【正文】 第14條 若因產(chǎn)品質(zhì)量等原因而發(fā)生銷貨退回，則沖減應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)?？蛻舫痔嶝泦温?lián)（三聯(lián)式則用發(fā)票代替）向倉庫取貨。對(duì)有特殊技術(shù)要求的材料物資應(yīng)邀請(qǐng)有關(guān)技術(shù)人員進(jìn)行技術(shù)鑒定，檢驗(yàn)合格后方可填制驗(yàn)收單。第3條 對(duì)投出固定資產(chǎn)的原值、已提折舊、評(píng)估值應(yīng)及時(shí)反映。月末各方的合計(jì)數(shù)應(yīng)按品名、規(guī)格、等級(jí)核對(duì)相符。第5條 實(shí)行定期盤存制度，每月至少盤點(diǎn)一次，并與材料帳卡的賬面結(jié)余數(shù)核對(duì)，若發(fā)現(xiàn)盤盈盤虧，應(yīng)及時(shí)查明原因，并填寫盤存報(bào)告單報(bào)本部門相財(cái)務(wù)部門據(jù)以進(jìn)行賬務(wù)處理?？瞻字笔褂煤髴?yīng)及時(shí)交財(cái)務(wù)部門記賬和注銷。第10條 遵守銀行規(guī)定的現(xiàn)金管理辦法和結(jié)算起點(diǎn)，超過起點(diǎn)的支出應(yīng)使用支票支付。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制應(yīng)該遵循的原則：第4條 符合國家有關(guān)法律法規(guī)和本制度及本公司的實(shí)際情況。Carlos的努力和堅(jiān)持，為我們從巴西稅局退回了 3000 萬美元的“冤枉錢”。資產(chǎn)位移信息、資產(chǎn)閑置信息及時(shí)更新、共享，使我們?cè)谫Y產(chǎn)管理能夠有的放矢。他們身上表現(xiàn)出來的艱苦奮斗精神與華為的核心價(jià)值觀高度契合，我們期待著這些年輕人能夠快速成長，綻放出耀眼的光芒。這些都是內(nèi)控機(jī)制“潤物細(xì)無聲”的運(yùn)行過程中，實(shí)實(shí)在在帶來的經(jīng)營收益。曾十分低調(diào)，直到2013年被集中曝光。任何人不得直接或間接偽造、破壞公司的任何文檔和記錄。 知識(shí)產(chǎn)權(quán)對(duì)公司的各種知識(shí)產(chǎn)權(quán)，必須實(shí)施相應(yīng)的控制措施，包括但不限于定期清點(diǎn)、未經(jīng)許可不得擴(kuò)散第1頁, 共4頁內(nèi)控基本原則 內(nèi)部公開申請(qǐng)專利、登記版權(quán)、注冊(cè)商標(biāo)等，以防知識(shí)產(chǎn)權(quán)的丟失、被侵犯或破壞。那個(gè)駝著背、彎著腰、端著水杯、戴著老花眼鏡的賬房先生，絕不再是我們的形象代言。對(duì)于在170個(gè)國家實(shí)現(xiàn)銷售，收入規(guī)模約800億美元，現(xiàn)金結(jié)算量約4000億美元的公司來說，800萬美元的現(xiàn)金流滾動(dòng)預(yù)測偏差，已經(jīng)是極為理想的結(jié)果。然而，既使是這樣的高強(qiáng)度、高壓力，馬阿麗連續(xù)十余年，數(shù)千億美元的資金從她手上付出，竟然沒有一分錢的差錯(cuò)。財(cái)經(jīng)已經(jīng)融入公司所有業(yè)務(wù)活動(dòng)之中。與機(jī)器共舞如此美妙！數(shù)字予機(jī)器以溫度，其驚喜猶如燃情的歲月。大家都把他們尊稱為“老爺爺”和“老奶奶”，能與這些老爺爺和老奶奶們一起共事，更是我們這些渴望成長的年青人的最佳非物質(zhì)激勵(lì)。內(nèi)控機(jī)制的真正受益者是公司的各級(jí)作業(yè)組織，權(quán)力更多、責(zé)任更大、邊界更清，每個(gè)組織都能在自己的權(quán)責(zé)邊界內(nèi)活得精彩、活得滋潤。對(duì)財(cái)經(jīng)團(tuán)隊(duì)來說，履行崗位職責(zé)是我們的必修課，沒有寫在崗位職責(zé)中的管理機(jī)會(huì)點(diǎn)，是我們的選修課。特別是，當(dāng)我們回身想想，一年之前所站的那個(gè)高度，再轉(zhuǎn)過身來看看，一年之后所站在的這個(gè)高度，我相信，不少的團(tuán)隊(duì)，不少的同事，都有無限的感慨，更是無比的自豪。孟晚舟現(xiàn)任華為集團(tuán)公司CFO，負(fù)責(zé)華為公司的財(cái)務(wù)運(yùn)營及管理，包括財(cái)務(wù)策略、風(fēng)險(xiǎn)管理、融資籌劃、稅務(wù)遵從等業(yè)務(wù)。2016年，N國匯率大幅波動(dòng)，代表處的項(xiàng)目財(cái)務(wù)主動(dòng)請(qǐng)纓參戰(zhàn)。M代表處內(nèi)控團(tuán)隊(duì)推行自動(dòng)化驗(yàn)收、開票與核銷系統(tǒng)，以提升OTC流程的作業(yè)質(zhì)量，使得開票時(shí)間從80分鐘縮短至10分鐘，客戶拒票率下降98%。曾經(jīng)，他們憑借著扎實(shí)的成績和優(yōu)秀的品格考入世界名校，他們?cè)诋悋l(xiāng)獨(dú)立生活，努力求知。RFID標(biāo)簽貼在需要管理的固定資產(chǎn)上，每5分鐘自動(dòng)上報(bào)一次位置信息，每天更新一次固定資產(chǎn)的使用負(fù)荷（或者閑置）情況。巴西的稅務(wù)專員Carlos 發(fā)現(xiàn)，按照INSS的規(guī)定，已交納的社保稅可以申請(qǐng)抵扣。本文為孟晚舟在內(nèi)部的2017年新年致辭，提出了打開5個(gè)“邊界”，講話中透露的部分細(xì)節(jié)內(nèi)容讓人感到震驚。我們?cè)谌驅(qū)嵤┑腞FID物聯(lián)資產(chǎn)管理方案，目前已經(jīng)覆蓋52個(gè)國家、2382個(gè)場地、14萬件固定資產(chǎn)。還有，按產(chǎn)品、區(qū)域、BG、客戶群等維度分別出具責(zé)任中心經(jīng)營報(bào)告，這些報(bào)告都可以在五天之內(nèi)高質(zhì)量輸出。1組織控制 職責(zé)分離各職位設(shè)置和職責(zé)劃分必須符合相互監(jiān)督、互相牽制的原則。未經(jīng)許可不得擴(kuò)散第2頁, 共4頁內(nèi)控基本原則 內(nèi)部公開 誠信與道德觀管理層和員工必須保持誠信與道德的價(jià)值觀，防范非法、欺詐、不誠實(shí)及不道德行為的發(fā)生。公司必須對(duì)內(nèi)對(duì)外公布商業(yè)行為準(zhǔn)則，并建立內(nèi)外部投訴機(jī)制，以獲取欺詐、舞弊、貪污和違反商業(yè)道德等信息。值得一提的是，信托圈注意到，在此之前，2015年11月，70多歲的任正非曾發(fā)內(nèi)部信怒斥女兒分管的財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)，用詞是“頤指氣使”——當(dāng)時(shí)華為《管理優(yōu)化報(bào)》刊登了一篇名為《一次付款的艱難旅程》的文章，引起任正非的關(guān)注，他批示并以總裁辦電子郵件的方式，發(fā)給了華為董事會(huì)監(jiān)事會(huì)和全體員工：2007年，內(nèi)控管理作為IFS的子項(xiàng)目，開啟了從零起步的變革大門。2014年11月，集團(tuán)財(cái)經(jīng)首次在英國嘗試開展財(cái)經(jīng)專場招聘會(huì)，邁出主動(dòng)拓展海外人才的第一步。只有打破思維模式的禁錮，積極嘗試新方法、新工具；突破作業(yè)習(xí)慣的邊界，努力嘗試新角度、新立場，才能跟上這個(gè)瞬息萬變的時(shí)代。2014年，我們向公司承諾，用三年時(shí)間做到全球存貨賬實(shí)相符，“言必行、行必果”，如今，我們兌現(xiàn)了自己當(dāng)初的承諾。正如舒婷在《致橡樹》里寫的一樣，財(cái)經(jīng)組織與業(yè)務(wù)組織的關(guān)系，就像橡樹與木棉那樣，既相互獨(dú)立、又相互依偎。第4條 不準(zhǔn)以白條或借據(jù)抵庫，任何人不經(jīng)批準(zhǔn)均不得借用現(xiàn)金。第2節(jié) 銀行存款內(nèi)控制度第1條 銀行印鑒至少由兩人分管。第5條 根據(jù)審核過的工資計(jì)算表和工資匯總表編制記賬憑證。企業(yè)內(nèi)任何人未經(jīng)批準(zhǔn)和辦理法定手續(xù)，不得發(fā)出、變賣和贈(zèng)送材料，或用一定材料交換另一種材料。第9條 每月終了，銷售部門與成品庫在帳卡、賬實(shí)核對(duì)相符后，要編制產(chǎn)成品收、發(fā)結(jié)存報(bào)表送財(cái)會(huì)部門對(duì)賬，保證賬實(shí)相符。第10條 對(duì)意外災(zāi)害損失應(yīng)進(jìn)行認(rèn)真的核對(duì)、盤點(diǎn)及損失程度的評(píng)估，應(yīng)及時(shí)向保險(xiǎn)公司索賠。一份由銷售部門存查記賬，一份由成品倉庫發(fā)貨記賬，一份送財(cái)務(wù)部門收款、記賬。第10條 開出出庫提貨單及銷貨發(fā)票，并通知倉庫包裝發(fā)貨。第2條 本制度自發(fā)布之日起施行。合同由銷售機(jī)構(gòu)草擬，草擬的合同應(yīng)報(bào)企業(yè)主管銷售業(yè)務(wù)的負(fù)責(zé)人審批。第9條 月末財(cái)會(huì)部門材料總賬與倉庫明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)，賬與實(shí)物數(shù)量進(jìn)行核對(duì)。使用直線法進(jìn)行折舊攤銷。第7條 倉庫保管（發(fā)貨人）接到“提貨單”聯(lián)后，提出應(yīng)發(fā)的貨物，再由另一人作最后的復(fù)核，核對(duì)無誤后方能包裝發(fā)運(yùn)。第9條 對(duì)于委外單位加工的材料，倉庫保管員應(yīng)根據(jù)材料部門填寫的“委托外加工發(fā)料通知單”進(jìn)行發(fā)料，有關(guān)聯(lián)交送材料部門和財(cái)會(huì)部門憑以記賬。第3條 核對(duì)離職人員是否從工資表中刪除。第15條 付出現(xiàn)金應(yīng)取得收據(jù)。第2條 現(xiàn)金的收支要及時(shí)入賬，做到日清月結(jié)?？鬃訂栔荆仠Y曰：“愿無伐善，無施勞。存貨賬實(shí)相符項(xiàng)目的實(shí)施，在公司近三十年的經(jīng)營史上，首次實(shí)現(xiàn)了站點(diǎn)存貨的可視、可盤點(diǎn)、可管理。葛蘭素史克全球關(guān)聯(lián)交易的主管，大家敬愛的Nike papa，他曾經(jīng)主導(dǎo)了全球最大的關(guān)聯(lián)交易訴訟案件，在他以顧問身份參與我們的稅務(wù)變革項(xiàng)目后，我們大膽地把技術(shù)總監(jiān)的角色交給了他，事實(shí)證明，由他所主導(dǎo)的關(guān)聯(lián)交易架構(gòu)的技術(shù)方案，完全處在行業(yè)的領(lǐng)先水平。這就像植物的光合作用，一顆種子才能長成參天大樹。“支付工匠”馬阿麗，高峰期每天要蓋3000個(gè)章，每15秒就要蓋一個(gè)章，以至于端著飯碗時(shí)手會(huì)不停地顫抖。 信息與溝通管理層必須建立獲取及時(shí)、充分、有效、準(zhǔn)確、可靠信息的渠道和機(jī)制，以監(jiān)控業(yè)務(wù)。5 行為控制 法律法規(guī)組織和個(gè)人在進(jìn)行商業(yè)活動(dòng)時(shí)，均應(yīng)遵守有關(guān)國家在投資、海關(guān)、外匯、勞工、環(huán)境、合同、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、財(cái)會(huì)、稅務(wù)等方面的法律法規(guī)。我們其它小伙伴21早新聞ID：News21長按并識(shí)別關(guān)注21早新聞：專注財(cái)經(jīng)領(lǐng)域，為您提供兼具速度、深度和廣度，同時(shí)有熱度、態(tài)度和銳度的財(cái)經(jīng)資訊，致力于提升您的財(cái)富價(jià)值。24小時(shí)系統(tǒng)自動(dòng)滾動(dòng)調(diào)度結(jié)賬數(shù)據(jù)，170+系統(tǒng)無縫銜接，每小時(shí)處理4000萬行數(shù)據(jù)，共享中心“日不落”地循環(huán)結(jié)賬，以最快的速度支撐著130+代表處經(jīng)營數(shù)據(jù)的及時(shí)獲取。在會(huì)計(jì)核算領(lǐng)域，我們積極嘗試自動(dòng)化、智能化，將標(biāo)準(zhǔn)業(yè)務(wù)場景的會(huì)計(jì)核算工作交給機(jī)器完成。1993年加入華為。全球259家子公司均要按照本地會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、中國會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，分別出具三種會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下的財(cái)務(wù)報(bào)告。目前，年平均約120萬單的員工費(fèi)用報(bào)銷，員工在自助報(bào)銷的同時(shí)，機(jī)器根據(jù)既定規(guī)則直接生成會(huì)計(jì)憑證；98個(gè)國家和746個(gè)賬戶實(shí)現(xiàn)互聯(lián)互通，支付指令可以在2分鐘內(nèi)傳遞至全球任一開戶銀行；我們的付款準(zhǔn)確率水平高于銀行100倍以上；在AP領(lǐng)域的四個(gè)業(yè)務(wù)場景上，我們啟用了計(jì)算機(jī)自行處理，試點(diǎn)半年來，通過手工作業(yè)進(jìn)行并行校驗(yàn)，其結(jié)果證明準(zhǔn)確率為100%。2016年度，財(cái)經(jīng)招聘了近340名留學(xué)生，占我們今年校園招指標(biāo)的38%。在混沌和迷茫中，我們漸漸找準(zhǔn)了自己的定位，提出“內(nèi)控價(jià)值要體現(xiàn)在經(jīng)營結(jié)果改善上”的管理目標(biāo)，并沿著這個(gè)目標(biāo)把內(nèi)控工作揉細(xì)了、掰碎了，一個(gè)一個(gè)區(qū)域、一個(gè)一個(gè)組織逐個(gè)講解、逐個(gè)溝通、逐個(gè)松土，逐個(gè)確定本領(lǐng)域、本組織的內(nèi)控工作目標(biāo)。S代表處的項(xiàng)目財(cái)務(wù)，樸實(shí)無華，憑借著自己扎扎實(shí)實(shí)的付出，贏得了一線的認(rèn)同，證明著自己的價(jià)值。點(diǎn)擊關(guān)注，即時(shí)了解AMT前沿研究與最佳實(shí)踐 先來看看華為的組織架構(gòu)圖卻顧所來徑，蒼蒼橫翠微——華為CFO孟晚舟2017年新年致辭華為公司常務(wù)董事、CFO孟晚舟孟晚舟女士出生于1972年，畢業(yè)于華中理工大學(xué)（現(xiàn)華中科技大學(xué)），碩士。當(dāng)然，此時(shí)此刻的超然，只是下一段雄關(guān)漫道的開始。打開管理邊界，機(jī)會(huì)在哪里，我們就在哪里項(xiàng)目財(cái)務(wù)的專業(yè)能力還處在爬坡階段，在探索中成長，適配中修正，將是我們未來幾年的常態(tài)。這就像植物的光合作用，一顆種子才能長成參天大樹。葛蘭素史克全球關(guān)聯(lián)交易的主管，大家敬愛的Nike papa，他曾經(jīng)主導(dǎo)了全球最大的關(guān)聯(lián)交易訴訟案件，在他以顧問身份參與我們的稅務(wù)變革項(xiàng)目后，我們大膽地把技術(shù)總監(jiān)的角色交給了他，事實(shí)證明，由他所主導(dǎo)的關(guān)聯(lián)交易架構(gòu)的技術(shù)方案，完全處在行業(yè)的領(lǐng)先水平。存貨賬實(shí)相符項(xiàng)目的實(shí)施，在公司近三十年的經(jīng)營史上，首次實(shí)現(xiàn)了站點(diǎn)存貨的可視、可盤點(diǎn)、可管理。孔子問志，顏淵曰：“愿無伐善，無施勞。打破組織邊界，引入“不帶華為工卡的同僚”，無論你是雇員，還是顧問，無論你是全職，還是兼職，我們都將非常開放地合作，“一切為了勝利”，是我們唯一的目標(biāo)。打開能力邊界，工匠在哪里，我們就在哪里財(cái)經(jīng)團(tuán)隊(duì)的每個(gè)成長腳印里，總有說不完、數(shù)不清的動(dòng)人故事，鍥而不舍、艱苦奮斗、精益求精的工匠精神，支撐著整個(gè)組織