【正文】 % 大公司普通股票 % 177。 % 美國國庫券 % 177。發(fā)行后股本不少于3000萬元 ? 業(yè)務(wù)方面：主要經(jīng)營一種業(yè)務(wù) ? 高管人員方面：最近兩年無重大變化，實(shí)際控制人沒有發(fā)生變更，符合任職條件 ? 持續(xù)盈利能力方面：不存在重大不利影響，具有持續(xù)盈利能力 ? 獨(dú)立性：股權(quán)清晰、資產(chǎn)完整，人員、財(cái)務(wù)及機(jī)構(gòu)獨(dú)立 ? 公司治理與內(nèi)部控制方面：治理結(jié)構(gòu)完善，三會(huì)、董事會(huì)秘書及專業(yè)委員會(huì)設(shè)立并履行職責(zé)、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范、內(nèi)部控制制度健全且被有效執(zhí)行、有嚴(yán)格的資金管理制度，不存在為控股股東、實(shí)際控制人等違規(guī)擔(dān)保。不存在資金被控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)以借款、代償債務(wù)、代墊款項(xiàng)或者其他方式占用的情形 ? 股東合規(guī)性：最近三年不存在損害投資者利益和公共利益的重大違法行為。 % 如何“贏”在風(fēng)險(xiǎn) ? 1. “彎道超車” 超凡的實(shí)力 2. “守株待兔” 等對手犯錯(cuò)誤，偶然中求必然 3. “不入虎穴，焉得虎子” 保持定力，爆發(fā)實(shí)力，財(cái)富險(xiǎn)中求 小結(jié) : 1. 風(fēng)險(xiǎn)評估矩陣的兩個(gè)維度 2. 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對的四種策略 3. 三種“贏”的策略 透視企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng) 股東大會(huì) 董事會(huì) 監(jiān)事會(huì) 審計(jì)委員會(huì) 總經(jīng)理 內(nèi)控控制什么？ 委托 委托 委托 監(jiān)督 委托 監(jiān)督 監(jiān)督 內(nèi)部控制的三個(gè)基本目標(biāo) ? 由企業(yè)董事會(huì)、管理層和其他員工實(shí)施的為達(dá)到以下目標(biāo)而提供合理保證的程序： ?運(yùn)營效率和效果， ?財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性， ?遵守現(xiàn)行的法律法規(guī) 摘自 COSO (Committee of Sponsoring Organization of Treadway Committee《 內(nèi)部控制 整體框架 》 及美國審計(jì)準(zhǔn)則第 319條 內(nèi)部控制的基本方式 ? 組織結(jié)構(gòu)控制 ? 授權(quán)批準(zhǔn)控制 ? 會(huì)計(jì)記錄控制 ? 資產(chǎn)保護(hù)控制 ? 職工素質(zhì)控制 ? 預(yù)算控制 ? 內(nèi)部審計(jì)控制 如何建立行之有效的內(nèi)控系統(tǒng)？ 統(tǒng)一規(guī)范的管理制度 設(shè)計(jì)合理的組織結(jié)構(gòu) 簡捷高效的業(yè)務(wù)流程 實(shí)事求是的財(cái)務(wù)預(yù)算 戰(zhàn)略管理 盈利模式 計(jì)劃管理 目標(biāo)與資源相匹配 流程管理 效率與風(fēng)險(xiǎn)的平衡 組織管理 責(zé)任與權(quán)力匹配 文化管理 持續(xù)發(fā)展 管理的五個(gè)層次 小結(jié) : 1. 內(nèi)部控制的三個(gè)目標(biāo) 2. 如何建立行之有效的內(nèi)控系統(tǒng)？ 3. 管理的五個(gè)層次 業(yè)務(wù)流程控制的 四個(gè)步驟 一、梳理流程，找出風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵點(diǎn) ?采購付款流程 ?生產(chǎn)流程 ?銷售收款流程 ?投融資流程 四大循環(huán)： 一、梳理流程 找出風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵點(diǎn) ?運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)評估矩陣對流程中涉及的工作崗位進(jìn)行評估，評估每個(gè)崗位上各種風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率及影響程度，按重要性原則確定 需重點(diǎn)控制的風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵點(diǎn) 二、在關(guān)鍵崗位設(shè)置內(nèi)控關(guān)鍵點(diǎn) ?將這些需重點(diǎn)控制的風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵點(diǎn)設(shè)置為“內(nèi)部控制關(guān)鍵點(diǎn)”，明確相關(guān)崗位的職責(zé) /權(quán)限以及風(fēng)險(xiǎn)處置的范圍 /級(jí)別，并對這些關(guān)鍵崗位的風(fēng)險(xiǎn)管理狀況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控 二、在關(guān)鍵崗位設(shè)置內(nèi)控關(guān)鍵點(diǎn) ?如何設(shè)置關(guān)鍵崗位的風(fēng)險(xiǎn)控制責(zé)任 /級(jí)別？ (1)對某些級(jí)別的風(fēng)險(xiǎn)控制責(zé)任可以直接設(shè)置在工作程序中，使用量化的財(cái)務(wù)權(quán)限和風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任來區(qū)分 (2)對某些級(jí)別的風(fēng)險(xiǎn)控制應(yīng)采取轉(zhuǎn)移措施，如采用租賃、保險(xiǎn)等措施 (3)對某些級(jí)別的風(fēng)險(xiǎn)控制責(zé)任須由較高的管理層承擔(dān)，如固定資產(chǎn)處理、對外投資決策等 三、定期審計(jì) /評價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理狀況 （ 1）評價(jià)現(xiàn)行做法的潛在風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別 （ 2）對比目前執(zhí)行的控制手段與期望達(dá)到的控制手段之間的差距 （ 3）確定 必須采取的改進(jìn)措施和必須使用的控制工具 （ 4）明確完成日期與責(zé)任人 （見 《 風(fēng)險(xiǎn)評估與改進(jìn)工作表 》 ） 如何改進(jìn)？ 1. 根據(jù)審計(jì) /評價(jià)結(jié)果調(diào)整 人員分工 /完善組織機(jī)構(gòu)設(shè)置 2. 根據(jù)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題修訂管理制度 3. 根據(jù)審計(jì)報(bào)告提出的建議 修訂 /完善程序 四、通過后續(xù)審計(jì)跟蹤整改情況 持續(xù)改進(jìn) 見 《 審計(jì)后改進(jìn)表 》 供應(yīng)商信息管理 供應(yīng)商信息層次 供應(yīng)商公司名稱 地址 業(yè)務(wù)目的地 Site A Site B Site C 業(yè)務(wù) 目的地 采購付款流程 請購管理 物料需求 固定資產(chǎn)請購單 供應(yīng)商信息庫 供應(yīng)商 生產(chǎn)計(jì)劃 采購部 訂單 各部門請購 銷售訂單 物流部 車間 MRP 銷售部 詢價(jià)管理 信息庫 PO 報(bào)價(jià)單 查詢 打印 /發(fā)送 詢價(jià)單 供應(yīng)商 自動(dòng)創(chuàng)建 供應(yīng)商列表 請購單 采購部 No Yes 接收管理 No 退貨 Yes 檢驗(yàn) 轉(zhuǎn)移 車間 倉庫 供應(yīng)商 費(fèi)用 接收 交貨 收到發(fā)票 錄入發(fā)票 審批發(fā)票 與采購訂單匹配 發(fā)票歸檔 發(fā)票過賬 查看發(fā)票 付款 核對發(fā)票 采購訂單的分層審批權(quán)限 公司經(jīng)理可以審批任何金額的訂單 部門總監(jiān)可以審批100000元以下的訂單 供應(yīng)科科長可以審批50000元以下的訂單 付款審批 客戶信息管理 客戶類 客戶信息層次 客戶公司名稱 地址 業(yè)務(wù)目的地 信用額度 付款表現(xiàn) 業(yè)務(wù)量 Site A Site B Site C 業(yè)務(wù) 目的地 銷售收款流程 客戶 訂單錄入 物流部 發(fā)運(yùn) 需貨計(jì)劃 訂單預(yù)訂 標(biāo)準(zhǔn)訂單 處理流程 關(guān)閉訂單 應(yīng)收