【正文】 某2012年3月取得稿酬50000元，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）A、50000 20%=10000 B、（50000800）20%=9840 C、50000 （120%）20% （130%）=5600 D、（50000800）20% （130%）=420某設(shè)計(jì)師業(yè)余時(shí)間承接一項(xiàng)涉及項(xiàng)目，一次性取得收入60000元，根據(jù)規(guī)定，其應(yīng)納個(gè)人所得稅為（）元A、12200 B、12400 C、14400 D、16000根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)無住所但取得的下列外籍個(gè)人中，屬于居民納稅人的是（）A、M國(guó)甲，在華工資6個(gè)月B、N國(guó)乙，2009年1月10日入境，2009年10月10日離境C、X國(guó)丙，2008年10月1日入境，2009年12月31日離境，期間臨時(shí)離境28天 D、Y國(guó)丁，2009年3月1日入境，2010年3月1日離境，期間臨時(shí)離境100天1張某為一家報(bào)社財(cái)經(jīng)專欄撰稿，該稿件以連載形式刊登，8月刊登3次，9月刊登2次，每次收入600元，報(bào)社代扣代繳張某個(gè)人所得稅的下列方法中，正確的是（）A、按每次支付的金額600元分別計(jì)算繳納 B、以每月支付金額為一次計(jì)算繳納C、以達(dá)到扣除標(biāo)準(zhǔn)的累計(jì)支付金額為一次計(jì)算繳納 D、以連載完成后支付的總額為一次計(jì)算繳納1某作家的一篇小說在一家日?qǐng)?bào)上連載兩個(gè)月，第一個(gè)月月末報(bào)社支付稿酬2000元，第二個(gè)月月末報(bào)社支付稿酬5000元，該作價(jià)所獲稿酬應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元 A、728 B、784 C、812 D、8681根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人取得的下列各項(xiàng)收入中，需繳納個(gè)人所得稅的是（）A、離退休人員從社保部門領(lǐng)取的養(yǎng)老金 B、個(gè)人取得的先進(jìn)職工獎(jiǎng)勵(lì) C、個(gè)人取得的保險(xiǎn)賠償D、個(gè)人提取由單位和個(gè)人共同繳納的住房公積金1下列項(xiàng)目中，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的是（）A、個(gè)人為他人提供擔(dān)保獲得的報(bào)酬 B、提供專利權(quán)而取得的報(bào)酬C、個(gè)人將自己的文字作品手稿原件拍賣所得 D、高校教授受出版社委托進(jìn)項(xiàng)身高取得的報(bào)酬1張某于2013年3月取得特許權(quán)使用費(fèi)收入3000元，4月取得特許權(quán)使用費(fèi)收入4500元，根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度規(guī)定，張某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元 A、1160 B、1200 C、1340 D、15001王教授受某出版社委托，為該出版社即將出版的一本專業(yè)書籍審稿，從出版社取得報(bào)酬5000元，該筆報(bào)酬在繳納個(gè)人所得稅時(shí)適用的稅目是（）A、工資薪金所得 B、勞務(wù)報(bào)酬所得 C、稿酬所得 D、特許權(quán)使用費(fèi)所得1個(gè)人取得的特許權(quán)經(jīng)濟(jì)賠償收入，按照（）稅目繳納個(gè)稅A、偶然所得 B、特許權(quán)使用費(fèi)所得 C、勞務(wù)報(bào)酬所得 D、其他所得1在個(gè)人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)目中，適用加成征收的是（）A、財(cái)產(chǎn)租賃所得 B、特許權(quán)使用費(fèi)所得 C、稿酬所得 D、勞務(wù)報(bào)酬1中國(guó)公民王某2013年4月取得季度獎(jiǎng)3000元，當(dāng)月工資為4800元，則王某本月應(yīng)納個(gè)人所得稅為（）元 A、0 B、325 C、425 D、445 個(gè)人所得稅法規(guī)定，自行申報(bào)納稅時(shí)在中國(guó)境內(nèi)兩處或兩處以上取得應(yīng)納稅所得的，其納稅地點(diǎn)的選擇是（）A、收入來源地 B、稅務(wù)局指定地點(diǎn) C、納稅人戶籍所在地 D、納稅人選擇一地申報(bào)納稅2作家馬某2010年12月從某電視劇制作中心取得劇本使用費(fèi)50000元，關(guān)于馬某該項(xiàng)收入計(jì)繳個(gè)人所得稅的下列表述中，正確的是（）A、應(yīng)按“稿酬所得”計(jì)繳個(gè)稅B、應(yīng)按“工資、薪金所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅 C、應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅 D、應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅2根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度規(guī)定，個(gè)人轉(zhuǎn)讓房屋所得應(yīng)適用的稅目是（）A、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 B、特許權(quán)使用費(fèi)所得 C、偶然所得 D、勞務(wù)報(bào)酬所得2下列應(yīng)稅項(xiàng)目中，按月計(jì)算征收個(gè)人所得稅的是（）A、股息、紅利所得 B、稿酬所得C、工資、薪金所得 D、特許權(quán)使用費(fèi)所得2根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度規(guī)定，下列個(gè)人所得稅中應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是（）A、財(cái)產(chǎn)租賃所得 B、退休工資 C、保險(xiǎn)賠償 D、國(guó)債利息2根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是（）A、加班工資 B、獨(dú)生子女補(bǔ)貼 C、差旅費(fèi)津貼 D、國(guó)債利息收入2張某按市場(chǎng)價(jià)格出租住房，2013年10月取得出租住房的租金收入為3000元，當(dāng)月發(fā)生的準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額合計(jì)為200元，修繕費(fèi)用300元，均取得合法票據(jù)，張某2013年10月份出租房屋應(yīng)納（）個(gè)人所得稅 A、190 B、170 C、380 D、540 42根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于所得來源地確定的下列表述中不正確的是（）A、財(cái)產(chǎn)租賃所得，以財(cái)產(chǎn)所有人居住地作為所得來源地 B、生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，以生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)地作為所得來源地 C、特許權(quán)使用費(fèi)所得。已知偶然所得適用的個(gè)人所得稅稅率為20%。錢某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為（）元A、1840 B、1600 C、2000 D、48005根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個(gè)人所得中免征個(gè)人所得稅的是（）A、勞動(dòng)分紅 B、出版科普讀物的稿酬所得C、年終獎(jiǎng)金 D、轉(zhuǎn)讓自用6年唯一家庭生活住房所得5王某2013年8月份取得稿酬所得20000元，講課費(fèi)收入4000元，已知稿酬所得適用個(gè)人所得稅稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%，勞務(wù)報(bào)酬所得適用個(gè)人所得稅稅率為20%。11月為一家培訓(xùn)機(jī)構(gòu)授課2次，每次收入1000元。（）【答案】對(duì)由于個(gè)人所得項(xiàng)目不同，適用的稅率不同，納稅人可以考慮將某種類型的所得轉(zhuǎn)化成其他類型的所得，以此來降低適用稅率來進(jìn)行納稅籌劃。 【答案】A計(jì)算個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人在華居住天數(shù)時(shí)，對(duì)臨時(shí)離境應(yīng)視同在華居住，不扣減其在華居住的天數(shù)，這里所說的臨時(shí)離境，是指()。%%%% 【答案】B1按照《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，個(gè)人所得稅的納稅人按（）兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，分為居民納稅人和非居民納稅人兩類。（）【答案】對(duì)職工個(gè)人取得的半年獎(jiǎng)應(yīng)與當(dāng)月的工資、薪金所得分開計(jì)稅?！敬鸢浮垮e(cuò)個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得籌劃時(shí)，應(yīng)避免由于各年所得額變化過大，使個(gè)別年份適用的稅率過高，從而加重稅收負(fù)擔(dān)。（）【答案】錯(cuò)不適用附加減出費(fèi)用的個(gè)人，工資、薪金所得計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)費(fèi)用減除標(biāo)準(zhǔn)為（）【答案】D1納稅人的勞務(wù)報(bào)酬所得，屬于同一事項(xiàng)連續(xù)取得收入的（）。 000元時(shí)，允許從收入中扣除800元的費(fèi)用，當(dāng)每次收入在4 000元以上的，允許從收入中扣除收入的30%。【答案】D1某中國(guó)公民，因向甲出版社投稿，一次性獲得稿酬收入3000元，則其計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，稿酬所得的應(yīng)納稅所得額為（）。 【答案】AB1下列各項(xiàng)所得不納入個(gè)人的工資、薪金所得，不征收個(gè)人所得稅的是（）。（）【答案】對(duì)站在納稅籌劃的角度，進(jìn)行公益性捐贈(zèng)時(shí)，納稅人打算對(duì)外捐多少，應(yīng)當(dāng)取決于本期取得的收入。 、利息、紅利所得 【答案】C單位與職工解除勞動(dòng)合同而支付的一次性補(bǔ)償金，如果低于當(dāng)?shù)厣夏昶骄べY（）倍，免予征收個(gè)人所得稅。（4）6月6日因購(gòu)物取得一張發(fā)票，中獎(jiǎng)1000元；6月8日又因購(gòu)物取得發(fā)票，中獎(jiǎng)200元。（3）張某4月份轉(zhuǎn)讓著作外文翻譯出版權(quán)取得收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。（4）李某轉(zhuǎn)讓商鋪應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。所有稅費(fèi)支出均取得合法憑證。(5)10月將自有的一項(xiàng)非職務(wù)專利技術(shù)提供給境外某公司使用，一次性取得特許權(quán)使用費(fèi)收入60 000元，該項(xiàng)收入已在境外繳納個(gè)人所得稅7 800元。(3)計(jì)算從公安部門獲得的獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅?！菊_答案】(1)3—12 月工薪收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=[（84002000）20%375]10=9050（元）(2)轉(zhuǎn)讓房屋所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=（）20%=（元）(3)從公安部門獲得的獎(jiǎng)金免征個(gè)人所得稅。 下列關(guān)于財(cái)產(chǎn)租賃所得的表述，說法正確的是（）。 根據(jù)最新稅法的相關(guān)規(guī)定，個(gè)人所得稅工資、薪金的計(jì)算適用（）。 某外籍專家在我國(guó)境內(nèi)一大型國(guó)有企業(yè)工作，月工資為30000元人民幣，則其每月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額為()元。該作家三個(gè)月所獲稿酬應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。該設(shè)計(jì)師應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。1下列關(guān)于所得來源的確定，說法錯(cuò)誤的是（）。、補(bǔ)貼下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅居民納稅人的是()。，應(yīng)視作另一次稿酬所得計(jì)征個(gè)人所得稅，以每次連載的收入為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅 ，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次 ，以每次收入為一次下列關(guān)于次的規(guī)定中，說法正確的有（）。 、薪金所得 1根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，個(gè)人發(fā)生的下列公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)支出，準(zhǔn)予稅前全額扣除的有（）。 1根據(jù)個(gè)人所得稅的規(guī)定：下列屬于免稅項(xiàng)目的有（）。 下列各項(xiàng)中，符合我國(guó)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定的是（）。個(gè)人退職后6個(gè)月內(nèi)又再次任職的，對(duì)個(gè)人已經(jīng)繳納個(gè)人所得稅的退職費(fèi)收入，不再與再次任職取得的工資薪金所得合并計(jì)算補(bǔ)繳個(gè)人所得稅。（）對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利，應(yīng)按“工資、薪金”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。（）1個(gè)人通過非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng)，在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，準(zhǔn)予按應(yīng)納稅所得額的30%在稅前扣除。但個(gè)人領(lǐng)取時(shí)，則應(yīng)征收個(gè)人所得稅。1張某購(gòu)買家電后取得商家開具的單張發(fā)票，刮開發(fā)票后發(fā)現(xiàn)中獎(jiǎng)1000元。 、特許權(quán)使用費(fèi)應(yīng)納個(gè)人所得稅（）元。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第（1）~（4）小題：、孫某出版中篇小說應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅的說法，不正確的是（）。 中國(guó)公民張某系自由職業(yè)者。(3)6月份從境內(nèi)上市的A公司取得股息所得16000元，從非上市的B公司取得股息所得7000元。 、張某提供繪畫收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。區(qū)分混合與兼營(yíng)行為的關(guān)鍵：；，發(fā)生在同一項(xiàng)業(yè)務(wù)中和同一對(duì)象身上；選項(xiàng)A，家居城銷售窗簾并負(fù)責(zé)安裝，是增值稅混合銷售，不交營(yíng)業(yè)稅；選項(xiàng)B、C、D，納稅主體是營(yíng)業(yè)稅納稅人，并且針對(duì)同一項(xiàng)業(yè)務(wù)同一個(gè)對(duì)象，都屬于營(yíng)業(yè)稅混合銷售，應(yīng)當(dāng)交營(yíng)業(yè)稅。4.【正確答案】：C 【答案解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅的征收范圍。【該題針對(duì)“混合銷售和兼營(yíng)行為”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】6.【正確答案】：B 【答案解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算。應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅=［（6030）＋（4525）］5%＝（萬元）。該銀行應(yīng)當(dāng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額為（6+2）5％=（萬元）=4000元。11.【正確答案】：B 【解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅營(yíng)業(yè)額。選項(xiàng)B中每月營(yíng)業(yè)額應(yīng)當(dāng)是5000～20000元；選項(xiàng)C中，達(dá)到起征點(diǎn)的營(yíng)業(yè)額應(yīng)全額繳稅，而不是超過起征點(diǎn)部分繳稅；選項(xiàng)D中，營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)只針對(duì)個(gè)人，而不是所有納稅人。15.【正確答案】：B 【答案解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅的混合銷售行為。融資租賃屬于“金融保險(xiǎn)業(yè)”，裝卸搬運(yùn)屬于“交通運(yùn)輸業(yè)”，雜技表演屬于“文化體育業(yè)”稅目。該運(yùn)輸公司10月份應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅＝（250000＋35200＋3800020000）3%＝9096（元）19.【正確答案】：C 【答案解析】：本題考核教育費(fèi)附加的征收比率。二、多項(xiàng)選擇題1.【正確答案】：ABCD 【答案解析】：本題考核城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人。3.【正確答案】：ABCD 【答案解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅的基本原理。5.【正確答案】：ABD 【答案解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅的納稅期限。7.【正確答案】：ABC 【答案解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅交通運(yùn)輸業(yè)稅目。9.【正確答案】：BD 【答案解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】10.【正確答案】：ACD 【答案解析】：本題考核金融保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的確定。12.【正確答案】：AC 【答案解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅的混合銷售。14.【正確答案】：BCD 【答案解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。選項(xiàng)A，屬于文化體育業(yè)，稅率3%；選項(xiàng)B、C、D屬于娛樂業(yè)，執(zhí)行5%20%的幅度稅率。按照稅法規(guī)定，納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)價(jià)格明顯偏低而無正當(dāng)理由的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)按順序核定計(jì)稅依據(jù)，組價(jià)公式是最后使用的一個(gè)方法?！驹擃}針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】三、判斷題1.【正確答案】：Y.【答案解析】： 【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】2.【正確答案】：Y 【答案解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間?！驹擃}針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】4.【正確答案】：N 【答案解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。6.【正確答案】：N 【答案解析】：?jiǎn)挝灰猿邪⒊凶?、掛靠方式?jīng)營(yíng)的，承包人發(fā)生應(yīng)稅行為：（1）以發(fā)包人名義對(duì)外經(jīng)營(yíng)并由發(fā)包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任的，以發(fā)包人為納稅人；（2）否則以承包人為納稅人?！驹擃}針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】9.【正確答案】：N 【答案解析】：本題考核城建稅的計(jì)稅依據(jù)。11.【正確答案】：N 【答案解析】：本題考核無形資產(chǎn)投資的營(yíng)業(yè)稅有關(guān)規(guī)定。【該題針對(duì)“城建稅的稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】13.【正確答案】：Y 【答案解析】：本題考核“文化體育業(yè)”稅目的規(guī)定。15.【正確答案】：N 【解析】：考核營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)。由受托方代收代繳消費(fèi)稅的，應(yīng)代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅按受托方所在地適用稅率計(jì)算。轉(zhuǎn)讓房屋應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅 ＝(3020)5％＝(萬元)?！驹擃}針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】四、不定項(xiàng)選擇題【正確答案】：B 【答案解析】：建筑安裝工程應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅＝100（1－40%）3%＝（萬元）、【正確答案】：C 【答案解析】：承建商品樓應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅＝（8400＋80）3%＝（萬元）、【正確答案】：A 【答案解析】：預(yù)收款方式出售寫字樓應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅＝24005%＝120（萬元）該建筑公司應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅合計(jì)＝