【正文】 銀行卡業(yè)務(wù)的聯(lián)網(wǎng)通用、聯(lián)合發(fā)展，對(duì)改善我國(guó)銀行卡受理環(huán)境，促進(jìn)銀行卡業(yè)務(wù)的更快發(fā)展和人民生活質(zhì)量的提高發(fā)揮了積極作用。據(jù)統(tǒng)計(jì)，我國(guó)居民3個(gè)月內(nèi)平均用卡次數(shù)為2次。被訪者最關(guān)心的ATM受理問(wèn)題是ATM的安全問(wèn)題、“吞卡”問(wèn)題，各占被調(diào)查者的1/3以上?；臼鞘巧鐣?huì)上工作人員所持卡項(xiàng)。中國(guó)銀聯(lián)等有關(guān)組織正在加快推進(jìn)銀行卡芯片化。隨著刷卡環(huán)境的不斷改善和人們消費(fèi)觀念的日益更新，刷卡消費(fèi)已成為很多人的首選。是一種具有轉(zhuǎn)賬結(jié)算、存取現(xiàn)金、購(gòu)物消費(fèi)等功能的信用工具，它還附加了轉(zhuǎn)賬、買基金、炒股等眾多理財(cái)?shù)裙δ?，還提供了大量增值服務(wù)。會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熟悉財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，做到自己在處理各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)知法依法、知章循章，依法把關(guān)守口，同時(shí)還要進(jìn)行法規(guī)的宣傳，提高法制觀念。（四）“法、范”結(jié)合，建立健全會(huì)計(jì)職業(yè)道德評(píng)價(jià)體系。財(cái)會(huì)信息涵蓋一個(gè)單位整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各個(gè)環(huán)節(jié)的方方面面，會(huì)計(jì)報(bào)表是綜合反映一個(gè)單位經(jīng)濟(jì)運(yùn)行和財(cái)務(wù)狀況與經(jīng)營(yíng)成果的數(shù)字報(bào)告。為此，需要財(cái)會(huì)人員不斷學(xué)習(xí)，經(jīng)常充電，力戒浮躁，努力提升自身的業(yè)務(wù)水準(zhǔn)。（二）從眾心理。一、調(diào)查的基本情況為了把握第一手資料，筆者于2010年針對(duì)會(huì)計(jì)職業(yè)道德評(píng)價(jià)的相關(guān)問(wèn)題進(jìn)行了一次問(wèn)卷調(diào)查。這幾年財(cái)會(huì)領(lǐng)域?yàn)榱吮M快與國(guó)際接軌，其政策法規(guī)和制度安排不斷朝著“自主”的方向變化和調(diào)整，因而，相當(dāng)部分財(cái)會(huì)人員認(rèn)為，抓住這一過(guò)渡時(shí)期的“機(jī)遇”大搞一把無(wú)礙，等到規(guī)范定型后再循規(guī)蹈矩不遲。（二）熟悉法規(guī)。從服務(wù)的類型上看有三個(gè)方面：一是政策服務(wù)、二是資金服務(wù)、三是管理服務(wù)。（三）榜樣示范。只有建立了這個(gè)出發(fā)點(diǎn)，才會(huì)勤奮、努力鉆研業(yè)務(wù)技術(shù)，使自己的知識(shí)和技能適應(yīng)具體從事的會(huì)計(jì)工作的要求。泄密，是一種不道德行為，會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)確立泄露商業(yè)秘密為大忌的觀念，對(duì)于自己知悉的內(nèi)部機(jī)密，在任何時(shí)候、任何情況下都嚴(yán)格保守，不能隨意向外界泄露商業(yè)秘密。易用是借記卡越來(lái)越受歡迎的原因之一。由于個(gè)人財(cái)富日益增長(zhǎng)和資本市場(chǎng)不斷發(fā)展，集儲(chǔ)蓄、投資、融資和財(cái)富管理為一體的個(gè)人綜合理財(cái)業(yè)務(wù)將成為未來(lái)個(gè)人銀行業(yè)務(wù)發(fā)展的主要方向。五：調(diào)查結(jié)果總體概括：通過(guò)對(duì)不同年齡、不同收入群體的調(diào)查，了解比較全面的調(diào)查結(jié)果。在調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，持卡人擔(dān)心最多的安全問(wèn)題是密碼被人偷窺、夜間ATM取款被搶。按發(fā)卡量計(jì)算，全國(guó)平均約 3人就擁有一張銀行卡，但事實(shí)上40％以上的持卡人處于被動(dòng)用卡狀態(tài)。在美國(guó)、香港等銀行卡業(yè)務(wù)發(fā)達(dá)地區(qū)，貸記卡的比例超過(guò)80％。二、申請(qǐng)信貸業(yè)務(wù)的用途：該戶審請(qǐng)貸款用于超市經(jīng)營(yíng)，用他人之名貸款13筆，金額20萬(wàn)元，分別是：（詳見附表）。雖然聯(lián)網(wǎng)通用工程初見成效，但“連通”不代表“暢通”。被訪者最關(guān)心的POS受理問(wèn)題是POS機(jī)分布問(wèn)題，%的被訪者認(rèn)為POS的布放應(yīng)更廣泛，以方便刷卡消費(fèi)。工行在全國(guó)來(lái)說(shuō)，擁有23萬(wàn)家營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，其中很多網(wǎng)點(diǎn)，大都配備了自動(dòng)柜員機(jī)。隨著競(jìng)爭(zhēng)的加劇和市場(chǎng)細(xì)分的發(fā)展，聯(lián)名卡將得到進(jìn)一步發(fā)展。雖然目前中國(guó)人均銀行卡持有率、銀行卡消費(fèi)占社會(huì)零售總額比例等指標(biāo)遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于發(fā)達(dá)和中等發(fā)達(dá)國(guó)家市場(chǎng)，但中國(guó)經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展、個(gè)人收入水平提高、個(gè)人金融需求全面增加及結(jié)算觀念轉(zhuǎn)變等因素，將推動(dòng)中國(guó)的銀行卡業(yè)務(wù)高速發(fā)展。借記卡是由發(fā)卡機(jī)構(gòu)發(fā)出并具有更多功能的ATM卡?？陀^公正。這樣，“道德法庭”才會(huì)顯示出強(qiáng)大的威辦。三、會(huì)計(jì)職業(yè)道德建設(shè)的措施在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，如何強(qiáng)化財(cái)會(huì)人員的職業(yè)道德建設(shè)，筆者認(rèn)為主要有以下幾個(gè)方面：（一）宣傳教育，花大力氣抓會(huì)計(jì)職業(yè)道德教育。財(cái)會(huì)工作以法律法規(guī)為指導(dǎo)，以會(huì)計(jì)處理為載體，涉及社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中的所有經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)和各色人等，財(cái)會(huì)員必須自覺遵守《會(huì)計(jì)法》和相關(guān)的會(huì)計(jì)規(guī)章制度，正確處理國(guó)家、集體和個(gè)人三者利益關(guān)系，把好關(guān)口，依法理財(cái)，當(dāng)一名合格的經(jīng)濟(jì)衛(wèi)士，做到“不唯上，不唯情（錢），只唯法”。（三）教育弊端。為保證調(diào)研結(jié)果的科學(xué)性和真實(shí)性，我設(shè)計(jì)的抽樣調(diào)查方案是：根據(jù)單位特點(diǎn)和調(diào)查需要，確立整體抽樣和分層抽樣相結(jié)合的抽樣調(diào)查方法。究其原因，主要有以下幾個(gè)方面：（一）認(rèn)識(shí)誤區(qū)。這是財(cái)會(huì)人員職業(yè)道德規(guī)范的首要前提。這是財(cái)會(huì)人員職業(yè)道德規(guī)范的時(shí)代要求。一家會(huì)計(jì)公司曾對(duì)美國(guó)經(jīng)濟(jì)、教育和政府等部門1000位著名人物進(jìn)行調(diào)查顯示：在美國(guó)，會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德水準(zhǔn)之高，僅次于神職人員。第三篇：會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德，是指會(huì)計(jì)人員在會(huì)計(jì)工作中應(yīng)當(dāng)遵循的道德規(guī)范，是會(huì)計(jì)工作規(guī)范的組成部分，也是會(huì)計(jì)人員的基本素質(zhì)之一。保守秘密。借記卡是由發(fā)卡機(jī)構(gòu)發(fā)出并具有更多功能的ATM卡。如招商銀行推出的“財(cái)富賬戶”，集資金調(diào)撥、投資和智能理財(cái)功能于一體，是集多卡統(tǒng)一管理和多通道金融投資功能的綜合性個(gè)人金融服務(wù)賬戶。這是本人需要填寫的。如各類醫(yī)院、火車站和長(zhǎng)途汽車站售票窗口、某些生活費(fèi)用繳費(fèi)處、統(tǒng)一結(jié)算的專業(yè)市場(chǎng)、商城、加油站、出租車、美容美發(fā)店等，POS機(jī)的普及率還不夠高，持卡人用卡結(jié)算受到了制約。l 百分之八十以上的人在選擇不同銀行的不同銀行卡時(shí)，最重要的影響因素是該銀行的服務(wù)質(zhì)量，改革開放以來(lái)，我國(guó)的銀行業(yè)蓬勃發(fā)展起來(lái)，大大小小的銀行如雨后春筍般的成立，銀行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)也愈來(lái)愈激烈，服務(wù)質(zhì)量已經(jīng)成為一個(gè)銀行是否生存的關(guān)鍵，只有服務(wù)質(zhì)量良好，為客戶利益著想的銀行才能立于不敗之地。（三）定位和發(fā)行。四、收入來(lái)源：張立場(chǎng)，從事超市生意，每年利潤(rùn)可達(dá)30萬(wàn)元，保證到期可歸還貸款本息，期限三年，經(jīng)實(shí)地調(diào)查，該戶信譽(yù)好，守法經(jīng)營(yíng)，我與客戶經(jīng)理張杰，主任智玉同意該戶規(guī)范手續(xù)。在央行和政府機(jī)構(gòu)對(duì)銀行卡市場(chǎng)進(jìn)行監(jiān)督調(diào)控的基礎(chǔ)上，銀聯(lián)也承擔(dān)起規(guī)范市場(chǎng)秩序，引導(dǎo)協(xié)調(diào)行業(yè)發(fā)展的職能。原因主要有兩個(gè)方面，一是各商業(yè)銀行爭(zhēng)相來(lái)大學(xué)校園中開展業(yè)務(wù)，通過(guò)學(xué)校方面為學(xué)生辦理了為數(shù)眾多的銀行卡。這些銀行卡，既包括全國(guó)性股份制商業(yè)銀行發(fā)行的卡，又包括地方性金融機(jī)構(gòu)發(fā)行的卡，還包括郵政、信用社這樣的銀行類金融機(jī)構(gòu)發(fā)