成本中心或內(nèi)部 訂單。 當(dāng)資本化執(zhí)行于主資 產(chǎn)號(hào)碼時(shí)， 子號(hào)碼可用來(lái)表示特殊的可交換組件或資產(chǎn)的后