【正文】 由受托方代收代繳消費(fèi)稅的，應(yīng)代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅按受托方所在地適用稅率計算。【該題針對“營業(yè)稅的計稅依據(jù)”知識點進(jìn)行考核】9.【正確答案】：N 【答案解析】：本題考核城建稅的計稅依據(jù)。按照稅法規(guī)定，納稅人銷售不動產(chǎn)價格明顯偏低而無正當(dāng)理由的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)按順序核定計稅依據(jù)，組價公式是最后使用的一個方法?！驹擃}針對“營業(yè)稅征稅范圍”知識點進(jìn)行考核】10.【正確答案】：ACD 【答案解析】：本題考核金融保險業(yè)營業(yè)稅計稅依據(jù)的確定。3.【正確答案】：ABCD 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的基本原理。15.【正確答案】：B 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的混合銷售行為。應(yīng)繳納營業(yè)稅=［（6030）＋（4525）］5%＝（萬元）。 、張某提供繪畫收入應(yīng)繳納的個人所得稅為（）元。 、特許權(quán)使用費(fèi)應(yīng)納個人所得稅（）元。（）對職工個人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利，應(yīng)按“工資、薪金”項目征收個人所得稅。 、薪金所得 1根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，個人發(fā)生的下列公益、救濟(jì)性捐贈支出，準(zhǔn)予稅前全額扣除的有（）。該設(shè)計師應(yīng)繳納的個人所得稅為（）元。 下列關(guān)于財產(chǎn)租賃所得的表述，說法正確的是（）。所有稅費(fèi)支出均取得合法憑證。（4）6月6日因購物取得一張發(fā)票，中獎1000元；6月8日又因購物取得發(fā)票，中獎200元?！敬鸢浮緿1某中國公民，因向甲出版社投稿，一次性獲得稿酬收入3000元，則其計算繳納個人所得稅時，稿酬所得的應(yīng)納稅所得額為（）。（）【答案】對職工個人取得的半年獎應(yīng)與當(dāng)月的工資、薪金所得分開計稅。11月為一家培訓(xùn)機(jī)構(gòu)授課2次，每次收入1000元。鄭某中獎收入應(yīng)繳納的個人所得稅稅額為（）元 A、0 B、1600 C、1800 D、24004張某按市場價格出租住房，2013年10月取得出租住房的租金收入為8000元；當(dāng)月發(fā)生的準(zhǔn)予扣除項目金額合計為200元，修繕費(fèi)用1300元，均取得合法票據(jù)。一次不超過10日或者多次累計不超過30日的離境 ，一次不超過20日或者多次累計不超過60日的離境 ，一次不超過30日或者多次累計不超過90日的離境 ，一次不超過60日或者多次累計不超過180日的離境 【答案】C我國個人所得稅法中工資、薪金所得適用的稅率為（）。 【答案】A1個人所得稅勞務(wù)報酬所得計算應(yīng)納稅所得額時，費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為（）。（）【答案】對個人直接向受贈人的捐贈，計算繳納個人所得稅時不允許在稅前扣除（）【答案】對個人兼職，即未與接受勞務(wù)一方簽訂勞動合同的，應(yīng)按勞務(wù)報酬所得來計稅（）【答案】對根據(jù)有關(guān)稅法的規(guī)定，個人將其所得通過中國境內(nèi)的社會團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)向教育和其他社會公益事業(yè)以及遭受嚴(yán)重的自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈，金額未超過納稅人申報的應(yīng)納稅所得額（）的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。（1）李某轉(zhuǎn)讓商鋪應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加。(4)計算 中獎所得應(yīng)繳納的個人所得稅。 1下列所得在確定應(yīng)納稅所得額時，“次”的使用正確的是()。，但1個納稅內(nèi)在中國境內(nèi)居住滿1年的個人 ，而在境內(nèi)居住超過6個月不滿1年的個人 下列各項中，以取得的收入為應(yīng)納稅所得額直接計征個人所得稅的有()。、股息、紅利所得一次收入畸高的，可以實行加成征收 ％的稅率征收個人所得稅三、判斷題對職工個人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，按照工資薪金所得征收個人所得稅。（）1按照現(xiàn)行個人所得稅的規(guī)定，省級人民政府頒發(fā)的環(huán)境保護(hù)獎金免征個人所得稅。2010年1～12月收入情況如下：(1)年初開始將其自有的面積為150平方米的住房出租給張某居住，租期為1年。選項ABD屬于增值稅的征稅范圍。運(yùn)輸企業(yè)自中華人民共和國境內(nèi)運(yùn)輸旅客或者貨物出境，在境外改由其他運(yùn)輸企業(yè)承運(yùn)旅客或者貨物，以全程運(yùn)費(fèi)減去付給該承運(yùn)企業(yè)的運(yùn)費(fèi)后的余額為營業(yè)額?，F(xiàn)行教育費(fèi)附加征收比率為3%。搬家業(yè)務(wù)比照“交通運(yùn)輸業(yè)”征收營業(yè)稅；對遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)從事光租和航空運(yùn)輸企業(yè)從事干租業(yè)務(wù)取得的收入，按“服務(wù)業(yè)”征收營業(yè)稅。納稅人提供建筑業(yè)或者租賃業(yè)勞務(wù)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的 當(dāng)天。出口信用業(yè)務(wù)不屬于境內(nèi)提供保險業(yè)務(wù)，不征收營業(yè)稅。題目表述是正確的。因此，轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)的行為不應(yīng)征收營業(yè)稅。城建稅原則上不單獨(dú)減免，但因城建稅又具附加稅性質(zhì)，當(dāng)主稅發(fā)生減免時，城建稅相應(yīng)發(fā)生稅收減免。單位或個體經(jīng)營者聘用的員工為本單位或雇主提供的勞務(wù)，不屬于營業(yè)稅的應(yīng)稅勞務(wù)。選項B錯誤，納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動產(chǎn)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。選項B，金融經(jīng)紀(jì)業(yè)屬于“金融保險業(yè)”稅目；選項D，集郵和郵件的運(yùn)輸業(yè)務(wù)，按“郵電通信業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。運(yùn)輸企業(yè)自中華人民共和國境內(nèi)運(yùn)輸旅客或者貨物出境，在境外改由其他運(yùn)輸企業(yè)承運(yùn)旅客或者貨物，以全程運(yùn)費(fèi)減去付給該承運(yùn)企業(yè)的運(yùn)費(fèi)后的余額為營業(yè)額。無形資產(chǎn)投資入股，不征收營業(yè)稅。營業(yè)稅稅負(fù)設(shè)計中，采取按不同行業(yè)、不同經(jīng)營業(yè)務(wù)設(shè)立稅目、稅率的方法，實行同一行業(yè)統(tǒng)一稅率，不同行業(yè)差別稅率，即行業(yè)差別比例稅率。，適用加成征收 ，不適用加成征收 、下列說法正確的是（）。（）1企業(yè)和個人按照省級人民政府規(guī)定的比例提取繳付的基本養(yǎng)老金、失業(yè)保險金，不計入個人當(dāng)期的工資、薪金收入，免予征收個人所得稅。 1根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，可以將個人所得稅的納稅義務(wù)人區(qū)分為居民納稅義務(wù)人和非居民納稅義務(wù)人，依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)有（）。% % %下列各項中，屬于工資、薪金所得稅目的內(nèi)容有（）。，而在境內(nèi)居住超過6個月不滿1年的個人 根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于工資、薪金所得項目的是()。(2)計算轉(zhuǎn)讓房屋所得應(yīng)繳納的個人所得稅。2008年5月，將臨街商鋪改租為賣，以80萬元轉(zhuǎn)讓給他人，經(jīng)相關(guān)評估機(jī)構(gòu)評定，房屋的重置成本價為70萬元，成新度折扣率為80%。（）【答案】錯個人在捐贈時，必須在捐贈方式、捐贈款投向、捐贈額度上符合稅法規(guī)定時，才能使這部分捐贈款免繳個人所得稅。（）【答案】對我國《個人所得稅法》規(guī)定，個人以圖書、報刊方式出版、發(fā)表同一作品，分筆支付稿酬，應(yīng)按多次稿酬計征個人所得稅。（）【答案】錯下列屬于我國稅法規(guī)定的個人所得稅納稅義務(wù)人的是（） 【答案】D我國個人所得稅法規(guī)定的非居民納稅義務(wù)人就（）所得在中國繳納個人所得稅。在頒獎現(xiàn)場鄭某直接向某大學(xué)圖書館捐款3000元。某外籍個人2012年3月1日首次來華，2013年5月1日離開中國，之后再未返回中國，則根據(jù)居住時間標(biāo)準(zhǔn)可以判定其為我國稅法規(guī)定的居民納稅義務(wù)人。（）【答案】對個人兼有不同的勞務(wù)報酬所得，應(yīng)當(dāng)分別減除費(fèi)用，計算繳納個人所得稅?！敬鸢浮緼1個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得計算繳納個人所得稅時，允許從收入中扣除的項目包括（）。（1）張某2月10日演講取得的報酬應(yīng)繳納的個人所得稅。(4)9月在參加某商場組織的有獎銷售活動中，中獎所得共計價值30 000元。 某企業(yè)雇員王某2011年10月29日與企業(yè)解除勞動合同關(guān)系，王某在本企業(yè)工作年限9年，領(lǐng)取經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金87500元，當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY為1萬元。，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi) 、復(fù)員費(fèi) 1公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權(quán)的勞動分紅，適用的稅目為（）。 1根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，可以免征或暫免征收個人所得稅的獎金有（）。()個人從境外取得所得的，應(yīng)該向其境內(nèi)戶籍所在地或經(jīng)營居住地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。 、下列關(guān)于個人所得稅的表述中，正確的是（）。 、張某2010年應(yīng)繳納的個人所得稅共計（）元。根據(jù)稅法規(guī)定：納稅人提供租賃業(yè)勞務(wù)的，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天?！驹擃}針對“混合銷售和兼營行為”知識點進(jìn)行考核】16.【正確答案】：B 【答案解析】：本題考核城建稅和教育費(fèi)附加的計算。4.【正確答案】：ACD 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅“服務(wù)業(yè)”稅目?！驹擃}針對“營業(yè)稅的計稅依據(jù)”知識點進(jìn)行考核】11.【正確答案】：ABCD 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的計稅依據(jù)?！驹擃}針對“營業(yè)稅稅收優(yōu)惠”知識點進(jìn)行考核】 18.【正確答案】：ABD 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠?！驹擃}針對“城建稅的計稅依據(jù)”知識點進(jìn)行考核】10.【正確答案】：N 【解析】：本題考核營業(yè)稅稅目。【該題針對“營業(yè)稅的計稅依據(jù)”知識點進(jìn)行考核】19.【正確答案】：Y 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計算。16.【正確答案】：Y 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅和城建稅的稅率?！驹擃}針對“營業(yè)稅的計稅依據(jù)”知識點進(jìn)行考核】8.【正確答案】：Y 【答案解析】：本題考核融資租賃業(yè)務(wù)繳納營業(yè)額的計稅依據(jù)。只有與與技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)收入才是免稅的，故A選項不免稅；對非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)按照國家規(guī)定的價格取得的醫(yī)療服務(wù)收入，免征營業(yè)稅，D選項不準(zhǔn)確。選項C，以不動產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險的行為，不征收營業(yè)稅?！驹擃}針對“城建稅及教育費(fèi)附加的相關(guān)規(guī)定”知識點進(jìn)行考核】2.【正確答案】：ACD 【答案解析】：本題考核郵政部門特殊業(yè)務(wù)的征稅規(guī)定?！驹擃}針對“營業(yè)稅稅目的相關(guān)規(guī)定”知識點進(jìn)行考核】14.【正確答案】：C 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的納稅地點。應(yīng)繳納的營業(yè)稅=4003％=12(萬元)。(5)11月份因自有汽車被撞，取得保險賠款20000元。四、不定項選擇題某研究所高級工程師張先生2011年10月份的收入情況如下：（1）每月工資收入為5300元；（2）向某家公司轉(zhuǎn)讓專有技術(shù)一項，獲得特許權(quán)使用費(fèi)6000元；（3）為某企業(yè)進(jìn)行產(chǎn)品設(shè)計，取得報酬50000元；（4）因汽車失竊，獲得保險公司賠償80000元。（）受托從事會計核算取得的收入，按勞務(wù)報酬所得征收個人所得稅。，2011年11月1日離境 ，2011年12月20日離境，2011年11月20日離境至12月31日下列屬于非居民納稅人的有（）。黃先生2011年獎金應(yīng)納個人所得稅（）。著名設(shè)計師李某于2011年10月取得特許權(quán)使用費(fèi)收入5000元，11月又取得另一項特許權(quán)使用費(fèi)收入3000元。(2)3月轉(zhuǎn)讓2006年購買的三居室精裝修房屋一套，售價230萬元。（2）3月份有兩篇論文在相關(guān)專業(yè)期刊上發(fā)表，分別取得稿酬3200元和4500元?！敬鸢浮緼1計算個人股息、利息、紅利所得的應(yīng)納稅所得額時，允許每次從收入中扣除的費(fèi)用為（）。 【答案】AD1我國個人所得稅法中適用20%比例稅率的所得項目包括（）。為某報社財經(jīng)專欄撰稿，該稿件以連載形式刊登。根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，該作家所獲稿酬應(yīng)繳納給人所得稅（）元 A、1316 B、1344 C、1568 D、1920 64根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中可以實行加成征收計算繳納個人所得稅的是（）A、紅利所得 B、特許權(quán)使用費(fèi)所得 C、財產(chǎn)租賃所得 D、勞務(wù)報酬所得4下列在中國境內(nèi)無住所的人員中，屬于中國居民納稅人的是（）A、外籍個人甲2010年9月1日入境，2011年10月1日離境 B、外籍個人乙來華學(xué)習(xí)6個月C、外籍個人丙2011年1月1日入境，同年12月20日離境，2011年12月30日回到中國D、外籍個人丁2011年1月5日入境，2011年11月20日離境至 12月31日4某著名歌星參加一場營業(yè)性演出，一次獲得表演收入23000元，其應(yīng)納個人所得稅的稅額為（）元A、3520 B、3680 C、3980 D、39204根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列從事非雇傭勞動取得的收入中，應(yīng)按“稿酬所得”稅目繳納個人所得稅的是（）A、譯稿收入 B、審稿收入 C、寫稿收入 D、題字收入50、下列個人利息、股息所得中，應(yīng)當(dāng)征收個人所得稅的是（）A、企業(yè)集資利息 B、國債利息收入C、2011年1月取得的個人一年期儲蓄存款利息 D、國家發(fā)行的金融債券利息5根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個人所得中，應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”稅目征收個人所得稅的有（）A、某大學(xué)教授從甲企業(yè)取得的咨詢費(fèi) B、某公司高管從乙大學(xué)取得的講課費(fèi) C、某設(shè)計院設(shè)計師從丙公司取得的設(shè)計費(fèi) D、某編劇從丁電視劇制作單位取得的劇本使用費(fèi)5根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，我國公民張某于2013年4月份取得的下列所得中，應(yīng)繳納個人所得稅的是（）A、股票轉(zhuǎn)讓所得10萬元B、領(lǐng)取原提存的住房公積金5萬元C、轉(zhuǎn)讓自用6年并且是家庭唯一生活用房取得的收入100萬元 D、購買體育彩票取得一次中獎收入2萬元5錢某在一次演出中取得收入10000元，已知勞務(wù)報酬所得每次收入不得超過4000元的，減除費(fèi)用800元，4000元以上的減除20%的費(fèi)用，適用稅率為20%。 【答案】A1某中國公民2012年5月份的工資、薪金為4000元，則其計算應(yīng)納稅額時適用的稅率為（）。 000元時，不允許從收入中扣除費(fèi)用，當(dāng)每次收入在4 000元以上的，允許從收入中扣除收入的20%。 、利息、紅利所得 【答案】A公司制企業(yè)以企業(yè)資金為個人股東及其家庭成員及其相關(guān)人員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的消費(fèi)性支出及購買汽車、住房等財產(chǎn)性支出，若產(chǎn)權(quán)辦理在個人名下，且超過一年未歸還的，視為企業(yè)對個人投資者的紅利分配，依照（）計征個人所得稅。（3）李某轉(zhuǎn)讓商鋪應(yīng)繳納的土地增值稅。(6)計算從境外取得的特許權(quán)使用費(fèi)在我國實際應(yīng)繳納的個人所得稅。，因此不再需要繳納個人所得稅 ，因此不再需要繳納個人所得稅 ，因此仍需繳納個人所得稅 ，因此仍需繳納個人所得稅1某作家的一篇小說在北京晚報上連載三個月，3月份取得稿酬收入3000元，4月份取得稿酬收入3000元，5月份取得