【正文】 九、構(gòu)建“親”“清”新型政商關(guān)系，增強政府服務意識和能力建立健全政府與民營企業(yè)常態(tài)化溝通機制，進一步發(fā)揮工商聯(lián)和協(xié)會商會在企業(yè)與政府溝通中的橋梁紐帶作用，傾聽民營企業(yè)呼聲，幫助解決實際困難。深化輸配電價格改革，推進電力市場化交易等，實行工業(yè)用地彈性出讓制度，用好用足標準廠房、科技孵化器用地支持政策，降低企業(yè)用能用地成本。充分發(fā)揮全國投資項目在線審批監(jiān)管平臺作用，實現(xiàn)項目網(wǎng)上申報、并聯(lián)審批、信息公開、協(xié)同監(jiān)管，不斷提高審批效率和服務質(zhì)量。自2009年1月1日至2015年12月31日，對農(nóng)村信用社、村鎮(zhèn)銀行、農(nóng)村資金互助社、由銀行業(yè)機構(gòu)全資發(fā)起設立的貸款公司、法人機構(gòu)所在地在縣（含縣級市、區(qū)、旗）及縣以下地區(qū)的農(nóng)村合作銀行和農(nóng)村商業(yè)銀行的金融保險業(yè)收入減按3%的稅率征收營業(yè)稅。對學校、幼兒園經(jīng)批準征用的耕地，免征耕地占用稅。（?財政部 國家稅務總局關(guān)于資源綜合利用及其他產(chǎn)品增值稅政策的通知?，財稅〔2008〕156號）（七）銷售自產(chǎn)的以垃圾為燃料生產(chǎn)的電力或者熱力實行增值稅即征即退的政策。各級稅務機關(guān)要進一步加強學習培訓，使廣大稅務干部熟悉和掌握《稅收政策》的有關(guān)內(nèi)容。要根據(jù)納稅人的特點，細分納稅人類型，突出政策解讀、辦稅流程等方面的宣傳，幫助納稅人準確理解和及時享受相關(guān)稅收政策。前款所稱原材料占生產(chǎn)產(chǎn)品材料的比例不得低于《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的標準。文化企業(yè)在境外演出從境外取得的收入免征營業(yè)稅。對非營利性醫(yī)療機構(gòu)自產(chǎn)自用的制劑，免征增值稅。（《財政部 國家稅務總局關(guān)于執(zhí)行公共基礎(chǔ)設施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關(guān)問題的通知》，財稅〔2008〕46號）（二）凡是在基建工地為基建工地服務的各種工棚、材料棚、休息棚和辦公室、食堂、茶爐房、汽車房等臨時性房屋，不論是施工企業(yè)自行建造還是由基建單位出資建造交施工企業(yè)使用的，在施工期間，一律免征房產(chǎn)稅。稅收政策是國家宏觀調(diào)控的重要工具，在鼓勵和引導民間投資中發(fā)揮著重要作用。二、不斷加大稅收政策落實力度為便于各級稅務機關(guān)全面貫徹落實鼓勵和引導民間投資健康發(fā)展的稅收政策，國家稅務總局對現(xiàn)行稅收政策規(guī)定中涉及民間投資的優(yōu)惠政策進行了系統(tǒng)梳理，匯總形成了《鼓勵和引導民間投資健康發(fā)展的稅收政策》（見附件，以下簡稱《稅收政策》）。自2009年1月1日至2015年12月31日，對農(nóng)村信用社、村鎮(zhèn)銀行、農(nóng)村資金互助社、由銀行業(yè)機構(gòu)全資發(fā)起設立的貸款公司、法人機構(gòu)所在地在縣（含縣級市、區(qū)、旗）及縣以下地區(qū)的農(nóng)村合作銀行和農(nóng)村商業(yè)銀行的金融保險業(yè)收入減按3%的稅率征收營業(yè)稅。對學校、幼兒園經(jīng)批準征用的耕地，免征耕地占用稅。（?財政部 國家稅務總局關(guān)于資源綜合利用及其他產(chǎn)品增值稅政策的通知?，財稅〔2008〕156號）（七）銷售自產(chǎn)的以垃圾為燃料生產(chǎn)的電力或者熱力實行增值稅即征即退的政策。各級稅務機關(guān)要進一步加強學習培訓，使廣大稅務干部熟悉和掌握《稅收政策》的有關(guān)內(nèi)容。各級稅務機關(guān)要充分認識發(fā)展民間投資的重要性，堅決貫徹執(zhí)行中央決策部署，認真落實好有關(guān)稅收政策，積極發(fā)揮稅收職能作用，促進民間投資健康發(fā)展。（?財政部 稅務總局關(guān)于房產(chǎn)稅若干具體問題的解釋和暫行規(guī)定?，（1986）財稅地字第8號）（三）單位和個人提供的污水處理勞務不屬于營業(yè)稅應稅勞務，其處理污水取得的污水處理費，不征收營業(yè)稅。對非營利性醫(yī)療機構(gòu)自用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。在文化產(chǎn)業(yè)支撐技術(shù)等領(lǐng)域內(nèi)，依據(jù)?關(guān)于印發(fā)〖高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法〗的通知?（國科發(fā)火〔2008〕172號）和?關(guān)于印發(fā)〖高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引〗的通知?（國科發(fā)火〔2008〕362號）的規(guī)定認定的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅；文化企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，允許按國家稅法規(guī)定在計算應納稅所得額時加計扣除。（?中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例?第九十九條，國務院令第512號）（三十二）企業(yè)購置并實際使用?環(huán)境保護專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄?、?節(jié)能節(jié)水專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄?和?安全生產(chǎn)專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄?規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免；當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。四、認真抓好稅收政策落實情況的督促檢查和跟蹤問效為確?！抖愂照摺仿鋵嵉轿?，各級稅務機關(guān)主要負責同志要高度重視，分管領(lǐng)導要具體負責，有關(guān)部門要加強協(xié)調(diào)和指導，基層要認真落實，形成長效工作機制。要加強對納稅人的宣傳輔導，通過辦稅服務廳、稅務網(wǎng)站、12366納稅服務熱線等多種途徑向納稅人廣泛宣傳《稅收政策》。垃圾用量占發(fā)電燃料的比重不低于80%，并且生產(chǎn)排放達到GB132232003第1時段標準或者GB184852001的有關(guān)規(guī)定。（《財政部 國家稅務總局關(guān)于教育稅收政策的通知》，財稅〔2004〕39號）（十五）對規(guī)定的科學研究機構(gòu)和學校，以科學研究和教學為目的，在合理數(shù)量范圍內(nèi)進口國內(nèi)不能生產(chǎn)或者性能不能滿足需要的科學研究和教學用品，免征進口關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅。（《財政部 國家稅務總局關(guān)于農(nóng)村金融有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2010〕4號），《財政部 國家稅務總局關(guān)于延長農(nóng)村金融機構(gòu)營業(yè)稅政策執(zhí)行期限的通知》（財稅〔2011〕101號））（二十五）列名的中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)，按照其機構(gòu)所在地地市級（含）以上人民政府規(guī)定標準取得的擔保和再擔保業(yè)務收入，自主管稅務機關(guān)辦理免稅之日起，3年內(nèi)免征營業(yè)稅。各級稅務機關(guān)要充分認識發(fā)展民間投資的重要性，堅決貫徹執(zhí)行中央決策部署，認真落實好有關(guān)稅收政策，積極發(fā)揮稅收職能作用，促進民間投資健康發(fā)展。各級稅務機關(guān)要充分認識發(fā)展民間投資的重要性，堅決貫徹執(zhí)行中央決策部署，認真落實好有關(guān)稅收政策，積極發(fā)揮稅收職能作用，促進民間投資健康發(fā)展。（?財政部 稅務總局關(guān)于房產(chǎn)稅若干具體問題的解釋和暫行規(guī)定?，（1986）財稅地字第8號）（三）單位和個人提供的污水處理勞務不屬于營業(yè)稅應稅勞務，其處理污水取得的污水處理費，不征收營業(yè)稅。對非營利性醫(yī)療機構(gòu)自用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。在文化產(chǎn)業(yè)支撐技術(shù)等領(lǐng)域內(nèi)，依據(jù)?關(guān)于印發(fā)〖高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法〗的通知?（國科發(fā)火〔2008〕172號）和?關(guān)于印發(fā)〖高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引〗的通知?（國科發(fā)火〔2008〕362號）的規(guī)定認定的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅；文化企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，允許按國家稅法規(guī)定在計算應納稅所得額時加計扣除。（?中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例?第九十九條，國務院令第512號）（三十二）企業(yè)購置并實際使用?環(huán)境保護專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄?、?節(jié)能節(jié)水專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄?和?安全生產(chǎn)專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄?規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免；當年不足抵免的，可以在以后5個納稅結(jié)轉(zhuǎn)抵免。鼓勵民間資本開展多元化農(nóng)業(yè)投資，支持農(nóng)村新產(chǎn)業(yè)新業(yè)態(tài)發(fā)展，推動民間資本與農(nóng)戶建立股份合作等緊密利益聯(lián)結(jié)機制，對帶動農(nóng)戶較多的市場主體加大支持力度。開展政務失信專項治理，對地方政府拒不履行政府所作的合法合規(guī)承諾，特別是嚴重損害民營企業(yè)合法權(quán)益、破壞民間投資良好環(huán)境等行為，加大查處力度。國家發(fā)展改革委要加強統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，會同有關(guān)部門對本意見落實情況進行督促檢查和跟蹤分析，重大事項及時向國務院報告。七、加強政務誠信建設，確保政府誠信履約地方各級政府向民營企業(yè)作出政策承諾要嚴格依法依規(guī)，并嚴格兌現(xiàn)合法合規(guī)的政策承諾，不得違法違規(guī)承諾優(yōu)惠條件。支持雙創(chuàng)示范基地、產(chǎn)業(yè)園區(qū)公共服務平臺建設，提高為民營企業(yè)投資新興產(chǎn)業(yè)服務的能力和水平。（?中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例?第八十八條，國務院令第512號）（三十一）企業(yè)以?資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄?規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標準的產(chǎn)品取得的收入，減按90%計入收入總額。出口圖書、報紙、期刊、音像制品、電子出版物、電影和電視完成片按規(guī)定享受增值稅出口退稅政策。(?財政部 國家稅務總局關(guān)于廉租住房、經(jīng)濟適用住房和住房租賃有關(guān)稅收政策的通知?，財稅〔2008〕24號)三、鼓勵和引導民間資本進入社會事業(yè)領(lǐng)域的稅收政策（十一）對非營利性醫(yī)療機構(gòu)按照國家規(guī)定的價格取得的醫(yī)療服務收入，免征各項稅收（2008年1月1日以后，不包括企業(yè)所得稅）。二○一二年五月二十九日附件鼓勵和引導民間投資健康發(fā)展的稅收政策一、鼓勵和引導民間資本進入基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)和基礎(chǔ)設施領(lǐng)域的稅收政策（一）企業(yè)從事?公共基礎(chǔ)設施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄?內(nèi)符合相關(guān)條件和技術(shù)標準及國家投資管理相關(guān)規(guī)定，自2008年1月1日后經(jīng)批準的公共基礎(chǔ)設施項目，其投資經(jīng)營的所得，自該項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。中央高度重視民間投資發(fā)展，國務院于2010年5月發(fā)布了《關(guān)于鼓勵和引導民間投資健康發(fā)展的若干意見》（國發(fā)[2010]13號），2012年3月批轉(zhuǎn)發(fā)展改革委《關(guān)于2012年深化經(jīng)濟體制改革重點工作意見的通知》（國發(fā)[2012]12號）將“抓緊完善鼓勵引導民間投資健康發(fā)展的配套措施和實施細則”列為一項重要任務。中央高度重視民間投資發(fā)展，國務院于2010年5月發(fā)布了《關(guān)于鼓勵和引導民間投資健康發(fā)展的若干意見》（見附件），2012年3月批轉(zhuǎn)發(fā)展改革委《關(guān)于2012年深化經(jīng)濟體制改革重點工作意見的通知》，將“抓緊完善鼓勵引導民間投資健康發(fā)展的配套措施和實施細則”列為一項重要任務。對保險公司為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)提供保險業(yè)務取得的保費收入，在計算應納稅所得額時，按90%比例減計收入。企業(yè)辦的各類學校、托兒所、幼兒園自用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。污水處理是指將污水加工處理后符合GB189182002有關(guān)規(guī)定的水質(zhì)標準的業(yè)務。三、切實加強稅收政策宣傳輔導《稅收政策》涵蓋引導和鼓勵民間資本進入基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)和基礎(chǔ)設施領(lǐng)域等六大類33項，涉及面廣，政策內(nèi)容多。要加強對納稅人的宣傳輔導，通過辦稅服務廳、稅務網(wǎng)站、12366納稅服務熱線等多種途徑向納稅人廣泛宣傳《稅收政策》。（?中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例?第八十八條，國務院令第512號）（三十一）企業(yè)以?資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄?規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標準的產(chǎn)品取得的收入，減按90%計入收入總額。出口圖書、報紙、期刊、音像制品、電子出版物、電影和電視完成片按規(guī)定享受增值稅出口退稅政策。(?財政部 國家稅務總局關(guān)于廉租住房、經(jīng)濟適用住房和住房租賃有關(guān)稅收政策的通知?，財稅〔2008〕24號)三、鼓勵和引導民間資本進入社會事業(yè)領(lǐng)域的稅收政策（十一）對非營利性醫(yī)療機構(gòu)按照國家規(guī)定的價格取得的醫(yī)療服務收入，免征各項稅收（2008年1月1日以后，不包括企業(yè)所得稅）。附件：國家稅務總局二○一二年五月二十九日鼓勵和引導民間投資健康發(fā)展的稅收政策一、鼓勵和引導民間資本進入基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)和基礎(chǔ)設施領(lǐng)域的稅收政策（一）企業(yè)從事?公共基礎(chǔ)設施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄?內(nèi)符合相關(guān)條件和技術(shù)標準及國家投資管理相關(guān)規(guī)定，自2008年1月1日后經(jīng)批準的公共基礎(chǔ)設施項目，其投資經(jīng)營的所得，自該項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。中央高度重視民間投資發(fā)展，國務院于2010年5月發(fā)布了《關(guān)于鼓勵和引導民間投資健康發(fā)展的若干意見》（國發(fā)[2010]13號），2012年3月批轉(zhuǎn)發(fā)展改革委《關(guān)于2012年深化經(jīng)濟體制改革重點工作意見的通知》（國發(fā)[2012]12號）將“抓緊完善鼓勵引導民間投資健康發(fā)展的配套措施和實施細則”列為一項重要任務。要根據(jù)納稅人的特點，細分納稅人類型，突出政策解讀、辦稅流程等方面的