【正文】 100% 年銷售值 (產(chǎn)值 )－銷售稅 盈虧平衡點為 % 元 / 瓶 九、不確定性因素分析 在以下因素分別單獨提高或降低 10%時， BEP值的變化： 因素 ＋ 10 % 0 － 10 % 正常 BEP值 出廠價 固定成本 變動成本 根據(jù)以上分析表明：出廠價格的變化對盈虧平衡點的影響最大，而固定成本的變化對盈虧平衡點的影響相比則最小。 基本數(shù)據(jù)區(qū) 注：由委托人輸入下列數(shù)據(jù) 一、建廠規(guī)模 年產(chǎn)量： 10000 噸 (注：以 飲料 計。 四、 經(jīng)濟效益分析與財務(wù)評估 本章節(jié)采用計算機新建果汁項目專家系統(tǒng)，對新建飲料項目的年銷售收入、年生產(chǎn)總成本、年利潤、盈虧平衡點、資本金收益率、投資回收期、敏感性分析等數(shù)據(jù)進行分析和處理，比傳統(tǒng)的表格羅列方法更有理有據(jù)。 ) 年工作日： 278 天 每日班數(shù)： 2 班 二、產(chǎn)品規(guī)格 包裝單位： 瓶 以棗濃縮汁為原料 ( 注：瓶，或罐、包、袋、只等 ) 凈重： 500 毫升 / 瓶 經(jīng)計算， 每箱： 20 瓶 每噸成品 2020 瓶， 或 100 箱 年生產(chǎn)量 20200000 瓶， 或 1000000 箱 班生產(chǎn)量 35971 瓶 或 1799 箱， 或 噸 按每班有效工時 6 小時計， 相當于每小時生產(chǎn)能力 噸 三、建廠投資預算 生產(chǎn)設(shè)備 2875 萬元 設(shè)備購置及安裝、調(diào)試、售后服務(wù) 水電蒸汽 120 萬元 土建費用 375 萬元 生產(chǎn)車間、庫房辦公、鍋爐房等 環(huán)保設(shè)施 100 萬元 質(zhì)檢設(shè)施 20 萬元 運輸車輛 80 萬元 籌建辦公 50 萬元 立項、籌備辦公、生產(chǎn)許可和衛(wèi)生許可手續(xù) 建廠 設(shè)計 萬元 含生產(chǎn)工藝技術(shù)培訓，按設(shè)備總投資 5 % 不可預見 10 % 建設(shè)總投資預測： 萬元 （冷庫單獨核算，已將棗的原料成本按冷藏加工后費用計算。變動成本的影響則介于 二者之中。 質(zhì)量管理 按照 ISO9000標準和 HACCP 企業(yè)認證標準進行企業(yè)質(zhì)量管理。 第六章 產(chǎn)品的定價 棗汁飲料產(chǎn)品的定價，應(yīng)該參照以下兩個依據(jù)： 參考國內(nèi)同等包裝、同等果汁含量飲料的流行價格。與會者一致認為， 2020年及隨后的 2020年，中國飲料市場的主流產(chǎn)品和最有發(fā)展?jié)摿Φ钠贩N是：果汁飲料、茶飲料和功能飲料。 招工。（計劃 20 天內(nèi)完成） 撰寫項目可行性分析報告書。 另外一種目前還在我國各棗產(chǎn)區(qū)普遍流行的熱水浸提棗汁提取方法，由于多次加水提取，累積加水量很大，導致棗汁含量低，萃取出率很低，大部分營養(yǎng)成分仍殘留在棗渣中，也不適合現(xiàn)代化棗汁飲料的生產(chǎn)。 第四章 項目建設(shè)內(nèi)容 ◆年生產(chǎn)能力 1萬噸棗汁飲料生產(chǎn)線。企業(yè)注冊資金 500萬元，擁有固定資產(chǎn) 3500萬元，現(xiàn)有職工 165人。 ◆為生產(chǎn)線配套的水、電、蒸汽鍋爐及其管路，及其它配套設(shè)施。 本項目擬根據(jù)工藝設(shè)計總體要求，選購技術(shù)先進、投資合理、運行穩(wěn)定、出汁率高、產(chǎn)品質(zhì)量好、安裝水平高、售后服務(wù)可靠的一條榨汁生產(chǎn)線，和一條 PET瓶果汁飲料生產(chǎn)線。 根據(jù)車間設(shè)備布局，確定上水、下水、電、蒸汽管線位置。計劃 10 天 驗收廠房的內(nèi)裝修，上下水、動力電、蒸汽等配套設(shè)施。除了較大的果汁品種；蘋果、橙汁外，各類小品種果汁，特別是野生、珍稀果汁產(chǎn)品，在飲料消費市場中更受消費者的垂青，如棗汁。其中，果汁含量低于 10%的果汁飲料產(chǎn)品，一般定價低于 3元；果汁含量 20%左右產(chǎn)品，根據(jù)水果原料成本，一般定價在 — 元左右；果汁含量 40%上下產(chǎn)品，根據(jù)水果原料成本，一般定價在 — 下；果汁含量 100%的產(chǎn)品，根據(jù)水果原料的價格，一般定價在 — 。 洗果廢水、車間清洗廢水。 72%= 冷庫的庫容量需要 冷庫的投資。變動成本的影響則介于二者之中。 ) 年工作日： 278 天 每日班數(shù)： 2 班 二、產(chǎn)品規(guī)格 包裝單位： 瓶 以棗濃縮汁為原料 ( 注：瓶，或罐、包、袋、只等 ) 凈重： 500 毫升 / 瓶 經(jīng)計 算， 每箱： 20 瓶 每噸成品 2020 瓶， 或 100 箱 年生產(chǎn)量 20200000 瓶， 或 1000000 箱 班生產(chǎn)量 35971 瓶 或 1799 箱， 或 噸 按每班有效工時 6 小時計， 相當于每小時生產(chǎn)能力 噸 三、建廠投資預算 生產(chǎn)設(shè)備 1925 萬元 設(shè)備購置及安裝、調(diào)試、售后服務(wù) 水電蒸汽 80 萬元 土建費用 375 萬元 生產(chǎn)車間、庫房辦公、鍋爐房等 環(huán)保設(shè)施 50 萬元 運輸車輛 50 萬元 籌建辦公 50 萬元 立項、籌備辦公、生產(chǎn)許可和衛(wèi)生許可手續(xù) 建廠設(shè)計 含生產(chǎn)工藝技術(shù)培訓，按設(shè)備總投資 5% 不可預見 10 % 建設(shè)總投資預測： 萬元 （冷庫單獨核算，已將棗的原料成本按冷藏加工后費用計算。需要引進資金 3500萬元。 基本數(shù)據(jù)區(qū) 注：由委托人輸入下列數(shù)據(jù) 一、建廠規(guī)模 年產(chǎn)量： 10000 噸 (注：以 飲料 計。 萬元 /年 設(shè)備折舊費 按 5 年折舊期計算 萬元 /年 設(shè)備大修基金 按 設(shè)備折舊費 50 %計算 萬元 建廠投資的貸款利息 按 年利率 %計算 萬元 年生產(chǎn)固定總成本預測： 萬元 (二 )、年生 產(chǎn)變動成本總成本 原、輔料費 每 瓶 1 元， 年總計 萬元 包裝材料 每 瓶 元， 年總計 萬元 包裝紙箱 每 只 元、 年總計 萬元 動力費 電 裝機容量 300 kw 鍋爐風機 50 kw 其它 50 kw 電費單價 元 /度 年電費 萬元 水 用水量 10 噸 /小時 水費單價 2 元 /噸 年水費 萬元 煤 蒸汽用量 5 噸 /小時 煤單價 400 元 /噸 年煤費 萬元 上級機關(guān)管理費 按 產(chǎn)值 1 %提取 年提取 萬元 銷售運輸費 按 產(chǎn)值 3 %提取 年銷售費 萬元 年周轉(zhuǎn)資金需要量＝年產(chǎn)值 70% 25% ＝ 1481 萬 元 按年利率 %計算， 萬元 年生產(chǎn)變動總成本預測 萬元 年生產(chǎn)總成本預測為 萬元 六、經(jīng)濟效益分析 注：以下數(shù)據(jù)全部由計算機處理 年產(chǎn)值 萬元 年生產(chǎn)總成本 萬元 銷售稅 增值稅應(yīng)納額＝年產(chǎn)值 / (原料＋包裝 )/ / 應(yīng)納 萬元 教育附加稅和城市建設(shè)附加稅＝增值稅應(yīng)納額 4% 應(yīng)交 萬元 兩項共計銷售稅為 萬元 年企業(yè)銷售利潤 (毛利潤 ) 銷售利潤＝年產(chǎn)值－年生產(chǎn)總成本－銷售稅 萬元 所得稅 所得稅＝銷售利潤 33% 萬元 純利潤 純利潤＝毛利 潤－所得稅 萬元 國家兩項基金 兩金＝純利潤 25% 萬元 年企業(yè)凈利潤 凈利潤＝純利潤－兩金 萬元 利潤率分析 毛利潤率 % 純利潤率 % 凈利潤率 % 七、財務(wù)評估 年企業(yè)投資回收率 ROI: 銷售利潤＋設(shè)備折舊費 ROI= 100% 建廠投資＋周轉(zhuǎn)資金 ROI＝ % 年企業(yè)投資利潤率 年銷售利潤 投資利潤率＝ 100% 建廠投資＋周轉(zhuǎn)資金 ＝ % 投資回收期 1 投資回收期＝ 年＋建設(shè)試產(chǎn)時間 ROI 投資回收期＝ 年＋建廠試產(chǎn)時間 八、盈虧平衡分析 以產(chǎn)量表示的盈虧平衡點 BEP 年生產(chǎn)固定總成本 BEP＝ 100% 年銷售值 (產(chǎn)值 )－年生產(chǎn)變動總成本－ 銷售稅 BEP= % 7661863 瓶 383093 箱 3831 噸