【正文】 題，如果事后查出公司財(cái)務(wù)存在問題，他們需要承擔(dān)更大的法律責(zé)任，這就促使企業(yè)的主要領(lǐng)導(dǎo)下決心強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制 。 （二 ） 加強(qiáng)了 會(huì)計(jì) 監(jiān)管 《薩班斯 ?奧克斯利法案》一方面加重對公司管理層違規(guī)行為的懲罰，另一方面加強(qiáng)對會(huì)計(jì)行業(yè)的監(jiān) 督。員工股票期權(quán)激勵(lì)機(jī)制和首席執(zhí)行官制度被譽(yù)為美國公司近年來成功的精髓。 1 《薩班斯 奧克斯利法案》 背景、 內(nèi)容 及 影響 2020 年年底以來，美國安然、世通、施樂、默克制藥等一批大公司會(huì)計(jì)丑聞接連曝光，誠信危機(jī)震撼著美國及國際社會(huì)，使人們對美國式自由市場經(jīng)濟(jì)制度產(chǎn)生質(zhì)疑，全球輿論的焦點(diǎn)集中于美國企業(yè)的假賬丑聞。 九十年代，美國公司制度 一度被認(rèn)為是最能激發(fā)人的創(chuàng)造力，最適合新技術(shù)發(fā)展的模式。 在披露年度報(bào)告時(shí)，首席執(zhí)行官和首席財(cái)務(wù)官 就內(nèi)部控制有效性發(fā)表聲明。 主 要表現(xiàn)在以下幾方面： 首先，以法律為后盾推進(jìn)市場誠信。 綜上所述，《薩班斯 奧克斯利法案》要求在美上市 的 公司必須建立內(nèi)部控制體系；建立、運(yùn)行、評估、披露內(nèi)控體系的責(zé)任在管理層； 美國證券交易委員會(huì)（ SEC）和美國上市公司會(huì)計(jì)監(jiān)管委員會(huì)（ PCAOB）都推薦 COSO 框架作為企業(yè)建立內(nèi)部控制體系的標(biāo)準(zhǔn)。 該審核應(yīng)當(dāng)依據(jù)監(jiān)管委員會(huì)頒布或采用的審核業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)。 管理層 對內(nèi)部控制實(shí)施評估是公司內(nèi)部控制的一部分，它代表了公司監(jiān)督內(nèi)控的一個(gè)重要方面。 （六 ） 嚴(yán)厲了 法律制裁 《薩班斯 奧克斯利法案》針對上市公司增加了許多 嚴(yán)厲的法律措施，成為繼 20世紀(jì) 30年代美國經(jīng)濟(jì)大蕭條以來，政府制定的涉及范圍最廣、處罰措施最嚴(yán)厲的公司法律。 廣大投資者呼喚通過立法強(qiáng)化對企業(yè)會(huì)計(jì)審計(jì)監(jiān)管、規(guī)范企業(yè)管理層行為。 假帳丑聞使投資者對美國資本市場和會(huì)計(jì)公司的職業(yè)道德失去了信心。消息傳出，立刻引起美國金融 市場的巨大動(dòng)蕩。董事會(huì)的選舉受首席執(zhí)行官介紹情況的影響，并且在很多情況下，董事會(huì)主席由首席執(zhí)行官兼任。法案對審計(jì)委員會(huì)的職權(quán)進(jìn)行了具體的規(guī)定。一方面美國政府給 SEC 以資金支持，另一方面，來自民主黨和共和黨的三位新成員加入 SEC，幫助 SEC 主席制定公司改革法案 ，明顯加強(qiáng)了 SEC 的政治力量和職權(quán)。 ? 簽署 的 官員 ：（ A）負(fù)責(zé)建立和維持公司內(nèi)部控制體系 ； （ B）已設(shè)計(jì)了這些內(nèi)部控制以保證簽署官員能夠獲得有關(guān)公司及其下屬 公司的 有關(guān) 重要信息 ，尤其 10 是那些在定期財(cái)務(wù)報(bào)告期內(nèi)的信息 ； （ C） 在編制財(cái)務(wù)報(bào)告日前 90 天 內(nèi)已評估了公司內(nèi)部控制體系 的有效性； （ D） 并以該評估為依據(jù)在報(bào)告中陳述 了對公司內(nèi)部控制體系 有