【正文】 〔5〕主要預算指標報告給董事會或上級主管部門，討論通過或駁回修改。ilǜ)預算,第八十六頁，共九十一頁。ng)在預算期內(nèi)期望值的一種預算編制方法。ngqī)預算與滾動預算：,第八十頁，共九十一頁。ngqī)預算與滾動預算：,第七十七頁，共九十一頁。ng)相應的支出方案，包括支出目的和預計支出數(shù)額等。 su224。 要求：據(jù)以確定管理費用預算。ng)預算與彈性預算〔業(yè)務量礎〕：,第六十七頁，共九十一頁。在方案期開始時，提供控制本錢所需要的數(shù)據(jù)；在方案期結(jié)束后，可用于評價(p237。,一、固定預算(y249。,一、固定(g249。務必(w249。 只要這些數(shù)量關系不變，彈性預算可以持續(xù)使用較長時期，不必每月重復編制。j236。,第五十一頁，共九十一頁。9月銷售20000件，10月銷售30000件，11月預計銷售40000件，12月預計銷售25000件。nmi224。,二、全面預算(y249。shǎo)為50000元。n)預算的編制,第三十八頁，共九十一頁。,二、全面預算(y249。 利用本期期初資產(chǎn)負債表、銷售、生產(chǎn)、資本等預算的有關數(shù)據(jù)加以調(diào)整編制。還款后，仍須保持最低現(xiàn)金余額，否那么，只能局部歸還借款。,“現(xiàn)金收入(shōur249。,〔七〕銷售及管理費預算 (Selling ＆ Administrative Expense Budget)： 銷售與管理費用包括除制造費用以外的其他所有費用，這些費用的預算編制(biānzh236。n)預算的編制,第二十六頁，共九十一頁。,二、全面預算(y249。,二、全面預算(y249。 主要內(nèi)容：銷售量、期初和期末存貨、生產(chǎn)量。c232。,按其涉及的業(yè)務活動領域劃分： 銷售預算、生產(chǎn)預算和財務預算。ng)程序可以協(xié)調(diào)各職能部門的預算，同時防止了上級管理機構(gòu)的主觀武斷，充分發(fā)揮各職能部門的主觀能動性，有利于預算的執(zhí)行。n)的編制,一、編制全面預算的原那么和程序 編制全面預算的原那么主要(zhǔy224。 su224。,一、全面預算管理的概念 全面預算管理是預算單位在預測和決策的根底上，圍繞經(jīng)營(jīngy237。nmi224。n)管理概述,主要內(nèi)容： 全面(qu225。n)預算管理的組織機構(gòu),1.設置預算管理(guǎnlǐ)委員會 2.預算管理委員會的構(gòu)成 3.預算管理委員會的主要職責 4.設置一個預算管理職能部門作為專門辦事機構(gòu),第七頁，共九十一頁。n)的編制,第十一頁，共九十一頁。,一、編制全面預算的原那么(n224。,二、全面預算(y249。,主要內(nèi)容： 銷量、單價和銷售收入。,〔二〕生產(chǎn)預算(Production Budget)： 作用(zu242。d249。預計材料(c225。)產(chǎn)量〞數(shù)據(jù)來自生產(chǎn)預算；單位產(chǎn)品人工工時和每小時人工本錢數(shù)據(jù)，來自標準本錢資料；人工總工時和人工總本錢，是在直接人工預算中計算出來的。,二、全面(qu225。,二、全面(qu225。差額為正，說明收大于支，現(xiàn)金有多余，可用于歸還過去向銀行取得的借款，或者用于短期投資；差額為負，說明支大于收，現(xiàn)金缺乏，要向銀行取得新的借款。,〔十〕資產(chǎn)負債表預算： 內(nèi)容、格式：與實際資產(chǎn)負債表的內(nèi)容、格式相同，只不過數(shù)據(jù)(sh249。,練習2：某廠生產(chǎn)A產(chǎn)品，2021年7個月的銷售預算如下：假設(jiǎsh232。)數(shù)及總數(shù)。n)的編制,第四十頁，共九十一頁。n)的編制,第四十三頁，共九十一頁。n)預算的編制,第四十六頁，共九十一頁。,現(xiàn)金(xi224。)。)的形式,第五十三頁，共九十一頁。ny236。 su224。ng)預算與彈性預算〔業(yè)務量礎〕：,第五十九頁，共九十一頁。n)與彈性預算(y249。d236。每個方案期結(jié)束后，需要編制本錢控制情況的報告，對各部門本錢預算執(zhí)行情況進行評價和考核。管理部門根據(jù)上年度的企業(yè)經(jīng)營目標(m249。n),第七十二頁，共九十一頁。n),第七十五頁，共九十一頁。ng 233。,三、定期(d236。nli224。o ch225。本章著重介紹全面預算管理概述、全面預算編制方法以及編制程序。ng)預算期材料采購數(shù)量和采購本錢。,四、概率(g224。,優(yōu)點： 綜合了各種變量樂觀、正常和悲觀等狀態(tài)(zhu224。n)與滾動預算(y249。ng)過程自動延伸，使預算期永遠保持在一年〔12個月〕，每過一個月份〔或季度〕，立即在期末增列一個月〔或季度〕的預算，逐期往后滾動。,二、零基預算(y249。)輕重緩急； 〔4〕能夠克服和鏟除較難識別的效勞性部門資金浪費的缺點。n),第七十頁，共九十一頁。n)與彈性預算(y249。,一、固定預算(y249。 su224。,優(yōu)點： 克服了固定預算法的缺點，不管實際業(yè)務量是多少(duōshǎo)，不必經(jīng)過計算即可找到與業(yè)務量相近的預算本錢，用以控制本錢比較方便；能夠使預算對實際執(zhí)行情況的評價與考核建立在更加客觀和可比的根底上。一般來說，可定在正常生產(chǎn)能力的70%~110%之間，或以歷史上最高業(yè)務量和最低業(yè)務量為其上下限。 su224。d236。ng)預算與彈性預算 零基預算 定期預算與滾動預算 概率預算,第三節(jié) 預算控制(k242。)30%，再次月收回(shōu hu237。nx237。,練習7：根據(jù)練習6的材料，假設該廠生產(chǎn)A產(chǎn)品120000件，生產(chǎn)B產(chǎn)品110000件，其實際(sh237。n)的編制,第四十一頁，共九十一頁。,二、全面預算(y249。,練習3：某廠生產(chǎn)B產(chǎn)品，2002年第二季度的銷售(xiāosh242。nmi224。n)的編制,第三十二頁，共九十一頁。期初“現(xiàn)金余額〞，是在編制預算時預計的；“銷貨現(xiàn)金收入(shōur249。)。j236。,〔四〕直接人工預算(Direct Labour Budget)： 作用： 用來確定預算期內(nèi)人工工時的消耗水平和人工本錢水平的預算。,“預計生產(chǎn)量〞的數(shù)據(jù)來自生產(chǎn)預算；“單位產(chǎn)品材料(c225。n)的編制,第二十一頁，共九十一頁。 su224。財務預算是關于資金籌措和使用的預算，包括短期的現(xiàn)金收支預算和信貸預算，以及長期的資本支出預算和長期資金籌措預算。ngduǎn)〔適用時間〕劃分： 通常長期和短期的劃分以1年為界限，有時把23年的 預算稱為中期預算。 3.預算要積極可靠，留有余地。ng)體系,第九頁，共九十一頁。,第一節(jié) 全面預算管理(guǎnlǐ)概述,第四頁，共九十一頁。 重點掌握：全面預算的編制及彈性預算、零基預 算、滾動預算的編制。o)內(nèi)容,第二頁，共九十一頁。xīn)的預算管理模式 2.市場成長期——以銷售預算為核心的預算管理模式 3.市場成熟期——以本錢預算為核心的預算管理模式 4.市場衰退期——以現(xiàn)金流量為核心的預算管理模式,第六頁，共九十一頁。ir243。biāo)、銷售目標(m249。 總預算，指利潤表預算和資產(chǎn)負債表預算，它們反映企業(yè)的總體狀況(zhu224。,二、全面預算(y249。,二、全面預算(y249。,〔三〕直接材料預(Purchases Budget of Direct Materials)： 作用：主要用來確定