【正文】 1（萬(wàn)元），對(duì)競(jìng)答：應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=收資本為500萬(wàn)元，1某公司與政府機(jī)收部門是稅種是爭(zhēng)性商品課征的稅較（158）5%+（。業(yè)12萬(wàn)元費(fèi)用，另收答：該租賃業(yè)務(wù)涉及10000=28（萬(wàn)元） A 17%3）%品轉(zhuǎn)易轉(zhuǎn)嫁，課稅范其中2萬(wàn)元為護(hù)照費(fèi)（10000+8000）1‰ %圍狹窄的難以轉(zhuǎn)嫁。（370002000）8247。60%，所得課稅一般不6月組團(tuán)境內(nèi)旅游收預(yù)售租金8000元，雙3=450（萬(wàn)元）屋的上級(jí)管理單位以上易轉(zhuǎn)嫁 入15萬(wàn)元，）供給彈性較大、需支付給其他單位的住底合同解除，甲公司資源稅=3=、交通、門票、餐收到乙公司補(bǔ)交租金（萬(wàn)元） ；供給費(fèi)共計(jì)8萬(wàn)元；組織10000元。）利率4答2009年1月，甲答：，一般公開市場(chǎng)操作。15004+250050%要求；）中央銀行對(duì)各商業(yè)該郵局當(dāng)月應(yīng)繳納營(yíng)450%+420004業(yè)2009年2月應(yīng)繳納稅 銀行的貸款。米；我國(guó)中央銀行的貨40000元，其他郵政應(yīng)繳納的車船稅=10礦比為60%。某郵局2008年1計(jì)算該公司2008稅銷售額6660 財(cái)政政策工具 月份取得報(bào)刊發(fā)行收應(yīng)繳納的車船稅。損失或經(jīng)濟(jì)利益轉(zhuǎn)財(cái)政收支不平衡的原因 算該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)凈噸位2000噸。財(cái)政收入規(guī)模有兩2一個(gè)是財(cái)政支出稱為無彈性稅制。移性支出。的重要手段稅收是各國(guó)財(cái)政收按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)劃分為導(dǎo)環(huán)節(jié)。職能。責(zé)任。作為劃分各級(jí)財(cái)政支為城市市區(qū)的，稅率1政府職能劃分為在銀行開設(shè)的統(tǒng)一專擔(dān)的法律責(zé)任主要是1緊縮性財(cái)政政策出范圍的基本標(biāo)準(zhǔn)； 為7%。動(dòng)對(duì)社會(huì)總需求有拉為特征；2城市維護(hù)建設(shè)稅息額）與該年財(cái)政收3（預(yù)算外資金財(cái)政5在稅收法律關(guān)系動(dòng)刺激性作用的政2）把各級(jí)政府的事權(quán)規(guī)定，納稅人所在地入的比例關(guān)系。某一年（國(guó)債還本付靈活性。值的價(jià)格出售。5我國(guó)目前處理稅入入不敷出的基本狀原則 土地增值稅實(shí)行政府債券以超過票面3預(yù)算外資金的特務(wù)行政爭(zhēng)議主要有兩況。國(guó)家預(yù)算執(zhí)行的總方式。1國(guó)債期限是指從辦理。累的方式4）社會(huì)統(tǒng)籌國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房操作對(duì)公債進(jìn)行買理，地方國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)依50、（查賬征收）是指1財(cái)政赤字是指和個(gè)人賬戶相結(jié)合的屋權(quán)屬，（承受的單位賣）。4納稅人辦理納稅府之間，規(guī)定預(yù)算收制相結(jié)合的方式3）社1契約的納稅義務(wù)的公債；（二是中央銀3中央國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)由申報(bào)是，應(yīng)當(dāng)如實(shí)填支范圍和預(yù)算管理職會(huì)統(tǒng)籌和部分基金積是指在中華人民共和行通過公開市場(chǎng)業(yè)務(wù)（中國(guó)人民銀行）經(jīng)寫（納稅申請(qǐng)表）。1公債對(duì)經(jīng)濟(jì)的調(diào)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)辦理預(yù)算并在（發(fā)票聯(lián)）和抵1預(yù)算管理體制養(yǎng)老保險(xiǎn)的運(yùn)作模1房產(chǎn)稅的納稅義控功能主要通過兩個(gè)收入的收納、劃分留扣加章單位財(cái)務(wù)印章是在中央與地方政式：1）現(xiàn)收現(xiàn)付式2）務(wù)是指（房屋的產(chǎn)權(quán)層次來實(shí)現(xiàn)：一是政解和預(yù)算支出的撥付或發(fā)票專用章。政資金的出納、保管4財(cái)政性資金。級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)）統(tǒng)一管和安排使用的未納入影響4）稅收制度與征1下列哪些稅屬于最基本、最直觀的職（國(guó)庫(kù)）是國(guó)家財(cái)理。法律和具有法律效力收入規(guī)模的制約3）價(jià)人年所得12萬(wàn)元以1（通過發(fā)行公債彌和決算多個(gè)互相銜接4發(fā)票的印制由（各的規(guī)章，收取、提取格對(duì)財(cái)政收入規(guī)模的上。準(zhǔn)，公債分為強(qiáng)制公序包括預(yù)算編制、預(yù)登記和注銷稅務(wù)登記能，依據(jù)國(guó)家法律、收入分配政策對(duì)財(cái)政1自行申報(bào)的納稅債和（自由公債）。經(jīng)濟(jì)失衡問題 一下年的所得彌補(bǔ)，有紙公債和（無紙公有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算、社記可分為（開業(yè)稅務(wù)1預(yù)算外資金是影響財(cái)政收入規(guī)模下一的所得不足債）會(huì)保障預(yù)算、其他預(yù)登記），變更稅務(wù)登指國(guó)家機(jī)關(guān)、企事業(yè)變化的因素 以彌補(bǔ)的，可以逐年1以公債認(rèn)購(gòu)過程算。靈活性 基預(yù)算）。標(biāo)的一致性）3）政策國(guó)家預(yù)算是指效率 所得稅和個(gè)人所得12按預(yù)算的編制方作用形式的一致性 經(jīng)法定程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)市場(chǎng)失靈的內(nèi)容 稅。財(cái)政配置工具的使用所得稅可以分為企業(yè)系。4財(cái)政政策與貨幣財(cái)政補(bǔ)貼是國(guó)家構(gòu)3）合理運(yùn)用財(cái)政手依法對(duì)進(jìn)出境貨物、籌集財(cái)政收入應(yīng)兼顧2按編制的形式分政策的一致性：1）政為了特定的經(jīng)濟(jì)目段調(diào)節(jié)和引導(dǎo)民間資物品征收的一種稅。段。（實(shí)現(xiàn)充分就業(yè)）收公共企業(yè)提供的無償?shù)膶?shí)現(xiàn)方式可分為（預(yù)算內(nèi)財(cái)政2入分配公平、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)資金支付，是政府實(shí)1）合理確定財(cái)政收支煙、酒及酒精、化妝收入）和預(yù)算外財(cái)政定增長(zhǎng)、社會(huì)生活質(zhì)現(xiàn)公平分配的主要手占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的比 收入。轉(zhuǎn)移性支出是指簡(jiǎn)答小規(guī)模納稅人適用按財(cái)政收入的管理開、公平、公正的原4財(cái)政政策財(cái)政對(duì)居民個(gè)人和非財(cái)政資源配置只能征收率為3%。五種形式。各種行為的總稱。府及其機(jī)構(gòu)在市場(chǎng)上稅務(wù)代理人在法律規(guī)納稅人銷售或者進(jìn)式分類，財(cái)政收入可素：采購(gòu)對(duì)象主要是4財(cái)政政策與（貨購(gòu)買商品和勞務(wù)，用定范圍內(nèi)，受納稅人、口下列貨物，按低稅分為（稅收收入）、企三類：貨物、（工程服幣政策）是國(guó)家實(shí)施扣繳義務(wù)人的委托，率13%計(jì)征增值稅：業(yè)收入、債務(wù)收入、務(wù)）和勞務(wù)。幣），并以此促進(jìn)經(jīng)濟(jì)購(gòu)買性支出是政稅務(wù)代理是指為17%。增值稅的稅率一律會(huì)公平）兩項(xiàng)內(nèi)容。括（經(jīng)濟(jì)公平）和（社出）、屬于最基本的財(cái)基本目標(biāo)是（穩(wěn)定貨分配活動(dòng)。2消費(fèi)性支出的特策。由兩個(gè)部分即（公共益，并以成本最低位策）、緊縮性貨幣政財(cái)政支出是國(guó)家用信封，通過郵政部增值稅征稅范圍包財(cái)政）和國(guó)有資產(chǎn)財(cái)擇優(yōu)的標(biāo)準(zhǔn)。本，而不用計(jì)算備選貨幣政策的基本金融組織的借款和向稅人使用統(tǒng)一規(guī)定的有增值稅、消費(fèi)稅、社會(huì)主義國(guó)家財(cái)政方案的無形成本和效類型：（擴(kuò)張性貨幣政在國(guó)外發(fā)行的債券。財(cái)政產(chǎn)生的社會(huì)條備選方案的有形成活力。種稅區(qū)別于另一種稅品）。財(cái)政產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)條法）是指對(duì)每個(gè)備選定的（公共支出）來內(nèi)債是在本國(guó)的稅登記手續(xù)，接受稅（征稅對(duì)象）是一件是（出現(xiàn)了剩余產(chǎn)的財(cái)政支出方案進(jìn)行補(bǔ)充私人投資和消費(fèi)借款和發(fā)行的債券。2（“最低費(fèi)用”選擇經(jīng)濟(jì)蕭條時(shí)靠付出一關(guān)系。向國(guó)內(nèi)外籌集財(cái)政資標(biāo)明 納稅人依法具常被概括為三性，即（滿足國(guó)家實(shí)現(xiàn)其職稱財(cái)政支出構(gòu)成?；驀?guó)民收入。動(dòng)采取財(cái)政收支變動(dòng)公債是政府以其擔(dān)轉(zhuǎn)移給他人的過債償債率、國(guó)債負(fù)擔(dān)（一部分社會(huì)產(chǎn)品）2財(cái)政支出結(jié)構(gòu)是的政策措施，以消除信用為基礎(chǔ)，通過借程。支出規(guī)模的相對(duì)量指經(jīng)濟(jì)形式的判斷，主種財(cái)政類型和模式。單選 對(duì)規(guī)模，二是相對(duì)規(guī)規(guī)模的絕對(duì)量指標(biāo)，方式：（增加稅收）、家或政府為市場(chǎng)提供1負(fù)轉(zhuǎn)嫁也稱稅一般將償還期限在模。在個(gè)人所得稅占稅收收入的比重日益提高的情況下，加強(qiáng)個(gè)人所得稅的征管已顯得尤其重要。使公民的每項(xiàng)收入都處于稅務(wù)機(jī)關(guān)的有效監(jiān)控之下，使每個(gè)公民的收入納稅情況都一目了然，進(jìn)而可堵塞稅收漏洞，防止稅款流失。同時(shí)，對(duì)一些偷漏稅構(gòu)成犯罪的納稅人，不能以罰代法，必須依法追究其刑事責(zé)任，以維護(hù)法律的嚴(yán)肅性。、打擊力度搞好個(gè)人所得稅的征收管理，對(duì)偷漏稅行為查處、打擊得力是關(guān)鍵之一。在稅法宣傳上更多的是宣揚(yáng)納稅人的義務(wù)而淡漠納稅人的權(quán)利，弱化了納稅意識(shí)?，F(xiàn)實(shí)社會(huì)中權(quán)利義務(wù)不對(duì)等，履行納稅義務(wù)與否，并不影響對(duì)公共產(chǎn)品和公共服務(wù)的享有。我們可以允許各省、自治區(qū)、直轄市級(jí)政府根據(jù)本地區(qū)的具體情況，相應(yīng)確定減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，并報(bào)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局備案，這樣做既可以更好地符合實(shí)際狀況，也有利于調(diào)節(jié)個(gè)人收入水平。我國(guó)個(gè)人所得稅目前的稅率結(jié)構(gòu)有悖公平，容易使得納稅人產(chǎn)生偷逃稅款的動(dòng)機(jī)。分項(xiàng)稅制模式，不能適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，缺乏公平，征管效率低下，不利于個(gè)人所得稅的職能作用的發(fā)展。我國(guó)個(gè)人所得稅制度中既然存在著如此多的問題，那么也就應(yīng)該有相應(yīng)的措施來解決以上問題。另一方面，在稅收?qǐng)?zhí)法過程中，由于沒有規(guī)定處罰的下限，稅務(wù)機(jī)關(guān)的自由裁量權(quán)過大，因而人治大于法治的現(xiàn)象比較嚴(yán)重，一些違法者得到庇護(hù)時(shí)有發(fā)生。由于稅務(wù)機(jī)關(guān)只注重稅款的查補(bǔ)而輕于處罰，致使許多人認(rèn)為偷逃稅即便被查處了也有利可圖。所以，這種稅制模式不能全面衡量納稅人的真實(shí)納稅能力，也不利于拓寬稅基，容易導(dǎo)致稅負(fù)不公，征稅成本加大，征管困難和效率低下，很難體現(xiàn)公平合理。其特點(diǎn)是對(duì)不同性質(zhì)的所得設(shè)計(jì)不同的稅率和費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，分項(xiàng)確定適用稅率，分項(xiàng)計(jì)算稅款和進(jìn)行征收的辦法。所以，現(xiàn)階段我國(guó)個(gè)人所得稅的征收采用的是分類稅制。世界各國(guó)的個(gè)人所得稅稅制模式一般可分為三類：分類所得稅制、綜合所得稅制、混合所得稅制。三、個(gè)人所得稅征管存在問題的成因法制的公平合理能激發(fā)人們對(duì)法的遵崇，提高公民依法納稅的積極性。雖然有累進(jìn)制所得稅，但是對(duì)真正高收入的人，征稅征不到他們。按理說，掌握社會(huì)較多財(cái)富的人，應(yīng)為個(gè)人所得稅的主力納稅人。同一納稅人在不同地區(qū)，不同時(shí)間內(nèi)取得的各項(xiàng)收入，在納稅人不主動(dòng)申報(bào)的情況下，稅務(wù)部門根本無法統(tǒng)計(jì)匯總，讓其納稅，在征管手段比較落后的地區(qū)甚至出現(xiàn)了失控的狀態(tài)。由于受目前征管體制的局限，征管信息傳遞并不準(zhǔn)確，而且時(shí)效性很差。而我國(guó)目前實(shí)行的代扣代繳和自行申報(bào)兩種征收方法，其申報(bào)、審核、扣繳制度等都不健全，征管手段落后，難以實(shí)現(xiàn)預(yù)期效果。目前我國(guó)的稅收征管制度不健全，征管手段落后，難以體現(xiàn)出較高的征管水平。我國(guó)實(shí)行改革開放以后，人們的收入水平逐漸提高，這在一定程度上就造成了個(gè)人收入的多元化、隱蔽化，稅務(wù)機(jī)關(guān)難以監(jiān)控。同時(shí)，由于稅務(wù)部門和其他相關(guān)部門缺乏實(shí)質(zhì)性的配合措施，信息不能實(shí)現(xiàn)共享，這些都造成了個(gè)人所得稅征收的不妥。但是，我國(guó)個(gè)人所得稅所占的比重與世界平均水平相比實(shí)在是太低。而世界上發(fā)達(dá)國(guó)家的個(gè)人所得稅占總收入水平的30%。%，而美國(guó)這一比重超過40%.我國(guó)周邊的國(guó)家，如韓國(guó)、泰國(guó)、印度、印尼的比重均超過我國(guó)水平。我國(guó)的個(gè)人所得稅制度中也存在著很大的問題。而在我國(guó)現(xiàn)階段，對(duì)個(gè)人所得稅的征管并不理想。二、目前我國(guó)個(gè)人所得稅征管中存在的主要問題個(gè)人所得稅1799年首創(chuàng)于英國(guó)，是指對(duì)個(gè)人所得額征收的一種稅。從收入規(guī)模上看，個(gè)人所得稅已成為中國(guó)第四大稅種，個(gè)人所得稅占中國(guó)稅收的比重也不斷提升，在一些省市，個(gè)人所得稅收入已經(jīng)成為除營(yíng)業(yè)稅收入之外的第二大地方收入。我國(guó)征收個(gè)人所得稅在設(shè)計(jì)稅率時(shí)是以調(diào)節(jié)個(gè)人收入為主，同時(shí)兼顧組織財(cái)政收入，并根據(jù)我國(guó)的國(guó)情，采取了分類（項(xiàng)）稅制模式，各類所得的適用稅率也有所不同，有的實(shí)行累進(jìn)稅率，有的實(shí)行比例稅率，最高稅率分別為45%（工資、薪金所得）、40%（勞務(wù)報(bào)酬所得）、35%（個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得等所得）和20%（利息、股息等所得），因而稅率形式較為復(fù)雜，稅負(fù)差別較大。關(guān)鍵字：個(gè)人所得稅，現(xiàn)狀分析，建議一、目前我國(guó)征收個(gè)人所得稅的現(xiàn)狀個(gè)人所得稅既是政府取得財(cái)政收入的重