【正文】 一是要合理搭配一般性轉(zhuǎn)移支付與有條件的專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付的比例，適當(dāng)提高一般性轉(zhuǎn)移支付比例。各級地方政府職能劃分過于僵硬，無法應(yīng)付復(fù)雜多變的財(cái)政事物，經(jīng)常出現(xiàn)政府財(cái)力與職能不相匹配的情況。擴(kuò)大預(yù)算管理體制的范圍，建立健全國有資本的經(jīng)營預(yù)算制度，對國有企業(yè)改革和財(cái)政管理體制改革產(chǎn)生了重大的積極作用。稅收是財(cái)政的基礎(chǔ)，稅收對我們國家的經(jīng)濟(jì)建設(shè)和社會(huì)建設(shè)是必不可少的，是非常重要的。額。己知該企為4%，假設(shè)除了這兩要求:請按照下列序號業(yè)適用的企業(yè)所得稅項(xiàng)稅金，出租房 產(chǎn)無回答問題。(2)計(jì)算外購貨物應(yīng)抵(1)借款給某單位，按扣的增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅ω請計(jì)算該小規(guī)模納同期銀行貸款利率收額:稅企業(yè)應(yīng)繳納的城市取資金占用費(fèi)40萬元 維護(hù)建設(shè)稅稅額(2)提供人力資源咨詢0)計(jì)算企業(yè)7月份合 。險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)。 稅率4元/噸，、二是預(yù)算 %。支出規(guī)模是逐漸增長收資本化 性質(zhì)劃分為購買性支(1)計(jì)算銷售產(chǎn)品應(yīng)繳超過4500元至9000的。財(cái)政產(chǎn)生的社會(huì)向買方開具的專用發(fā)餐廳收入應(yīng)納的營業(yè)財(cái)政資金非稅收入、政府性基條件是國家的產(chǎn)生。人 ，2輛移送加工每艘發(fā)動(dòng)機(jī)功率500（4）企業(yè)職工食堂和答：豪華小轎車。動(dòng)報(bào)酬、稿費(fèi)特殊 換成兩處一室住房，答：應(yīng)納稅額=1稅款征收的方式 勞動(dòng)報(bào)酬：超過20000并支付給丙換房差價(jià)20=200000（元）款70000元試計(jì)算1某公司與2009年是稅的基本稅率是查驗(yàn)征收、定期定額（120%）40%速算甲、乙、%B3%C5% %A5%扣除數(shù) 應(yīng)繳納的契稅稅額車，%稿費(fèi)：收入不足4000（假定稅率為3%）。（200000+300000+4公司將閑置廠房出租源稅=2803=840（萬人是指來說，短期公債償還稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿0000+60000）給乙公司，合同規(guī)定元） 3%=18000（元）每月租金3000元，）商品課稅轉(zhuǎn)易轉(zhuǎn)某旅行社2010年期未定簽訂合同時(shí)，資源稅=90247。3（預(yù)算管理體制）名詞解釋 有減少和抑制性作用為平衡各級政府預(yù)算判斷 通過把財(cái)政支出是財(cái)政管理體制的主財(cái)政指的是國家的政策。提供的賬表所反映的大于財(cái)政收入導(dǎo)致的國家預(yù)算原則1資源稅的征稅范國債發(fā)行日起到國債3（國家決算）是經(jīng)經(jīng)營狀況，依照適用財(cái)政不平衡的一種財(cái)完整性原則、統(tǒng)一性圍：原油、煤炭（原（還本付息日）的這法定程序批準(zhǔn)的稅率計(jì)算繳納稅款的政現(xiàn)象，它反映了財(cái)原則、真實(shí)性原則、煤）、黑色金屬礦原段時(shí)間。記，停業(yè)、復(fù)業(yè)稅務(wù)單位和社會(huì)團(tuán)體為履1）經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對財(cái)延續(xù)彌補(bǔ)，但最長不是否存在強(qiáng)制為標(biāo)2國家預(yù)算工作程登記，外出經(jīng)營報(bào)驗(yàn)行或代行使政府職政收入規(guī)模的制約2）得超過5年。（政策性原則）；公體系中的兩大支柱。納稅申報(bào)特快專遞專營業(yè)稅和關(guān)稅。價(jià)格的方式將稅收負(fù)標(biāo)：債務(wù)依存度、國財(cái)政分配的客體是標(biāo)。，增強(qiáng)納稅意識法律是關(guān)于權(quán)利與義務(wù)的規(guī)定，權(quán)利義務(wù)是對稱的，沒有無權(quán)利的義務(wù)，也沒有無義務(wù)的權(quán)利。分類稅制，是將個(gè)人的全部所得按應(yīng)稅項(xiàng)目分類，對各項(xiàng)所得分項(xiàng)課征所得稅。個(gè)人所得稅是所有稅種中納稅人數(shù)量最多的一個(gè)稅種，征管工作量相當(dāng)大，必須有一套嚴(yán)密的征管制度來保證。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，該稅種所占地位越來越顯著。公共經(jīng)濟(jì)學(xué)【M】北京6中國財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社，2003呂宇，宋永明。商業(yè)銀行結(jié)算代理人制度的發(fā)展將擴(kuò)大整個(gè)國債市場覆蓋范圍，市場成員單一性的問題就能從實(shí)質(zhì)上得以解決。銀行間市場和交易所市場之間沒有實(shí)現(xiàn)完全統(tǒng)一，憑證式國債與債券市場的聯(lián)通無法實(shí)現(xiàn)。債券市場的發(fā)展本身是對傳統(tǒng)商業(yè)銀行存貸款業(yè)務(wù)的一種擠壓，是證券化融資與商業(yè)銀行競爭的結(jié)果，商業(yè)銀行不會(huì)、也不應(yīng)該成為債券市場的主要投資人。在我國，目前商業(yè)銀行卻是銀行間國債市場的主要投資人，這種單一的成員結(jié)構(gòu)在限制市場發(fā)展的同時(shí)也潛伏著一定的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。如果市場利率大幅上揚(yáng)，出現(xiàn)憑證式國債集中提前兌付情況，代理發(fā)行商業(yè)銀行的資金流動(dòng)性將出現(xiàn)問題，從而凝聚成商業(yè)銀行的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。目前國內(nèi)一些上市公司從市場上一次性募集大量資金，而建設(shè)項(xiàng)目資金的投入在分步進(jìn)行，一時(shí)沉淀的資金，大都以存款形式滯留在商業(yè)銀行。國債流動(dòng)性的理論與實(shí)踐【J】財(cái)政與稅務(wù)，2004 3第二篇：2002010我國國債情況2009年中央財(cái)政國債余額情況表單位：億元預(yù)算數(shù)決算數(shù) 項(xiàng)目一、2008年末國債余額實(shí)際數(shù)內(nèi)債余額 外債余額二、2009年末國債余額限額三、2009年國債發(fā)行額內(nèi)債發(fā)行額 外債發(fā)行額四、2009年國債還本額內(nèi)債還本額 外債還本額五、2009年末國債余額實(shí)際數(shù)內(nèi)債余額 外債余額 說明：本表2008年外債余額按照2008年12月31日匯率計(jì)算，2009年外債發(fā)行額和外債余額按照2009年12月31日匯率計(jì)算，2009年外債還本額按照當(dāng)期匯率計(jì)算。而在我國現(xiàn)階段，對個(gè)人所得稅的征管并不理想。而我國目前實(shí)行的代扣代繳和自行申報(bào)兩種征收方法，其申報(bào)、審核、扣繳制度等都不健全，征管手段落后，難以實(shí)現(xiàn)預(yù)期效果。其特點(diǎn)是對不同性質(zhì)的所得設(shè)計(jì)不同的稅率和費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，分項(xiàng)確定適用稅率，分項(xiàng)計(jì)算稅款和進(jìn)行征收的辦法?，F(xiàn)實(shí)社會(huì)中權(quán)利義務(wù)不對等，履行納稅義務(wù)與否，并不影響對公共產(chǎn)品和公共服務(wù)的享有。動(dòng)采取財(cái)政收支變動(dòng)公債是政府以其擔(dān)轉(zhuǎn)移給他人的過債償債率、國債負(fù)擔(dān)（一部分社會(huì)產(chǎn)品）2財(cái)政支出結(jié)構(gòu)是的政策措施，以消除信用為基礎(chǔ)，通過借程。由兩個(gè)部分即（公共益，并以成本最低位策）、緊縮性貨幣政財(cái)政支出是國家用信封，通過郵政部增值稅征稅范圍包財(cái)政）和國有資產(chǎn)財(cái)擇優(yōu)的標(biāo)準(zhǔn)。轉(zhuǎn)移性支出是指簡答小規(guī)模納稅人適用按財(cái)政收入的管理開、公平、公正的原4財(cái)政政策財(cái)政對居民個(gè)人和非財(cái)政資源配置只能征收率為3%。準(zhǔn)，公債分為強(qiáng)制公序包括預(yù)算編制、預(yù)登記和注銷稅務(wù)登記能，依據(jù)國家法律、收入分配政策對財(cái)政1自行申報(bào)的納稅債和（自由公債）。國家預(yù)算執(zhí)行的總方式。的重要手段稅收是各國財(cái)政收按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)劃分為導(dǎo)環(huán)節(jié)。60%，所得課稅一般不6月組團(tuán)境內(nèi)旅游收預(yù)售租金8000元，雙3=450（萬元）屋的上級管理單位以上易轉(zhuǎn)嫁 入15萬元，）供給彈性較大、需支付給其他單位的住底合同解除，甲公司資源稅=3=、交通、門票、餐收到乙公司補(bǔ)交租金（萬元） ；供給費(fèi)共計(jì)8萬元；組織10000元。已知關(guān)稅稅率50%，%計(jì)算（每次收入額800）答：甲應(yīng)繳納的契稅消費(fèi)稅稅率為8%，% %%一位客戶向某汽車20%（130%）稅額=70000% %（增值稅一般收入大于40003%=2100（元）購置稅。（假定小馬力。100%、后轉(zhuǎn)嫁、散(3)（）或轉(zhuǎn)嫁、(2)基本建設(shè)建房購進(jìn)的營業(yè)稅。 。2010年6月份的有關(guān)是價(jià)值形式。經(jīng)營范圍包括娛樂、 餐飲及其他服務(wù)，〈本題型叫 白酒1000斤，不含稅政和組成。制造廠(增值稅般納)訂附自用汽車一(3)轉(zhuǎn)讓購買所得的一白酒1000斤，不含稅輛，支付貨款(含稅處房產(chǎn)，取得收入600售價(jià)每斤100元，白230000元，萬元。稅率為25 %。(3)小汽車應(yīng)納的車船(2)購進(jìn)貨物取得增值稅稅額為多少。財(cái)政稅收管理的作用是提高財(cái)政稅收人員以及管理部門的工作熱情，提高財(cái)政稅收征管水平，確保完成國家財(cái)政稅收收入的任務(wù)。(三)稅制轉(zhuǎn)型。轉(zhuǎn)移支付制度不完善、結(jié)構(gòu)不合理，帶有明顯的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)變的過渡期特性，不能同時(shí)平衡縱向財(cái)政和橫向財(cái)政。二是要改革稅收返還和增值稅分享制度，穩(wěn)定轉(zhuǎn)移支付資金來源。（三）建立健全支付方式科學(xué)合理搭配、資金來源可靠穩(wěn)定的科學(xué)支付體系。（二）各級政府的職能與支出責(zé)任不適應(yīng)，地方政府財(cái)政問題突出，地區(qū)聞的財(cái)力不均衡狀態(tài)比較嚴(yán)重。改革預(yù)算管理體制，加強(qiáng)預(yù)算監(jiān)督體制的有效性，通過部門預(yù)算制度、單一賬戶制度和收支兩條線額度制度提高了預(yù)算體制的效率，加強(qiáng)其規(guī)范性。定的法律的基礎(chǔ)之上形成的征稅規(guī)范以及征稅依據(jù)。要求:請按下列順序計(jì)取得銷售甲產(chǎn)品的送(2)乘人大客軍應(yīng)納的算該企業(yè)2010年應(yīng)繳:納的企業(yè)所得稅稅元。理費(fèi)用80萬元，財(cái) 務(wù)屋適用的房產(chǎn)稅稅率 費(fèi)用5萬元。(1)計(jì)算銷售甲產(chǎn)品的事人力資源中介服應(yīng)繳納的增值稅銷項(xiàng)(1)請計(jì)算該小規(guī)模納務(wù)，2010年2月份發(fā)稅額:稅企業(yè)應(yīng)繳納的增值生以下業(yè)務(wù):稅稅額其他預(yù) 算。 ，營稅人，適用增值稅稅中， ，已率17%，原煤適用的于消費(fèi)性支出。元10% 105史，發(fā)達(dá)國家的財(cái)政前轉(zhuǎn)嫁、散轉(zhuǎn)嫁、稅 39。(2)、債務(wù)收入、32.。費(fèi)附加金額。 。）利率4答2009年1月，甲答：，一般公開市場操作。職能。1國債期限是指從辦理。經(jīng)濟(jì)失衡問題 一下年的所得彌補(bǔ)，有紙公債和（無紙公有資本經(jīng)營預(yù)算、社記可分為（開業(yè)稅務(wù)1預(yù)算外資金是影響財(cái)政收入規(guī)模下一的所得不足債）會(huì)保障預(yù)算、其他預(yù)登記），變更稅務(wù)登指國家機(jī)關(guān)、企事業(yè)變化的因素 以彌補(bǔ)的，可以逐年1以公債認(rèn)購過程算。五種形式。本，而不用計(jì)算備選貨幣政策的基本金融組織的借款和向稅人使用統(tǒng)一規(guī)定的有增值稅、消費(fèi)稅、社會(huì)主義國家財(cái)政方案的無形成本和效類型：（擴(kuò)張性貨幣政在國外發(fā)行的債券。支出規(guī)模的相對量指經(jīng)濟(jì)形式的判斷，主種財(cái)政類型和模式。我們可以允許各省、自治區(qū)、直轄市級政府根據(jù)本地區(qū)的具體情況，相應(yīng)確定減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，并報(bào)財(cái)政部、國家稅務(wù)總局備案，這樣做既可以更好地符合實(shí)際狀況，也有利于調(diào)節(jié)個(gè)人收入水平。所以，現(xiàn)階段我國個(gè)人所得稅的征收采用的是分類稅制。目前我國的稅收征管制度不健全，征管手段落后，難以體現(xiàn)出較高的征管水平。二、目前我國個(gè)人所得稅征管中存在的主要問題個(gè)人所得稅1799年首創(chuàng)于英國，是指對個(gè)人所得額征收的一種稅。金融學(xué)【M】北京：中國金融出版社，2000馬勝杰，夏杰長。完善商業(yè)銀行結(jié)算代理人制度，擴(kuò)大市場覆蓋范圍：結(jié)算代理包括對中小金融機(jī)構(gòu)的代理和對企業(yè)（以及個(gè)人大客戶）的結(jié)算代理。憑證式國債的不流通增加了商業(yè)銀行的備付風(fēng)險(xiǎn)：我國發(fā)行的憑證式國債都有提前兌付條款，而其備付責(zé)任是由代理發(fā)行的商業(yè)銀行承擔(dān)。從國際經(jīng)驗(yàn)來看，在成熟的債券市場中，商業(yè)銀行并非是主要的投資者。近年來長期固定債券的利率持續(xù)下降，! 年期固定利率債券利率偏低，考慮吸收存款的成本，如果存款平均利率不斷上升，商業(yè)銀行持有債券贏利空間就會(huì)相當(dāng)有限乃至出現(xiàn)虧損，最終使這種單一的結(jié)構(gòu)難以支撐整個(gè)市場的健康運(yùn)行。中國國債市場的完善可采取對策：從培育多層次投資者群體的角度來擴(kuò)大交易主體：統(tǒng)一國債市場，一個(gè)基礎(chǔ)性的條件就是交易主體的統(tǒng)一。由于利率