【正文】 在些基礎(chǔ)上，對(duì)離任者本人做出客觀、公正的評(píng)價(jià)，并提出表彰、獎(jiǎng)勵(lì)或處罰的建議。業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的目的在于：一是確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)者守法經(jīng)營(yíng)（遵守法律和企業(yè)規(guī)章制度等）；二是促使經(jīng)營(yíng)者努力經(jīng)營(yíng)，確保公司資產(chǎn)的保值增值。（一）提高對(duì)經(jīng)營(yíng)者的物質(zhì)激勵(lì)水平，使經(jīng)營(yíng)者獲得與他們的責(zé)任和貢獻(xiàn)相符的報(bào)酬一是根據(jù)國(guó)家關(guān)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)分配收入和物質(zhì)激勵(lì)的政策要求，運(yùn)用調(diào)整工資結(jié)構(gòu)（提高職務(wù)工資的比例）、完成經(jīng)營(yíng)成果目標(biāo)兌現(xiàn)、專(zhuān)項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)和風(fēng)險(xiǎn)抵押加倍獎(jiǎng)勵(lì)（完不成經(jīng)營(yíng)目標(biāo)則沉沒(méi)）等方式拉開(kāi)與普通職工的差距，增強(qiáng)對(duì)經(jīng)營(yíng)者的物質(zhì)激勵(lì)力度；對(duì)易于定量考核、管理規(guī)范的多種經(jīng)營(yíng)企業(yè)或主體單位經(jīng)營(yíng)者，對(duì)國(guó)家控股的股份制企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理者可以探索實(shí)行年薪制等分配方式，體現(xiàn)收入靠貢獻(xiàn)、升降看業(yè)績(jī)的原則，真正實(shí)現(xiàn)獎(jiǎng)勤罰懶、獎(jiǎng)優(yōu)罰劣，建立符合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)律的分配體系。但是，據(jù)中國(guó)企業(yè)聯(lián)合會(huì)、中國(guó)企業(yè)家協(xié)會(huì)在全國(guó)范圍內(nèi)組織的千家國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)問(wèn)卷的資料顯示，影響我國(guó)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者隊(duì)伍建設(shè)的主要因素中，%。根據(jù)美國(guó)心理學(xué)家馬斯洛的需要層次理論，對(duì)職工（包括經(jīng)營(yíng)者）進(jìn)行物質(zhì)激勵(lì)的同時(shí)，還應(yīng)對(duì)其進(jìn)行精神激勵(lì)。造成國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)者激勵(lì)約束機(jī)制低效和失靈的原因，筆者認(rèn)為，主要包括如下幾個(gè)方面。假設(shè)國(guó)資委的工作人員都沒(méi)有私心，是人民利益的忠實(shí)代表，但在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，被選拔出來(lái)的國(guó)有企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者，首先是以一個(gè)“經(jīng)濟(jì)人”的身份出現(xiàn)，作為稀缺的異質(zhì)型人力資本所有者，其在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中是以自身利益最大化為目標(biāo)，這與國(guó)有資本增值和利潤(rùn)最大化的目標(biāo)并非總是一致的，這使得國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)者存在著“道德風(fēng)險(xiǎn)”和“逆向選擇”的可能，這嚴(yán)重影響了國(guó)有企業(yè)運(yùn)行效率的健康發(fā)展。我國(guó)應(yīng)從中國(guó)國(guó)情出發(fā)，大力宣傳提倡經(jīng)營(yíng)者為社會(huì)作出貢獻(xiàn)，逐步在整個(gè)社會(huì)培養(yǎng)起尊重企業(yè)家的良好風(fēng)尚。而且由于股權(quán)過(guò)于分散，使股東一般不可能聯(lián)合起來(lái)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)者施加影響，導(dǎo)致股東對(duì)公司經(jīng)營(yíng)者約束的弱化。而我國(guó)國(guó)企經(jīng)營(yíng)者的年薪平均只有300(〕美元左右。因此，依據(jù)企業(yè)的業(yè)績(jī)決定控制權(quán)的授予與否、何時(shí)授予、授予多少也就形成了一種激勵(lì)機(jī)制。第四，企業(yè)的外部約束機(jī)制尚未完善，證券市場(chǎng)、經(jīng)營(yíng)者市場(chǎng)、企業(yè)兼并機(jī)制等外部約束機(jī)制雖在逐步建立，但力量仍然微弱，約束力度不足。由于我國(guó)股票一級(jí)市場(chǎng)和二級(jí)市場(chǎng)存在巨大差價(jià)，高級(jí)治理人員持有公司的股份，幾乎不用付出努力就可以獲得利益，這對(duì)于年薪報(bào)酬較低的高級(jí)治理人員來(lái)說(shuō)，是相當(dāng)豐厚的。另外，激勵(lì)和約束機(jī)制的失靈，也導(dǎo)致了“在職消費(fèi)”、“隱性收入”等畸形激勵(lì)的發(fā)展。當(dāng)公司對(duì)經(jīng)營(yíng)者的評(píng)價(jià)傾向于短期目標(biāo)時(shí)，經(jīng)營(yíng)者為了快速突出自己的工作成績(jī)，可能會(huì)傾向于那些短期內(nèi)會(huì)帶來(lái)好處，但不利于公司長(zhǎng)期發(fā)展的計(jì)劃。有研究表明，在我國(guó)國(guó)有企業(yè)相當(dāng)一部分控制權(quán)已掌握在 經(jīng)理人員手中的情況下，國(guó)有資產(chǎn)之所以沒(méi)有像東歐、俄羅斯那樣快速流失，一個(gè)重要的原因就是黨組織集中控制著對(duì)國(guó)有企業(yè)經(jīng)理人員的任免和激勵(lì)。第二，切實(shí)規(guī)范股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層的職權(quán)，使經(jīng)營(yíng)決策 權(quán)、經(jīng)營(yíng)管理權(quán)、經(jīng)營(yíng)監(jiān)督權(quán)相互分離，形成制衡。激勵(lì)和約束機(jī)制失靈是由以下原因造成的。新加坡101577美元。（四）企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督與約束機(jī)制企業(yè)通過(guò)規(guī)范治理達(dá)到權(quán)力制衡，但我國(guó)目前由于治理不規(guī)范，公司內(nèi)部 監(jiān)督弱化，而且由于職務(wù)交叉，易于“合謀”形成“內(nèi)部人控制”。第四，國(guó)家法規(guī)規(guī)定，上市公司高級(jí)治理人員在任職期間不能通過(guò)二級(jí)市場(chǎng)買(mǎi)賣(mài)本公司股票。年薪制在一定程度上把經(jīng)營(yíng)者的收入與企業(yè)績(jī)效緊密聯(lián)系在一起，從而提高了經(jīng)營(yíng)者的工作積極性。應(yīng)當(dāng)建立合理的企業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)，促進(jìn)資產(chǎn)所有者對(duì)經(jīng)營(yíng)者進(jìn)行有效約束；切實(shí)規(guī)范股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層的職權(quán)，使其相互制衡；建立健全長(zhǎng)期有效的與現(xiàn)代企業(yè)制度相適應(yīng)的激勵(lì)與約束機(jī)制；規(guī)范和加強(qiáng)企業(yè)黨組織對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的監(jiān)督與約束。我們來(lái)看一看目前國(guó)內(nèi)國(guó)有上市企業(yè)的情況。獎(jiǎng)金與經(jīng)營(yíng)者的業(yè)績(jī)緊密相關(guān)，有一定的風(fēng)險(xiǎn)，也有較強(qiáng)的激勵(lì)作用，但易 引起短期行為。但國(guó)家并非一個(gè)人格化代表，國(guó)家必須委托特定自然人來(lái)經(jīng)營(yíng)國(guó)有企業(yè)，這樣就不可避免產(chǎn)生國(guó)有企業(yè)所有權(quán)的虛置情況。經(jīng)營(yíng)者的貨幣收人與一般職工差別不大，而職位報(bào)酬相對(duì)于一般 職工而言則是高標(biāo)準(zhǔn)的，如高級(jí)住房、轎車(chē)、公費(fèi)旅游、公費(fèi)娛樂(lè)等，經(jīng)營(yíng)者 的貨幣收人加上公費(fèi)旅游、公款吃喝以及尋租行為獲得的收人之后，竟高于一 般職工實(shí)際收人幾十倍。第三，從內(nèi)部約束機(jī)制看，國(guó)有企業(yè)內(nèi)部未能建立有效的經(jīng)營(yíng)者約束機(jī)制。首 先，要轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的思維定勢(shì)，把監(jiān)督約束思維轉(zhuǎn)變?yōu)榧?lì)約束思維，把短期的 激勵(lì)約束思維轉(zhuǎn)變?yōu)殚L(zhǎng)期的激勵(lì)約束思維。在這種關(guān)系中，由于委托人和代理人都是“有限理性”的“經(jīng)濟(jì)人”，雙方無(wú)可避免地存在著由于目標(biāo)不一致而產(chǎn)生的利益沖突。國(guó)有企業(yè)從產(chǎn)權(quán)上講，本質(zhì)上屬全體人民所有，具有高度社會(huì)性，因而客觀上決定國(guó)有企業(yè)的所有權(quán)只能由國(guó)家政府代表全體人民行使。年薪制在一定程度上把經(jīng)營(yíng)者的收入與企業(yè)績(jī)效緊密聯(lián)系在一起，從而提高了經(jīng)營(yíng)者的工作積極性。第四，國(guó)家法規(guī)規(guī)定，上市公司高級(jí)治理人員在任職期間不能通過(guò)二級(jí)市場(chǎng)買(mǎi)賣(mài)本公司股票。應(yīng)當(dāng)建立合理的企業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)，促進(jìn)資產(chǎn)所有者對(duì)經(jīng)營(yíng)者進(jìn)行有效約束；切實(shí)規(guī)范股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層的職權(quán)，使其相互制衡；建立健全長(zhǎng)期有效的與現(xiàn)代企業(yè)制度相適應(yīng)的激勵(lì)與約束機(jī)制；規(guī)范和加強(qiáng)企業(yè)黨組織對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的監(jiān)督與約束。通過(guò)《公司法》、《會(huì)計(jì)法》等法律約束，建立規(guī)范的公司章程、內(nèi)部管理制度、財(cái)務(wù)制度及相應(yīng)的人事、投資審批制度也可以控制經(jīng)營(yíng)者的權(quán)力。而且經(jīng)營(yíng)者的收人與貢獻(xiàn)沒(méi)有真正掛鉤，必然導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)企業(yè)的權(quán)責(zé)失衡，干好干壞一個(gè)樣，不利于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。根據(jù)我國(guó)目前的情況，主要包括三個(gè)方面:一股東大會(huì)是公司的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，重大經(jīng)營(yíng)決策必須由股東大會(huì)決定，并建立股東大會(huì)對(duì)董事會(huì)的質(zhì)詢(xún)、調(diào)查和罷免制度。當(dāng)然，作為公司制企業(yè)中的黨組織，不能像傳統(tǒng)企業(yè)制度中的黨委那樣對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理起主導(dǎo)作用，而應(yīng)按照《公司法》和相關(guān)規(guī)定，對(duì)企業(yè)黨組織進(jìn)行正確的定位，規(guī)范和加強(qiáng)其對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人員的監(jiān)督和約束。企業(yè)的發(fā)展，固然與經(jīng)營(yíng)者自身的人力資本存量的大小有關(guān)，但更為重要的是企業(yè)能否采取合理的制度安排，從而使經(jīng)營(yíng)者的創(chuàng)新潛力得以最大限度地發(fā)揮以服務(wù)于企業(yè)的利潤(rùn)最大化的目標(biāo)。企業(yè)的外部約束機(jī)制尚未完善，證券市場(chǎng)、經(jīng)營(yíng)者市場(chǎng)、企業(yè)兼并機(jī)制等外部約束機(jī)制雖在逐步建立，但力量仍然微弱。（三）強(qiáng)化對(duì)國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的外部約束機(jī)制強(qiáng)化對(duì)國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的外部約束機(jī)制，應(yīng)從以下幾方面入手：首先，健全與之相關(guān)的法律體系，對(duì)經(jīng)營(yíng)者的法律約束是最基本的也是最直接的。因此，強(qiáng)化國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)者激勵(lì)約束機(jī)制對(duì)國(guó)有企業(yè)的改革和發(fā)展具有積極的作用：可以增強(qiáng)經(jīng)營(yíng)者搞好搞活企業(yè)的責(zé)任感；能夠充分調(diào)動(dòng)經(jīng)營(yíng)者的積極性和創(chuàng)造性；有利于經(jīng)營(yíng)者樹(shù)立清正廉潔的作風(fēng)；有助于經(jīng)營(yíng)者團(tuán)結(jié)職工在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中拼搏。因此，在經(jīng)營(yíng)者報(bào)酬計(jì)劃中，一部分收入是按經(jīng)營(yíng)者過(guò)去的業(yè)績(jī)來(lái)確定，這部分稱(chēng)為基本工資，為鼓勵(lì)經(jīng)營(yíng)者將來(lái)做得更好，其收入的一部分與公司將來(lái)一個(gè)時(shí)期或若干時(shí)期的業(yè)績(jī)相聯(lián)系，這部分收入分別稱(chēng)為年終獎(jiǎng)金和遠(yuǎn)期收入。２．建立決策失誤責(zé)任追究制度。二是召開(kāi)民主生活會(huì)，開(kāi)展批評(píng)和自我批評(píng)；三是堅(jiān)持職工代表大會(huì)民主評(píng)議經(jīng)營(yíng)管理者制度，加強(qiáng)民主評(píng)議和監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的民主決策和科學(xué)管理。堅(jiān)持“先審計(jì)，后離任”，是搞好離任審計(jì)的前提。通過(guò)相互信任，坦誠(chéng)相待，及時(shí)溝通，營(yíng)造一種團(tuán)結(jié)、和諧的工作環(huán)境，增強(qiáng)凝聚力和歸屬感。（二）約束機(jī)制不健全責(zé)任機(jī)制不健全,仍存在“負(fù)盈不負(fù)虧”現(xiàn)象；在職消費(fèi)處于無(wú)控制狀態(tài)；企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制不完善；強(qiáng)化國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)者激勵(lì)約束機(jī)制的對(duì)策。綜上所述，在國(guó)企改革中，我們應(yīng)對(duì)國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)者激勵(lì)約束機(jī)制進(jìn)行理論和實(shí)踐上的探索，努力尋求一種適合我國(guó)國(guó)情、“企情”和“人情”的經(jīng)營(yíng)者激勵(lì)約束機(jī)制，將企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果在所有者與經(jīng)營(yíng)者之間進(jìn)行最優(yōu)分配，最大限度地降低監(jiān)督成本，盡量避免國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)者敗德行為和逆向選擇問(wèn)題的出現(xiàn)，充分激發(fā)經(jīng)營(yíng)者的創(chuàng)新潛能和工作熱情，從而使國(guó)有企業(yè)擺脫困境，走上健康、快速的發(fā)展之路。筆者認(rèn)為，采用哪一種或哪幾種，應(yīng)根據(jù)企業(yè)自身的實(shí)際情況而定。如年薪制在實(shí)際執(zhí)行過(guò)程中，往往基本薪金比例較大，而風(fēng)險(xiǎn)收入比例較小，達(dá)不到對(duì)經(jīng)營(yíng)者激勵(lì)的效果；風(fēng)險(xiǎn)收入是以為單位的，造成經(jīng)營(yíng)者為追求短期利益，而犧牲企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展。當(dāng)雙方存在著因目標(biāo)不一致而產(chǎn)生的利益沖突時(shí)，代理人為追求自身的利益而損害委托人利益，便產(chǎn)生了代理問(wèn)題。在建立報(bào)酬激勵(lì)機(jī)制的同時(shí)，必須規(guī)范經(jīng)營(yíng)者在職消費(fèi)，把一些具有合理性的在職消費(fèi)轉(zhuǎn)變?yōu)楹戏ㄐ缘氖杖?，如個(gè)人接待費(fèi)用、業(yè)務(wù)用車(chē)費(fèi)用、通訊費(fèi)用等。其二，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)作用未能有效發(fā)揮。1998年亞洲一些主要城市的高級(jí)經(jīng)理年薪為:香港146304美元。但若分析經(jīng)營(yíng)者的實(shí)際所得，可能既有工資(或年薪)和獎(jiǎng)金、津貼等顯性收人。第二，從經(jīng)營(yíng)者產(chǎn)生氣制來(lái)看，企業(yè)經(jīng)理市場(chǎng)只在小范圍內(nèi)存在，還未正式形成統(tǒng)一、開(kāi)放的經(jīng)理市場(chǎng)。第一，高級(jí)治理人員持股比例偏低，不能產(chǎn)生有效的激勵(lì)作用。這就是我國(guó)國(guó)有企業(yè)中代理問(wèn)題的現(xiàn)狀。股東在與經(jīng)營(yíng)者簽約時(shí)，很難將所有可能發(fā)生的情況都考慮進(jìn)去，因而無(wú)法訂立完善的合同來(lái)限制經(jīng)營(yíng)者的越軌行為。通常認(rèn)為只有高報(bào)酬才能實(shí)現(xiàn)對(duì)企 業(yè)經(jīng)營(yíng)者的有效激勵(lì)，但經(jīng)營(yíng)者還有對(duì)社會(huì)地位和聲望這種無(wú)形收益的追求。實(shí)踐證明，股權(quán)過(guò)于分散