【正文】 （A）小于零〔 B）大于零且小于1（C）大于零（D）大于l ，（）是綜合性最強(qiáng)、最具有代表性的財(cái)務(wù)分析指標(biāo)，是杜邦分析體系的龍頭指標(biāo)。（A）重大疾?。˙）意外災(zāi)難（C）犯罪事件（D）突然失業(yè)或失能 歲，今年剛退休，手中有工作期間積攢的存款10 萬(wàn)元，下列（）是該客戶適宜的投資產(chǎn)品?？紤]到教育金積累的時(shí)間剛性與費(fèi)用剛性，因此教育金的投資應(yīng)充分考慮其穩(wěn)健性。此外，過(guò)低的負(fù)債收入比率表明韓先生家庭一定時(shí)期內(nèi)容易發(fā)生債務(wù)危機(jī)，因此韓先生家庭的財(cái)務(wù)狀況應(yīng)進(jìn)一步優(yōu)化，防止以后出現(xiàn)債務(wù)危機(jī)。240）＝屆時(shí)房貸月供總共為：＋=（4）（7分）如果他一次性付清房款，則基金賬戶余額為：360－（450－）＝ 如果僅用該余額進(jìn)行基金積累， 張先生公積金貸款利息成本為：240－600000＝張先生因?yàn)榛鹜顿Y多獲得的收益為：－－－＝三、答案：客戶財(cái)務(wù)狀況分析：（26分）（1）編制客戶資產(chǎn)負(fù)債表（計(jì)6分，住房貸款項(xiàng)目：2分）表1 資產(chǎn)負(fù)債表 單位：元 客戶：韓先生與韓太太家庭日期：2007年12月31日 資產(chǎn) 金額 負(fù)債與凈資產(chǎn)負(fù)債1，147，119 金額現(xiàn)金與現(xiàn)金等價(jià)物 活期存款 定期存款 50，000 住房貸款 200，000 其他金融資產(chǎn) 債券 基金 股票 200，000 320，000 150，000 負(fù)債總計(jì)1，147，119 實(shí)物資產(chǎn)自住房 1，200，000教育改變命運(yùn)，學(xué)習(xí)創(chuàng)造人生投資房產(chǎn) 650，000 凈資產(chǎn) 1，822，8812，970，000 機(jī)動(dòng)車 200，000 資產(chǎn)總計(jì) 2，970，000 負(fù)債與凈資產(chǎn)總計(jì)（2）編制客戶現(xiàn)金流量表（計(jì)8分，韓先生收入：2分；房屋按揭還貸：2分）。不考慮房租需繳納的個(gè)人所得稅。2006年初，韓先生購(gòu)入了一部?jī)r(jià)值20萬(wàn)元的轎車，每月的養(yǎng)車費(fèi)用1000元。二、張明軒，男，35歲，ABC公司中國(guó)區(qū)市場(chǎng)總監(jiān)，每月稅后收入80000元。（A）100萬(wàn)元（B）200萬(wàn)元（C）20萬(wàn)元（D）40萬(wàn)元 ，趙女士可以分得（）。根據(jù)案例四回答86～90題。（A）39160．80（B）28687．97（C）260831．20（D）24910．72 。（A）因?yàn)闆]有留下遺囑，所以不發(fā)生繼承教育改變命運(yùn)，學(xué)習(xí)創(chuàng)造人生（B）小華爸爸繼承爺爺?shù)倪z產(chǎn)，并發(fā)生轉(zhuǎn)繼承（C）張女士可以代丈夫繼承小華爺爺?shù)倪z產(chǎn)（D）小華可以代位繼承爺爺?shù)倪z產(chǎn)，理財(cái)規(guī)劃師可以采取不同的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)。（A）8％（B）4％（C）2％（D）1％，退休后每年年初從退休基金中拿出40000元用于一年的生活支出。（A）個(gè)人退休后每月領(lǐng)取的養(yǎng)老金需納稅（B）個(gè)人工作期間內(nèi)繳費(fèi)需納稅（C）個(gè)人工作期間內(nèi)繳費(fèi)的投資收益需納稅（D）個(gè)人退休后每月領(lǐng)取的養(yǎng)老金免稅，得到一筆轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)50000元。（A）賠付，因?yàn)樾±钜蛞馔舛溃˙）賠付，因?yàn)樾±畎l(fā)生事故時(shí)在保障時(shí)效內(nèi)教育改變命運(yùn)，學(xué)習(xí)創(chuàng)造人生（C）不賠，因?yàn)樵摫我堰^(guò)了索賠時(shí)效（D）不賠，因?yàn)樾±畹谋我咽Вǎ┑膱F(tuán)體才適合投保團(tuán)體人壽保險(xiǎn)。第3年每股股利為5元，此后股票保持5％的穩(wěn)定增長(zhǎng)，若投資者要求的回報(bào)率為15％，則該股票當(dāng)前價(jià)格為（）元。（A）商業(yè)性銀行貸款（B）財(cái)政貼息的國(guó)家助學(xué)貸款（C）學(xué)生貸款（D）特殊困難貸款 （）。則三人對(duì)原公司的持股比例變?yōu)椋ǎ?。（A）580441元（B）500441元（C）600441元（D）560441元，為了滿足退休后的生活需要，老劉還應(yīng)該準(zhǔn)備（）退休基金。（A）1611．60（B）1726．80（C）1832．40（D）1856．80 ，何先生第一個(gè)月的還款額為（）元。（A）保險(xiǎn)規(guī)劃中保額設(shè)計(jì)為家庭年收入的10倍，則保費(fèi)不宜超過(guò)家庭年收入的10％（B）保險(xiǎn)規(guī)劃中保額設(shè)計(jì)為家庭年收入的1／10，則保費(fèi)不宜超過(guò)家庭年收入的10％（C）保險(xiǎn)規(guī)劃中保額設(shè)計(jì)為家庭年收入的1／10，則保費(fèi)不宜超過(guò)家庭年收入的10倍（D）保險(xiǎn)規(guī)劃中保額設(shè)計(jì)為家庭年收入的10倍，則保費(fèi)不宜超過(guò)家庭年收入的l倍二、案例選擇題（71～100題，每題1分，共30分。則在以下保險(xiǎn)產(chǎn)品中，小崔購(gòu)買保險(xiǎn)的優(yōu)先順序應(yīng)為（）。針對(duì)這筆收入趙先生應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）。（A）通常不提供可保證明，但是保額會(huì)有所限制（B）保單通常可以在低傭金或無(wú)傭金的基礎(chǔ)上獲得（C）管理費(fèi)用比個(gè)人保險(xiǎn)收取的費(fèi)用高（D）通常由員工支付全部成本《國(guó)務(wù)院關(guān)于建立城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度的決定》要求的基本醫(yī)療保障起付線為（）。（A）看漲期權(quán)（B）看跌期權(quán)（C）美式期權(quán)，（D）歐式期權(quán)，申購(gòu)金額10000元，申購(gòu)費(fèi)率1．5％，當(dāng)日基金單位凈值為1．78元，則用價(jià)內(nèi)法計(jì)算他能申購(gòu)的份額為（）份。（A）系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)（B）非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)（C）市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)（D）組合風(fēng)險(xiǎn)，無(wú)風(fēng)險(xiǎn)收益率為7％，市場(chǎng)收益率為15％ 則股票A的期望收益率為（）。2003年，國(guó)家勞動(dòng)和社會(huì)保障部正式推出理財(cái)規(guī)劃師職業(yè)。（A）商業(yè)性銀行貸款（B）財(cái)政貼息的國(guó)家助學(xué)貸款（C）學(xué)生貸款（D）特殊困難貸款 （）。第3年每股股利為5元，此后股票保持5％的穩(wěn)定增長(zhǎng)，若投資者要求的回報(bào)率為15％，則該股票當(dāng)前價(jià)格為（）元。（A）賠付，因?yàn)樾±钜蛞馔舛溃˙）賠付，因?yàn)樾±畎l(fā)生事故時(shí)在保障時(shí)效內(nèi)（C）不賠，因?yàn)樵摫我堰^(guò)了索賠時(shí)效（D）不賠，因?yàn)樾±畹谋我咽Вǎ┑膱F(tuán)體才適合投保團(tuán)體人壽保險(xiǎn)。（A）個(gè)人退休后每月領(lǐng)取的養(yǎng)老金需納稅（B）個(gè)人工作期間內(nèi)繳費(fèi)需納稅（C）個(gè)人工作期間內(nèi)繳費(fèi)的投資收益需納稅（D）個(gè)人退休后每月領(lǐng)取的養(yǎng)老金免稅，得到一筆轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)50000元。（A）8％（B）4％（C）2％（D）1％，退休后每年年初從退休基金中拿出40000元用于一年的生活支出。（A）因?yàn)闆]有留下遺囑，所以不發(fā)生繼承（B）小華爸爸繼承爺爺?shù)倪z產(chǎn)，并發(fā)生轉(zhuǎn)繼承（C）張女士可以代丈夫繼承小華爺爺?shù)倪z產(chǎn)（D）小華可以代位繼承爺爺?shù)倪z產(chǎn)，理財(cái)規(guī)劃師可以采取不同的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)。（A）39160．80（B）28687．97（C）260831．20（D）24910．72 。根據(jù)案例四回答86～90題。（A）100萬(wàn)元（B）200萬(wàn)元（C）20萬(wàn)元（D）40萬(wàn)元教育改變命運(yùn)，學(xué)習(xí)創(chuàng)造人生，趙女士可以分得（）。（A）整存整取利率（B）整存整取利率六折計(jì)息（C）當(dāng)日掛牌活期存款利率（D）可以與銀行協(xié)商解決，小劉想尋找資金的避風(fēng)港，同學(xué)建議他購(gòu)買 貨幣市場(chǎng)基金，貨幣市場(chǎng)基金的申購(gòu)費(fèi)率為（）。如果該股票的期望收益率為15％，那么該股票價(jià)格（）。保險(xiǎn)費(fèi)率越高（C）死亡率越高，保險(xiǎn)費(fèi)率越高（D）死亡率不影響保險(xiǎn)費(fèi)率，充分實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的目的。（A）高于（B）低于（C）等于（D）無(wú)法比較42.《稅收征管法》規(guī)定：納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。（A）1000元（B）500元（C）800元（D）200元53.《國(guó)務(wù)院關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》（國(guó)發(fā)[2005]38號(hào)）的規(guī)定相比以前的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度發(fā)生了變化，下列（）不是變化的內(nèi)容。（A）該房子是雙方共同購(gòu)買，所以是共同共有（B）該房子產(chǎn)權(quán)登記為張先生，所以為張先生所有（C）該房子是雙方婚前購(gòu)買，所以是按份共有（D）該房子是雙方共還貸款，所以是共同共有：a、確定客戶的理財(cái)目標(biāo)：b、完成分項(xiàng)理財(cái)規(guī)劃； ；d、完成理財(cái)規(guī)劃方案的執(zhí)行與調(diào)整部分；e、完備附件及相關(guān)資料。（A）等額本息還款法（B）等額本金還款法（C）等額遞增還款法（D）等額遞減還款法，則何先生要在貸款期內(nèi)每月以相等的還款額足額償還貸款的（）。（A）是（B）否（C）無(wú)法判斷（D）無(wú)差異案例四：老劉計(jì)劃20年后退休，并且預(yù)計(jì)退休后能夠生存25年，退休后每年生活費(fèi)需要100000元。，趙女士能夠分到的財(cái)產(chǎn)為（）。（4）9月份在某專業(yè)刊物上發(fā)表一篇論文取得稿酬5000元：（5）lO月份取得特許權(quán)使用費(fèi)收入50000元。搬入新家后，原來(lái)的酒店式公寓用于出租，租金每月2000元。，但每月的房貸讓韓先生感到壓力很大，考慮到以后的退休與孩子的教育，韓先生十分擔(dān)心，希望理財(cái)規(guī)劃師能為其做一個(gè)合理的規(guī)劃，幫其改善家庭債務(wù)狀況。240）％28920＝ 孩子進(jìn)入小學(xué)時(shí)距離現(xiàn)在正好3年6個(gè)月屆時(shí)商貸為：（2100000247。隨著韓先生兒子的成長(zhǎng)以及父母年齡的增加，韓先生家庭支出將有較大幅度增加。韓先生作為家庭主要收入來(lái)源，保險(xiǎn)額度需考慮到家庭成員的生活及家庭債務(wù)，因此，韓先生、韓太太及兒子康康的保費(fèi)比例可按6：3：1支出，其中韓先生購(gòu)買某保險(xiǎn)公司20年定期壽險(xiǎn)，保額50萬(wàn)元，年繳保費(fèi)1300元，此外可購(gòu)買卡式意外險(xiǎn)與附加住院醫(yī)療的健康險(xiǎn)，韓太太可以考慮壽險(xiǎn)、意外與健康險(xiǎn)，而韓先生的兒子因年齡較小，發(fā)生意外和疾病的可能性較高，建議給康康購(gòu)買意外險(xiǎn)與住院醫(yī)療。A財(cái)務(wù)規(guī)劃B財(cái)務(wù)安全C自我實(shí)現(xiàn)D財(cái)務(wù)自由，需要使（）成為個(gè)人或家庭收入的主要來(lái)源。（A）權(quán)責(zé)發(fā)生制：權(quán)責(zé)發(fā)生制（B）收付實(shí)現(xiàn)制：收付實(shí)現(xiàn)制（C）權(quán)責(zé)發(fā)生制；收付實(shí)現(xiàn)制（D）收付實(shí)現(xiàn)制；權(quán)責(zé)發(fā)生制．（）無(wú)論是在企業(yè)會(huì)計(jì)中還是在個(gè)人理財(cái)中都十分重要。 ，一下關(guān)于GDP的理解不正確的一項(xiàng)是（） 4.（）是指在生產(chǎn)過(guò)程中由于難以避免的摩擦所造成的短期、局部性失業(yè)，如勞動(dòng)力流動(dòng)性不足、工種轉(zhuǎn)換困難等所引致的失業(yè)。A）資產(chǎn)只能是預(yù)期可以為企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的資源 B）十來(lái)交易或事項(xiàng)可能形成的資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)予以確認(rèn) C）企業(yè)對(duì)其資產(chǎn)負(fù)債表中的所有資產(chǎn)都擁有所有權(quán) D）不能用貨幣計(jì)量的人力資源也應(yīng)當(dāng)作為企業(yè)資產(chǎn)入賬（）A應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) B應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 C總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 D存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) ，不屬于反映償債能力指標(biāo)的是（）． A）流動(dòng)比率 B）速動(dòng)比率 C）己獲利息倍數(shù) D）存貨周轉(zhuǎn)率，該體系中的龍頭指標(biāo)為（）。將定期存款20萬(wàn)元、指數(shù)基金組成的投資組合，20教育改變命運(yùn)，學(xué)習(xí)創(chuàng)造人生年基本可以保證每年平均7%的投資報(bào)酬率，在20年后到韓先生夫婦退休時(shí)即可滿足250萬(wàn)的退休金需求?？紤]到韓先生家庭未來(lái)各種理財(cái)目標(biāo)，如不加以調(diào)整，屆時(shí)將導(dǎo)致家庭的債務(wù)危機(jī)。綜合衡量韓先生家庭支出狀況，發(fā)現(xiàn)其貸款支出占據(jù)家庭支出的主要部分，可以通過(guò)調(diào)整債務(wù)結(jié)構(gòu)幫助韓先生家庭節(jié)省開支，增加年結(jié)余，從而增加理財(cái)目標(biāo)的積累力度。不考慮折舊計(jì)算過(guò)程保留兩位小數(shù)，計(jì)算結(jié)果保留到整數(shù)位。此外，韓先生由于應(yīng)酬較多，各種應(yīng)酬開支每月2000元；孝敬雙方父母每月1000元。張?zhí)X得現(xiàn)在付清房款可能不劃算，但又不知道如何更好的處理這些資產(chǎn)，于是她向自己的理財(cái)規(guī)劃師莊先生咨詢。則三人對(duì)原公司的持股比例變?yōu)椋ǎ?。（A）580441元（B）500441元（C）600441元（D）560441元，為了滿足退休后的生活需要，老劉還應(yīng)該準(zhǔn)備（）退休基金。（A）1611．60（B）1726．80（C）1832．40（D）1856．80 ，何先生第一個(gè)月的還款額為（）元。（A）保險(xiǎn)規(guī)劃中保額設(shè)計(jì)為家庭年收入的10倍，則保費(fèi)不宜超過(guò)家庭年收入的10％（B）保險(xiǎn)規(guī)劃中保額設(shè)計(jì)為家庭年收入的1／10，則保費(fèi)不宜超過(guò)家庭年收入的10％（C）保險(xiǎn)規(guī)劃中保額設(shè)計(jì)為家庭年收入的1／10，則保費(fèi)不宜超過(guò)家庭年收入的10倍（D）保險(xiǎn)規(guī)劃中保額設(shè)計(jì)為家庭年收入的10倍，則保費(fèi)不宜超過(guò)家庭年收入的l倍二、案例選擇題（71～100題，每題1分，共30分。則在以下保險(xiǎn)產(chǎn)品中，小崔購(gòu)買保險(xiǎn)的優(yōu)先順序應(yīng)為（）。針對(duì)這筆收入趙先生應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）。（A）通常不提供可保證明，但是保額會(huì)有所限制（B）保單通?？梢栽诘蛡蚪鸹驘o(wú)傭金的基礎(chǔ)上獲得（C）管理費(fèi)用比個(gè)人保險(xiǎn)收取的費(fèi)用高（D）通常由員工支付全部成本《國(guó)務(wù)院關(guān)于建立城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度的決定》要求的基本醫(yī)療保障起付線為（）。（A）看漲期權(quán)（B）看跌期權(quán)（C）美式期權(quán)，（D）歐式期權(quán)，申購(gòu)金額10000元，申購(gòu)費(fèi)率1．5％，當(dāng)日基金單位凈值為1．78元，則用價(jià)內(nèi)法計(jì)算他能申購(gòu)的份額為（）份。（A）系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)（B）非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)（C）市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)（D）組合風(fēng)險(xiǎn)，無(wú)風(fēng)險(xiǎn)收益率為7％，市場(chǎng)收益率為15％ 則股票A的期望收益率為（）。鄭女士與張先生結(jié)婚前撫養(yǎng)一女，女兒小青6歲。則為了滿足退休后的生活需要，老劉大約共需（）退休基金。（A）1429．87（B）2016．85（C）2879．67（D）3286．67 案例三：張先生去年購(gòu)買了100股s公司的股票，收到的股利為1元每股。7l、下列關(guān)于個(gè)人耐用消費(fèi)品貸款，說(shuō)法不正確的是（）。（A）屬于共同保險(xiǎn)，第二次投保無(wú)效（B）屬于重復(fù)保險(xiǎn)，兩次投保都有效（C）若王先生別墅發(fā)生火災(zāi)損失300萬(wàn)，由甲保險(xiǎn)公司承擔(dān)損失（D）若王先生別墅發(fā)生火災(zāi)損失500萬(wàn)，由甲保險(xiǎn)公司和乙保險(xiǎn)公司按比例賠償 （）。（A）20000元（B）30000元（C）32000元（D）36000元，并且在2007年以30元/股的價(jià)格全部賣出，獲得股票差價(jià)收入100000元。（A）可續(xù)保性（B）可轉(zhuǎn)換性（C）不可轉(zhuǎn)換性（D）重新加入性，不久小何因個(gè)人原因離開公司，則小何的該壽險(xiǎn)（）。（A）套利交易、市場(chǎng)交易和跨期交易（B）套利交易、套期保值交易和投機(jī)交易（C）跨期交易、套期保值交易和投機(jī)交易（D）套利交易、跨期交易和投機(jī)交易，其特性不包括（）。（A）73．50元（B）95．00元（C）80．OO元（D）75．65元 ，說(shuō)明在衡量期內(nèi)基金的平均凈值增長(zhǎng)率（）無(wú)風(fēng)險(xiǎn)利率。2006年，理財(cái)規(guī)劃師列入全國(guó)職業(yè)資格統(tǒng)一鑒定范疇。（A）整存整取利率（B）整存整取利率六折計(jì)息（C）當(dāng)日掛牌活期存款利率（D）可以與銀行協(xié)商解決，小劉想尋找資金的避風(fēng)港，同學(xué)建議他購(gòu)買 貨幣市場(chǎng)基金，貨幣市場(chǎng)基金的申購(gòu)費(fèi)率為（）。如果該股票的期望收益率為15％，那么該股票價(jià)格（）。保險(xiǎn)費(fèi)率越高（C）死亡率越高，保險(xiǎn)費(fèi)率越高（D）死亡率不影響保險(xiǎn)費(fèi)率，充分實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的目的。（A）高于（B）低于（C）等于（D）無(wú)法比較42.《稅收征管法》規(guī)定：納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款