【正文】 ④設(shè)置承諾業(yè)務(wù)的金額限額并注意使承諾客戶所處行業(yè)和地區(qū)分散化。商業(yè)銀行的咨詢業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行向工商企業(yè)、政府或個人提供所需信息并獲得咨詢費收入的一種表外業(yè)務(wù)。股票指數(shù)期貨（stock index futures）的交易對象是股票市場的價格指數(shù)，可用來規(guī)避股市波動的系統(tǒng)風(fēng)險。在這種情況下銀行顯然面臨信用風(fēng)險。這種業(yè)務(wù)通常涉及三方當(dāng)事人：開證行、客戶和受益人。A．對 B．錯答案：對。A．對 B．錯答案：對，是利用自身在票據(jù)發(fā)行中的優(yōu)勢幫助客戶售出短期票據(jù)以實現(xiàn)籌集資金的目的。A．期權(quán) B．期貨C．遠(yuǎn)期利率協(xié)議 D．互換答案：ABCD,正確的有（）。A．可以使金額等于遠(yuǎn)期利率協(xié)議之名義本金額 B．只能減少市場風(fēng)險而不能將其完全消除C．期貨支付可以從遠(yuǎn)期交易中獲得補(bǔ)償，不會對銀行的流動資金造成壓力 D．可以完全消除銀行的市場風(fēng)險答案：B《巴塞爾協(xié)議》中信用風(fēng)險轉(zhuǎn)換系數(shù)為100%的有（）。表外業(yè)務(wù)雖不列入資產(chǎn)負(fù)債表中，但其隨時都可轉(zhuǎn)化為真實負(fù)債或資產(chǎn)，故同樣存在清償風(fēng)險、市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、結(jié)算風(fēng)險和流動性風(fēng)險。其專業(yè)人才結(jié)構(gòu)包括：⑴開拓型人才。實踐上證明表外業(yè)務(wù)監(jiān)管能保證銀行機(jī)構(gòu)的穩(wěn)定，從而使銀行表外業(yè)務(wù)健康快速發(fā)展。而金融市場趨向完善發(fā)達(dá)大大降低了交易成本,籌資者便樂于繞過銀行,直接從金融市場以較低成本融資。如在承諾類表外業(yè)務(wù)中,如果客戶最終沒有向銀行提出借款的要求,那么銀行無需動用營運資金而獲得承諾費。八十年代以來,伴隨著金融創(chuàng)新的浪潮,西方發(fā)達(dá)國家商業(yè)銀行的表外業(yè)務(wù)發(fā)展迅速。提高信息披露標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格信息披露程序，提高信息披露的質(zhì)量。（一）建立、健全各項規(guī)章、制度和標(biāo)準(zhǔn)我國的表外業(yè)務(wù)在發(fā)展過程中始終存在法律、法規(guī)滯后于業(yè)務(wù)發(fā)展的情況?；蛘呖刂品椒ú贿m當(dāng)，最終只能是銀行自行承擔(dān)巨額損失。不僅加大了操作風(fēng)險，也加大了從業(yè)人員的道德風(fēng)險。其內(nèi)涵與中間業(yè)務(wù)基本相同。第三十五條（監(jiān)管措施）對不能滿足本指引及其他關(guān)于表外業(yè)務(wù)監(jiān)管要求的商業(yè)銀行，銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以要求其制定整改方案，責(zé)令限期改正，并視情況采取相應(yīng)的監(jiān)管措施。第四章 信息披露第二十六條（信息披露內(nèi)容）商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照會計準(zhǔn)則、監(jiān)管規(guī)定以及委托協(xié)議的約定對表外業(yè)務(wù)情況進(jìn)行信息披露。第十七條（關(guān)聯(lián)交易）商業(yè)銀行與其關(guān)聯(lián)機(jī)構(gòu)之間的表外業(yè)務(wù)合作應(yīng)嚴(yán)格遵循關(guān)聯(lián)交易和內(nèi)部交易管理有關(guān)規(guī)定，并按照商業(yè)原則進(jìn)行業(yè)務(wù)合作，交易價格應(yīng)當(dāng)以市場價格為基礎(chǔ)。第七條（合規(guī)管理部門）商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)確定合規(guī)部門負(fù)責(zé)表外業(yè)務(wù)合規(guī)審查，將全部表外業(yè)務(wù)納入合規(guī)管理。代理投融資服務(wù)類業(yè)務(wù)指商業(yè)銀行根據(jù)客戶委托，為客戶提供投融資服務(wù)但不承擔(dān)代償責(zé)任、不承諾投資回報的表外業(yè)務(wù)，包括但不限于委托貸款、委托投資、代客非保本理財、代客交易、代理發(fā)行和承銷債券等。第十七條 商業(yè)銀行經(jīng)營表外業(yè)務(wù)形成的墊款應(yīng)當(dāng)納入表內(nèi)相關(guān)業(yè)務(wù)科目核算和管理。第二條 本指引所稱表外業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行所從事的，按照現(xiàn)行的會計準(zhǔn)則不記入資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)，不形成現(xiàn)實資產(chǎn)負(fù)債，但能改變損益的業(yè)務(wù)。第十四條 商業(yè)銀行經(jīng)營金融衍生交易類業(yè)務(wù)應(yīng)設(shè)定所能承擔(dān)的整體風(fēng)險限額和每一種業(yè)務(wù)的風(fēng)險限額，并根據(jù)不同業(yè)務(wù)明確各部門和各級交易人員的交易敞口頭寸、期限及止損等權(quán)限。擔(dān)保承諾類業(yè)務(wù)包括擔(dān)保類、承諾類等按照約定承擔(dān)償還責(zé)任的業(yè)務(wù)。第二章治理架構(gòu)第五條（董事會、監(jiān)事會和高管層職責(zé)）商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立表外業(yè)務(wù)管理的治理架構(gòu)。對需要設(shè)定風(fēng)險限額的表外業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)設(shè)定相應(yīng)的風(fēng)險限額。未經(jīng)總行授權(quán)，分支機(jī)構(gòu)不得銷售任何第三方產(chǎn)品。對代理投融資服務(wù)類、中介服務(wù)類，重點監(jiān)測操作風(fēng)險、聲譽(yù)風(fēng)險，關(guān)注業(yè)務(wù)操作規(guī)范、客戶投訴、金融消費者保護(hù)等情況。一、表外業(yè)務(wù)概述表外業(yè)務(wù)（off—balancesheetactivities，簡稱OBS）是指不列入商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)，但有可能在財務(wù)報表腳注中進(jìn)行反映的交易活動。同時表外業(yè)務(wù)與傳統(tǒng)存貸業(yè)務(wù)相比，具有較高的技術(shù)含量和較高的風(fēng)險。第三對已識別的風(fēng)險無法做到準(zhǔn)確評估和有效控制，監(jiān)控手段、措施不適當(dāng)，不能發(fā)揮作用。有的商業(yè)銀行對業(yè)務(wù)人員的培訓(xùn)達(dá)不到要求。但規(guī)范相對寬松，具體披露事項的披露細(xì)節(jié)性要求也不夠明確，有待于進(jìn)一步完善。一旦被擔(dān)保方違約，銀行必須代為履約，可能因此遭受損失，而更多的情況是轉(zhuǎn)化為銀行對被擔(dān)保方的一種追索權(quán)。商業(yè)銀行通過新的表外業(yè)務(wù)發(fā)展可獲得較高的規(guī)模經(jīng)濟(jì)報酬。存在開展表外業(yè)務(wù)金融的內(nèi)在驅(qū)動力（2）非銀行機(jī)構(gòu)間的競爭加劇二戰(zhàn)以后,西方各國對商業(yè)銀行經(jīng)營的限制較嚴(yán),而對非銀行金融機(jī)構(gòu)的限制卻放松,這就使得各種非銀行金融機(jī)構(gòu)在50年代大量出現(xiàn)。另一方面,因表外業(yè)務(wù)發(fā)展太快,金融當(dāng)局尚來不及準(zhǔn)確評價其風(fēng)險及可能產(chǎn)生的影響,因而尚無明確的管理方針和措施,寬松的環(huán)境孕育了表外業(yè)務(wù)。由于大部分表外業(yè)務(wù)，尤其是融投資中介和金融衍生工具等業(yè)務(wù)，均具有高科技、高智力、高風(fēng)險的性質(zhì)，必須涉及專深的業(yè)務(wù)知識和豐富的操作經(jīng)驗，因此，西方商業(yè)銀行都很重視培養(yǎng)和擁有一大批高層次的專門人才。西方國家商業(yè)銀行在積極開拓表外業(yè)務(wù)的過程中，逐步認(rèn)識并注重該項業(yè)務(wù)的風(fēng)險性及其強(qiáng)化管理的重要性。A．交易雙方在金融市場上有不同的信用等級，進(jìn)而產(chǎn)生了融資時的比較優(yōu)勢 B．必須有在期限和金額上存在相同利益而對貸款需求相反的交易雙方 C．存在利率差異 D．能使雙方都獲益答案：A，正確的有（）。A．判斷表外業(yè)務(wù)的運用會在銀行經(jīng)營中產(chǎn)生什么風(fēng)險 B．找出引起這些風(fēng)險的原因C．判明自己所承受的表外業(yè)務(wù)風(fēng)險屬于何種具體形態(tài) D．對表外業(yè)務(wù)風(fēng)險進(jìn)行有效管理答案：AB（）。A．對 B．錯答案：對。A．對 B．錯答案：對，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)采用浮動利率，以使合同利率與市場利率相一致，以此規(guī)避由于利率變化而給銀行可能帶來的損失。一般來說商業(yè)信用證業(yè)務(wù)不會大量占用銀行自有資金，但可以收取手續(xù)費，是銀行獲取收益的一條重要途徑；同時，進(jìn)口商所交納的押金在減小信用證風(fēng)險的同時也為銀行提供了一定量的流動資金來源。此外還可以提高流動性較差、變現(xiàn)成本較高的資產(chǎn)的流動性。金融期貨按照交易對象的不同，可分為貨幣期貨、利率期貨和股票指數(shù)期貨三類。通過該業(yè)務(wù)，客戶可以進(jìn)行一些自身沒有能力完成或雖能完成但成本顯著太高的財產(chǎn)管理業(yè)務(wù)，銀行可以發(fā)揮自身在財務(wù)管理和信用服務(wù)等方面的優(yōu)勢，擴(kuò)大經(jīng)營，增加盈利。（2）承諾業(yè)務(wù)：① 對客戶的資信及財務(wù)狀況進(jìn)行適當(dāng)調(diào)查。（3）貸款銷售及資產(chǎn)證券化：① 對市場條件進(jìn)行仔細(xì)的調(diào)查，并征詢專家的意見。風(fēng)險價值是指在一定時段內(nèi)，按照一定的概率進(jìn)行計算，銀行的資產(chǎn)組合頭寸可能出現(xiàn)的最大損失量。7．什么是遠(yuǎn)期利率協(xié)議？為什么說遠(yuǎn)期利率協(xié)議只涉及名義本金？答：遠(yuǎn)期利率協(xié)議是指買賣雙方名義上同意從未來某一商定的日期開始，在某一特定的時間內(nèi)借貸一筆利率固定的款項，其數(shù)額確定，具體貨幣表示名義本金。貨幣互換（currency swaps）指互換雙方按約定匯率在期初交換兩種不同的貨幣本金并按預(yù)先規(guī)定的期限進(jìn)行本金互換，同時在合約規(guī)定的時間內(nèi)支付以即期匯率用互換后得到的貨幣幣種計算的利息。一般來說備用信用證用于進(jìn)行金融擔(dān)保和履約擔(dān)保或運用于并購活動中。A．對 B．錯答案：對四、計算題1．答：：見下表。A．對 B．錯答案：錯，它是指銀行將具有共同特征的流動性較差的一組盈利資產(chǎn) 如貸款集中起來，以此為基礎(chǔ)發(fā)行具有投資特征的證券的行為。A．貸款承諾 B．商業(yè)信用證 C．銀行承兌匯票 D．票據(jù)發(fā)行便利答案：AD，銀行可以采取的措施主要包括（）。A．貿(mào)易融通業(yè)務(wù) B．金融保證業(yè)務(wù) C．結(jié)算業(yè)務(wù)D．派生產(chǎn)品業(yè)務(wù)答案：ABD（）。其風(fēng)險的最大特點是潛伏性、杠桿性強(qiáng)，一般不反映在表內(nèi)，但這些潛在風(fēng)險因交易量倍增而累積，隨時可能轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實風(fēng)險，一旦爆發(fā)出來就會給金融業(yè)造成巨大損失甚至致命打擊。主要從事業(yè)務(wù)組合和市場一般戰(zhàn)略分析；作為戰(zhàn)略選擇的收購分析；不同收購類型的價值創(chuàng)造分析和收購的價值鏈分析；跨國收購的障礙分析等，從而對收購的目標(biāo)公司作出審慎分析和評價。傳統(tǒng)的金融產(chǎn)品主要有三類：債務(wù)或利率，外匯或匯率，股票或股價指數(shù)；金融衍生產(chǎn)品也可概括為三大類：期貨（Futures)、期權(quán)(Options)和掉期(Swap)，但是金融工程師卻可以在這些基礎(chǔ)上，通過各種派生技術(shù)進(jìn)行組合設(shè)計，構(gòu)造出品種繁多，特性各異的金融衍生產(chǎn)品：首先，衍生產(chǎn)品與傳統(tǒng)基礎(chǔ)工具組合，如期權(quán)衍生產(chǎn)品與基礎(chǔ)工具可以衍生出貨幣期權(quán)（Currency Options）、利率期權(quán)（Interest Rate Options）、指數(shù)期權(quán)（Index Options）等亞品種衍生物，而像指數(shù)期權(quán)這一門類，在美國就又有石油指數(shù)期權(quán)、金銀指數(shù)期權(quán)、標(biāo)準(zhǔn)普爾500種股票指數(shù)期權(quán)等形形色色、數(shù)不勝數(shù)的品種；其次，衍生產(chǎn)品之間再組合，構(gòu)造出“再衍生工具”，例如期貨和期權(quán)組合構(gòu)造出“期貨期權(quán)”（Future Options）,掉期與期權(quán)組合構(gòu)造出“掉期期權(quán)”（Swaption）。最近幾年來，不僅各種非銀行機(jī)構(gòu)介入商業(yè)銀行貸款資產(chǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)域，而且由于電腦網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展，使傳統(tǒng)式分行網(wǎng)絡(luò)在金融服務(wù)傳遞渠道中的作用減弱，通訊公司和軟件公司也可參與銀行業(yè)務(wù)，一些國家的制造商和零售商通過內(nèi)部銀行直接向消費者提供消費信貸和信用卡產(chǎn)品，爭奪銀行部分零售服務(wù)客戶。這取決于銀行預(yù)測客戶將來需求狀況或違約的概率的能力。另外日本商業(yè)銀行從八十年代中期開展表外業(yè)務(wù)以來,表外業(yè)務(wù)每年以４０%左右的速度增長。此外，還應(yīng)加強(qiáng)和其他金融機(jī)構(gòu)和各相關(guān)部門的信息的溝通和交流，建立關(guān)聯(lián)企業(yè)貸款管理信息共享平臺，加強(qiáng)對關(guān)聯(lián)交易、關(guān)聯(lián)互保等市場風(fēng)險的有效約束，防止“多頭”授信和過度貸款情況的發(fā)生。（二）充分發(fā)揮會計的核算和監(jiān)督作用，使其能反映和監(jiān)督銀行表外業(yè)務(wù)表外業(yè)務(wù)的確認(rèn)、計量與報告問題是傳統(tǒng)的會計理論無法解決的。難以保持審計的獨立性。如何對表外業(yè)務(wù)風(fēng)險進(jìn)行有效管理，在利用其為銀行增加可用資金和收入來源的同時有效防范其帶來的潛在損失，是商業(yè)銀行發(fā)展表外業(yè)務(wù)必須著力解決的問題。與商業(yè)銀行傳統(tǒng)的表內(nèi)業(yè)務(wù)相比，表外業(yè)務(wù)有以下幾個顯著特點：對自身資本金利用較少、業(yè)務(wù)靈活自由，受限制較少、報表反映不全，透明度差及金融杠桿性高，高收益與高風(fēng)險并存等。第三十七條（解釋權(quán)）本指引由國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)解釋。定期信息披露是指根據(jù)監(jiān)管規(guī)定或表外業(yè)務(wù)產(chǎn)品說明書、協(xié)議約定的間隔期定期披露相關(guān)信息。第十九條（統(tǒng)計與信息系統(tǒng)）商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立覆蓋所有表外業(yè)務(wù)的全口徑統(tǒng)計制度，制定全行統(tǒng)一的統(tǒng)計標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)各類表外業(yè)務(wù)的規(guī)模、復(fù)雜程度和風(fēng)險狀況，可以指定各類表外業(yè)務(wù)的風(fēng)險管理部門。第四條（原則）商業(yè)銀行開展表外業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：（一）全覆蓋原則。風(fēng)險監(jiān)管第二十條 商業(yè)銀行應(yīng)按照報送非現(xiàn)場監(jiān)管報告書的時間要求向中國人民銀行報告各類表外業(yè)務(wù)經(jīng)營情況，報表格式由中國人民銀行統(tǒng)一制定。第四條 承諾類業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行在未來某一日期按照事先約定的條件向客戶提供約定的信用業(yè)務(wù)，包括貸款承諾等。第十一條 商業(yè)銀行經(jīng)營擔(dān)保和承諾類業(yè)務(wù)可采用收取保證金等方式降低風(fēng)險。第二篇：商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險管理指引商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險管理指引（修訂征求意見稿）第一章 總 則第一條（制定依據(jù)）為加強(qiáng)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)管理，根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》等有關(guān)法律法規(guī)，制定本指引。商業(yè)銀行開辦表外業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)堅持風(fēng)險為本、審慎經(jīng)營的理念，堅持合規(guī)管理、風(fēng)險管理優(yōu)先。第十三條（政策制度）商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)針對表外業(yè)務(wù)特點制定相應(yīng)的政策制度。參與主體包括客戶、資金使用方、合作金融機(jī)構(gòu)等。出現(xiàn)重大事件、風(fēng)險事件的，應(yīng)當(dāng)及時報告。由于表外業(yè)務(wù)在一定程度上是暫時的，它在一定條件下會轉(zhuǎn)變?yōu)橘Y產(chǎn)業(yè)務(wù)和負(fù)債業(yè)務(wù)而在資產(chǎn)負(fù)債表中得到反映。任意降低收費標(biāo)準(zhǔn)甚至不收取費用。無法對客戶進(jìn)行有效的信用評估。此外，部分崗位人員不具備與風(fēng)險防范和內(nèi)部控制相適應(yīng)的能力。，明確表外業(yè)務(wù)核算對象監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)對表外業(yè)務(wù)進(jìn)行統(tǒng)一分類，規(guī)定統(tǒng)一的會計核算方法，核算體系應(yīng)實現(xiàn)如下目標(biāo)：真實、正確、全面反映表外業(yè)務(wù)的活動；適應(yīng)表外業(yè)務(wù)發(fā)展的特點；直觀反映風(fēng)險；與國際慣例接軌。（二）表外業(yè)務(wù)的分類通行的做法是