【正文】 企業(yè)經(jīng)營賦予了稅的概念和意識，僅僅代表有了一個好的基礎，但如何取得好的經(jīng)營效果，重點要解決“知行合一”的問題，并懂得“知易行難”。在增值稅制度下，“以票控稅”是靈魂，通過增值稅發(fā)票的管理，清晰并明確上下游之間的價值交互，實現(xiàn)合理賦稅。但問題是這種免稅也是遵循“價值鏈”的邏輯，包括了銷項和進項。但從全球?qū)嵺`看，金融業(yè)“營改增”無疑是一道難題，我國也不例外?！盃I改增”的實施，一是有利于完善稅制，消除重復征稅；二是有利于社會專業(yè)化分工，有利于社會生產(chǎn)要素的優(yōu)化配置，調(diào)整生產(chǎn)經(jīng)營結構；三是有利于降低企業(yè)稅收成本，增強企業(yè)發(fā)展活力；四是有利于優(yōu)化投資、消費和出口結構，促進國民經(jīng)濟協(xié)調(diào)發(fā)展。發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)中票頭套印的是全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章，采用紅色熒光油墨印刷，在紫外錢燈發(fā)票鑒別儀照射下呈洋紅色反應。A縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力B以外購的沙、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰C典當業(yè)銷售死當物品 D建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的沙、土、石料83一般納稅人提供財政部和國家稅務總局規(guī)定的特定應稅服務，可以選擇適用____計稅，但一經(jīng)選擇，______內(nèi)不得變更。46企業(yè)如果發(fā)生銷貨退回行為，應按規(guī)定（B）A對開發(fā)票 B開具紅字發(fā)票 C不做處理 D把增值稅發(fā)票退回重開47企業(yè)應在增值稅專用發(fā)票開具之日起（D）日內(nèi)申請認證。（1+稅率）稅率B應扣繳稅額=接受方支付的價款247。第四篇：營改增單選題1住建部于2016年2月19日發(fā)布了《住房城鄉(xiāng)建設部辦公廳關于做好建筑業(yè)營改增建設工程計價依據(jù)調(diào)整準備工作的通知》（建辦標[2016]4號）。舉例來說，一位消費者買房子之后，成本價是100萬，但花了50萬進行裝修，出售之后，這些裝修費用都沉淀在房子中，等出手的時候這部分資金能抵扣嗎？如果抵扣的話，又是否算折舊？這都需要細則來確定。無論是制造業(yè)、商業(yè)等原增值稅納稅人，還是營改增試點納稅人，都可抵扣新增不動產(chǎn)所含增值稅。試點范圍：兩大產(chǎn)業(yè)、十個細分行業(yè)，具體包括： 《湖北關于營業(yè)稅改征增值稅試點有關事項公告》（2012年8月21日）明確我省試點范圍為：陸路運輸服務業(yè)、水路運輸服務業(yè)、航空運輸服務業(yè)、管道運輸服務業(yè)、研發(fā)和技術服務業(yè)、信息技術服務業(yè)、文化創(chuàng)意服務業(yè)、物流輔助服務業(yè)、有形動產(chǎn)租賃服務業(yè)和鑒證咨詢服務業(yè)實施營業(yè)稅改征增值稅試點改革。營改增從稅制上解決了企業(yè)長期以來存在的“大而全”、“小而全”問題，不少企業(yè)主動將一些生產(chǎn)性服務業(yè)務轉(zhuǎn)為向外部發(fā)包，部分生產(chǎn)性服務業(yè)逐步從制造業(yè)中分離出來。——在擴大國內(nèi)需求方面，營業(yè)稅改征增值稅消除了重復/ 13征稅，對投資者而言，將減輕其用于經(jīng)營性或資本性投入的中間產(chǎn)品和勞務的稅收負擔，相當于降低投入成本，增加投資者剩余，有利于擴大投資需求；對生產(chǎn)者和消費者而言，在生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)消除重復征稅因素后，商品和勞務價格中的稅額減少，可以相應增加生產(chǎn)者和消費者剩余，有利于擴大有效供給和消費需求。同時，出口適用零稅率是國際通行的做法，但由于我國服務業(yè)適用營業(yè)稅，在出口時無法退稅，導致服務含稅出口。營業(yè)稅是對提供應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)所取得的營業(yè)額征稅，增值稅是對在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額征稅，兩者產(chǎn)生了差異。具體行業(yè)包括交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、郵電通訊業(yè)、文化體育業(yè)、金融保險業(yè)、娛樂業(yè)、服務業(yè)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)。五是我國在國際財經(jīng)事務中的話語權不斷提高。尤其此次全面推開營改增強調(diào)了所有行業(yè)稅負只減不增，不僅僅體現(xiàn)了更加積極財政政策下的減稅政策的落實，更為重要的是，也對于降低企業(yè)運行成本具有非常重要的意義。2016年3月5日，李克強總理在政府工作報告中明確提出2016年全面實施營改增。2016年3月18日召開的國務院常務會議決定，自2016年5月1日起，中國將全面推開營改增試點，將建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務業(yè)全部納入營改增試點。例如，此次將不動產(chǎn)納入抵扣范圍，將為以往已經(jīng)納入營改增試點范圍的所有行業(yè)帶來稅負的減輕，這些行業(yè)的稅負下降在前期減負基礎上，還將進一步下降。樓繼偉說，回顧“十二五”時期特別是近年來的財政工作，必須強化大局觀念和宏觀思維，從黨和國家事業(yè)發(fā)展的實際需要出發(fā)，著眼全局，統(tǒng)籌當前和長遠，發(fā)揮好參謀助手作用，促進經(jīng)濟社會持續(xù)健康發(fā)展。其中交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、郵電通訊業(yè)和文化體育業(yè)適用3%的稅率，娛樂業(yè)適用5%～20%的稅率不等，其他行業(yè)適用5%的稅率。繳納營業(yè)稅的企業(yè)從增值稅一般納稅人那里購買貨物或接受勞務供應，交/ 13納的增值稅進項稅額是不能抵扣的，而要按著提供應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)所取得的營業(yè)額計算交納營業(yè)稅，每道流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)都要交稅。與其他對服務業(yè)課征增值稅的國家相比，我國的服務出口由此易在國際競爭中處于劣勢——營業(yè)稅、增值稅分治不利于稅收征管?！诟纳仆赓Q(mào)出口方面，營業(yè)稅改征增值稅將實現(xiàn)出口退稅由貨物貿(mào)易向服務貿(mào)易領域延伸，形成出口退稅寬化效應，增強服務貿(mào)易的國際競爭力；貨物出口也將因外購生產(chǎn)性勞務所含稅款可以納入抵扣范圍，形成出口退稅深化效應，有助于進一步拓展貨物出口的市場空間?！龠M企業(yè)經(jīng)營業(yè)態(tài)創(chuàng)新。節(jié)點安排：l 10月31日以前完成試點行業(yè)征管系統(tǒng)的升級、征管干部的培訓以及其他相關的準備工作l 11月30日以前完成試點企業(yè)的模擬空轉(zhuǎn)準備工作 l 12月1日正式實現(xiàn)新舊稅制的轉(zhuǎn)換 l 2013年實現(xiàn)新稅制的正常申報/ 13改革影響：——本省試點改革影響?，F(xiàn)在二手房交易要繳哪些稅？目前二手房交易需要繳納的各項稅費包括營業(yè)稅、個人所得稅、土地增值稅、印花稅、城建稅、教育附加稅、地方附加稅和契稅等。上海財經(jīng)大學公共經(jīng)濟與管理學院教授胡怡建認為，到底是增是減需視不同情況而定，并不能簡單斷言二手房交易的稅負一定是提高還是降低。其中，（A）為建筑業(yè)征增值稅稅率。（1稅率）稅率C應扣繳稅額=接受方支付的價款（1+稅率）247。A45 B60 C90 D18048簽訂材料合同時，關于發(fā)票條款應注意的問題不包括（D）A明確按規(guī)定提供發(fā)票的義務 B明確供應商提供發(fā)票的時間C明確供應商資質(zhì)及所能提供發(fā)票的類型和稅率 D明確發(fā)票金額49如果增值稅一般納稅人將購進的貨物用于（A），其進項稅額準予抵扣A對外投資 B集體福利 C個人消費 D免稅項目50商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售(C)可以開具增值稅專用發(fā)票A煙、酒 B食品 C勞保服裝、鞋帽 D化妝品51適用一般計稅方法的試點納稅人，2016年5月1日后取得并在會計制度上按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動產(chǎn)在建工程，其進項稅額應自取得之日起分2年從銷項稅額中抵扣，第一年抵扣比例為（），第二年抵扣比例為（B）。（A）A簡易計稅方法，36個月 B簡易計稅方法，24個月C一般計稅方法，24個月 D一般計稅方法，36個月84一般納稅人提供財政部和國家稅務總局規(guī)定的特定應稅服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經(jīng)選擇，（C）內(nèi)不得變更。C有無色熒光防偽標記。經(jīng)過3年的試點工作，取得了預期的效果，截至2015年底，“營改增”累計減稅6412億元，試點行業(yè)稅負整體下降32%，約97%的試點納稅人實現(xiàn)稅負下降或持平。從目前頒布的相關制度看，仍存在“不盡人意”和“有待完善”的地方，需要在未來的實踐中不斷總結并加以完善，其內(nèi)在原因是增值稅邏輯與金融業(yè)態(tài)存在一定的“不兼容”問題。因此，在抵扣的過程中，需要有一個“免稅屬性”管理意識和模式，確保分門別類的管理，避免串項。這種管理邏輯同樣適用于企業(yè)內(nèi)部，企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營管理也需要在流程之間，部門之間清晰并明確價值的創(chuàng)造與轉(zhuǎn)移，只有這樣才能夠獎優(yōu)罰劣，撥亂反正。一方面，要加強對稅收基本原理的學習與理解，增進對商業(yè)運作理論的研究與認識，理順以價值流為核心的“營改增”經(jīng)營邏輯，并將其融入企業(yè)運營的血脈中。問題的關鍵是理解現(xiàn)代社會管理的基本邏輯以及與企業(yè)經(jīng)營管理的關系?！耙云笨囟悺眴栴}。第五，“營改增”的原則是“不增加”，因此，對于原來免稅業(yè)務的政策不變。保險業(yè)要站在全面深化改革的高度，從適應和助力“新常態(tài)”出發(fā)，強化做好“營改增”的責任意識，提升服務社會的能力。2012年，為了推動我國經(jīng)濟的持續(xù)、協(xié)調(diào)和健康發(fā)展，施行積極性財政政策，并加快調(diào)整并優(yōu)化稅制，實行結構性減稅政策，我國全面啟動了“營改增”試點工作。B有紅色熒光防偽標記。 82一般納稅人生產(chǎn)下列哪項貨物，不可按簡易辦法依照3%的征收率計算繳納增值稅的是（B）。D以上都不對。 30境外單位或者個人在境內(nèi)提供應稅服務，在境內(nèi)未設有經(jīng)營機構的，扣繳義務人應扣繳稅額：(A)A應扣繳稅額=接受方支付的價款247。但從另外一個角度講，這實際上是在鼓勵企業(yè)購買不動產(chǎn)進行稅前抵扣，反倒會擴大需求，對二三線城市而言有利于去庫存，對一線城市的房價理論上有推升作用。營業(yè)稅比較簡單，就是根據(jù)營業(yè)額為稅基征稅，但增值稅涉及到抵扣的問題。屆時，現(xiàn)行營業(yè)稅納稅人將全部改征增值稅，其中，建筑業(yè)和房地產(chǎn)業(yè)適用11%稅率，金融業(yè)和生活服務業(yè)適用6%稅率。2012年8月21日，《湖北關于營業(yè)稅改征增值稅試點有關事項公告》也明確為12月1日完成稅制轉(zhuǎn)換工作。——促進生產(chǎn)性服務業(yè)從制造業(yè)中分離。同時，分工會加快生產(chǎn)和流通的專業(yè)化發(fā)展，推動技術進步與創(chuàng)新，增強經(jīng)濟增長的內(nèi)生動力。比如，由于企業(yè)外購服務所含營業(yè)稅無法得到抵扣，企業(yè)更愿意自行提供所需服務而非外購服務，導致服務生產(chǎn)內(nèi)部化，不利于服務業(yè)的專業(yè)化細和服務外包的發(fā)展。營業(yè)稅改征增值稅的必要性——營業(yè)稅存在重復征稅。營業(yè)稅營業(yè)稅是對在境內(nèi)提供應稅勞務以及銷售不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的單位和個人征收的一個稅種。四是財政管理穩(wěn)步加強。他說，此次全面推開營改增特殊的時間窗口，是在中國經(jīng)濟穩(wěn)增長、調(diào)結構的關鍵時期。2014年1月1日起，將鐵路運輸和郵政服務業(yè)納入營業(yè)稅改征增值稅試點，至此交通運輸業(yè)已全部納入營改增范圍。其中，建筑業(yè)和房地產(chǎn)業(yè)稅率確定為11%，金融業(yè)和生活服務業(yè)則確定為6%。張斌強調(diào)，“除了原材料之外就是固定資產(chǎn)投資，但是我們原來的增值稅只允許機器設備進行抵扣。必須強化創(chuàng)新意識和改革精神，處理好政府與市場的關系，有所為有所不為，突出財政的公共性并根據(jù)公共性的層次完善體制機制。除鐵道部門、各銀行總行、各保險公司總公司集中繳納的營業(yè)稅部分歸國稅局征收外，其他部分屬于地稅部門征收，歸省及以下地方所有。增值稅是只對增值額那部分征稅，這樣就比增值稅納稅人無形中多交了一些稅。從稅收征管的角度看，兩套稅制并行造成了稅收征管實踐中的一些困境?！诖龠M社會就業(yè)方面，以服務業(yè)為主的第三產(chǎn)業(yè)容納的就業(yè)人群要超過以制造業(yè)為主的第二產(chǎn)業(yè)，營業(yè)稅改征增值稅帶來的產(chǎn)業(yè)結構優(yōu)化效應，將對就業(yè)崗位的增加產(chǎn)生結構性影響；隨著由于消除重復征稅因素帶動的投資和消費需求的擴大，將相應帶來產(chǎn)出拉動型就業(yè)增長。據(jù)統(tǒng)計，今年上半年，新辦試點企業(yè)8779戶，主要集中在文化創(chuàng)意服務、鑒證咨詢服務，以及研發(fā)和技術服務等新興產(chǎn)業(yè)領域。據(jù)省國稅局巡視員、武漢市政府參事覃先文預測，實施“營改增”，湖北省將減稅約40億元，其中武漢約減營業(yè)稅24億元，減少的稅收將轉(zhuǎn)變?yōu)槠髽I(yè)的利潤，成為助推試點行業(yè)以及相關行業(yè)做大做強、轉(zhuǎn)型升級的“營養(yǎng)”和動力。其中，營業(yè)稅（不含附加稅）稅率為5%。另外，營業(yè)稅的增收有的免收，有的全額增收，有的差額征收，增值稅是搞一刀切還是跟營業(yè)稅一樣，根據(jù)不同情況來確定是征是免，這也是影響稅負的一大要素。A B C D 2（D）起，全面推開營改增試點，將建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務業(yè)納入試點范圍。稅率D應扣繳稅額=接受方支付的價款稅率31開票子系統(tǒng)在打印發(fā)票時，將發(fā)票上的發(fā)票代碼、（D）、金額、稅額、開票日期、購方稅號、銷方稅號經(jīng)加密形成密文打印在發(fā)票上。A50%，50% B60%，40% C40%, 60% D不動產(chǎn)不能抵扣52采購員在收貨時驗票付款環(huán)節(jié)中驗票主要內(nèi)容包括（D）A票面信息和合同信息是否一致 B金額是否正確C發(fā)票類型是否和合同要求一致 D驗證密文內(nèi)容53受票方利用他人虛開的專用發(fā)票，向稅務機關申報抵扣稅款進行偷稅的，應當依照《中華人民共和國稅收征收管理法》及有關規(guī)定追繳稅款，處以偷稅數(shù)額（D）以下的罰款。A12個月 B1年 C36個月 D2年85一般納稅人提供應稅服務適用（B）計稅。即在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)的中間采用無色熒光油墨套印國家稅務總局監(jiān)制字樣和左右兩邊的花紋圖案、用肉眼是看不見的，用紫外線燈發(fā)票鑒別儀器照射呈洋或紅色熒光反應。在前期試點的基礎上，黨的十八屆三中全會決定要求：改革稅制，