【正文】 對監(jiān)察事項根據(jù)檢查、調(diào)查結果，可作出監(jiān)察決定或者提出監(jiān)察建議。（三）對職工違紀、違規(guī)行為的檢舉、控告、申述等，組織調(diào)查并提出處理意見。第八條 公司專職內(nèi)部審計監(jiān)察人員不少于5 人。 被審計單位對審計決定（或意見）有異議并提出申訴的同時仍須按期執(zhí)行原審計意見。將需要整改的內(nèi)容通知相關的職能部門領導和被審單位。 審計內(nèi)容 財務審計:a)負責組織對各分子公司的財務收支和經(jīng)濟效益進行審計；b)負責依照法定程序對公司及控股子公司財務管理、重大投資等重要經(jīng)濟活動進行審計監(jiān)督；c)負責資產(chǎn)流失案件的審查工作；d)負責組織公司的帳、卡、物對照工作，對呆滯成品等物資進行審計； e)負責組織對公司下屬各子公司主要負責人任職期間的經(jīng)濟責任進行離任審計；f)根據(jù)董事會決議，進行專項審計調(diào)查工作。具備一定的協(xié)調(diào)管理能力。（4）書寫案卷封面并裝訂。（5）審計證據(jù)。七、內(nèi)部審計文件材料立卷的要求和方法為確保審計檔案中文件材料的合法、有用、有效，在案卷內(nèi)容上，要做到“完整”與“精練”。二、內(nèi)部審計機構實行審計文件材料立卷歸檔工作責任制。審計評價意見是否恰當。四、審計報告的主送單位是監(jiān)察部，最終審定權在總部監(jiān)察中心。（6）關注合同的變更，退房條款，如發(fā)生須有專人管理并經(jīng)總經(jīng)理等相關部門及人員的授權審批。檢查收取的各種款項分類是否清楚、金額是否無誤。二、審計目的：財務報表所反映的收入確實存在。（3）固定資產(chǎn)計價及核算是否真實，折舊額的提取是否符合公司規(guī)定。決算工程款必須按照合同規(guī)定，在工程竣工驗收合格，雙方共簽決算書后，才能撥付除保證金以外的尾款。領用單，是否有在由領用部門領導、領用人和保管員簽章后才能予以發(fā)放。支出業(yè)務以正確的價格和數(shù)量準確的計列在相應的總帳及明細帳中。審查籌資的審批程序是否按宏立實業(yè)股份有限公司的的實際情況，采用科學的方法，確定資金需求量，要有編制好的項目說明書、資金計劃、融資申請書及相關部門的論證，董事長的審批意見。六、其他貨幣資金審計要點核對外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款等各明細賬期末合計數(shù)與總賬數(shù)是否相符以信用卡結算的單據(jù)上繳銀行后是否全部入賬（扣除手續(xù)費后），有無壞賬部分。貨幣資金收支記錄完整，審批手續(xù)符合公司規(guī)定。經(jīng)審計人員重新審計落實的問題，審計監(jiān)察部再以跟蹤調(diào)查報告的形式征求相關部門的意見。對被審計單位提出的異議進行復查，形成正式審計報告。三、審計人員在執(zhí)行職務時，應當保持應有的獨立性，不受其他機構和個人的干涉。完成監(jiān)察部安排的審計任務并按時提交審計報告。六、對于跨期合同的處理要嚴格區(qū)分合同執(zhí)行時間及納稅義務發(fā)生時間，如果納稅義務在營改增之前的，按原合同條款執(zhí)行；如納稅義務發(fā)生在營改增之后的，應與合同方簽訂相對應的補充協(xié)議；需要明確供應商應提供增值稅發(fā)票類型以及合同雙方銀行賬戶和納稅人信息，保證合規(guī)使用增值稅發(fā)票；對部分供應商合同條款進行修訂，按照營改增政策要求，修改合同總價、不含稅價格、增值稅金額，明確提供發(fā)票類型、價款結算方式與開票事宜等內(nèi)容。第二十一條合同中有關增值稅的條款一、合同簽訂時應當審查對方的納稅資格，并在合同中完善當事人名稱和相關信息。第十八條、公司非訴訟（仲裁）事務管理一、需要以公司名義啟動非訴訟（仲裁）活動程序的，由法務人員辦理，必要時可以聘請社會法律中介機構辦理。第十六條公司外聘法律中介機構的管理一、公司法律事務確定有必要聘請社會法律中介機構的，由法務主管統(tǒng)一負責，并經(jīng)法定代表人或者分管負責人同意。七、法律事務處理完畢后，承辦的法務人員應制作結案報告，并按公司檔案管理規(guī)定將報告及有關材料歸檔封存。第三章法務組工作職責第十二條 法務人員的職責一、完善公司法務管理體系，指導、協(xié)調(diào)公司法律事務處理，保證其合法性、規(guī)范性和有效性，確保公司的合法權益不受損害。對該費用進行審計不僅是對此費用進行監(jiān)督、核查，還要對該費用的合理性、有效性做出具體的評估和分析。協(xié)助與配合相關部門健全與完善內(nèi)控制度，使管理有制度，審計有依據(jù)，處罰有規(guī)定，進一步發(fā)揮審計事前、事中、事后參與經(jīng)營管理作用。第一篇：013年度內(nèi)部審計監(jiān)察工作計劃2013年度內(nèi)部審計監(jiān)察工作計劃一、指導思想2013年是集團公司開展內(nèi)部審計監(jiān)察工作的開局之年，牢固樹立以“監(jiān)督促治理”的審計理念，充分發(fā)揮內(nèi)部審計監(jiān)察對于集團公司經(jīng)濟安全、健康運行的“免疫”功能，努力構建與集團公司發(fā)展態(tài)勢相適應的審計監(jiān)督模式和審計服務體系。利用公司內(nèi)刊宣傳內(nèi)審，報道一些通過內(nèi)審使被審計單位增加效益的事例，或定期與公司各職能部門及下屬公司、事業(yè)部總經(jīng)理、相關部門進行座談，讓所有員工了解內(nèi)審在企業(yè)中的作用，特別是讓下屬公司、事業(yè)部領導從了解、重視到全力支持內(nèi)審工作，為內(nèi)審工作的進一步開展打下更好的基礎。（四）加強對物資采購的審計力度結合效能監(jiān)察，重點開展活動項目、大宗物資采購等支出性經(jīng)濟合同事前審計工作，充分發(fā)揮事前審計的預防作用。二、起草、審核公司中的各類合同，建立完善的合同管理制度，包括合同會簽、簽訂權限授予、示范文本制作、合同登記，保障和促進公司各項活動的順利進行，及時解決合同履行過程中出現(xiàn)的爭議，做好合同變更、補充和解除手續(xù)。八、以上法律事務涉及重大、疑難法律問題的，必須報請法律顧問單位審核。同時，法務主管應當認真監(jiān)督聘用單位指派人員的工作。二、辦理與公司有利害關系的行政復議、聽證活動等事宜。簽訂合同時要考慮服務提供方是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，提供的結算票據(jù)是增值稅專用發(fā)票還是普通發(fā)票，增值稅率是多少，能否抵扣，再分析、評定報價的合理性，從而有利于節(jié)約成本、降低稅負，達到合理控稅，降本增效的目的。七、合同中應當約定合同標的發(fā)生變更時發(fā)票的開具與處理合同標的發(fā)生變更，可能涉及到混合銷售、兼營的風險，需要關注發(fā)生的變更是否對我方有利。根據(jù)審計監(jiān)察部要求，對審計報告中涉及問題的落實情況進行跟蹤，并及時上報跟蹤落實結果。四、審計人員辦理審計事項，與被審計單位或者審計事項有直接利害關系的，應當回避。公司董事會、董事長審定審計報告。四、審計處理處罰決定的流程：審計監(jiān)察部總監(jiān)依據(jù)審計報告、相關部門回復的跟蹤調(diào)查報告，以及董事會的意見，由董事長簽發(fā)審計處理處罰決定。貨幣資金入賬及時、準確。銀行承兌匯票等其他貨幣資金入賬時的原始憑證是否齊全。審查董事會、董事長向經(jīng)辦人員進行授權的書面文件。所有支出業(yè)務（減去購貨退回）已被全部反映且在恰當?shù)臅嬈陂g。（6）材料、設備的管理部門是否定期、不定期對材料、設備進行實地盤點，是否對盤盈、盤虧變質(zhì)、毀損、超儲積壓和長期閑置的原因進行分析并做出正確帳務處理。E、零星工程款、零星材料款的支付。（4）低值易耗品的計價是否真實、準確，其攤銷方法是否符合公司規(guī)定。收入業(yè)務以正確的價格和數(shù)量準確的計列在相應的總帳及明細帳中。審查銷售過程中的費用是否有經(jīng)公司審批的專項預算并落實至責任人，費用控制是否納入銷售人員的業(yè)績考核指標并嚴格執(zhí)行。（7）合同原本及附件要由專門的檔案人員進行管理。五、審計報告的具體內(nèi)容主要包括：審計的范圍、內(nèi)容、方式和起訖時間。定性、處理、處罰意見是否準確、合法、適當。檔案的收集、整理、立卷由審計組負責?！巴暾笔侵该繉徲嬳椖康陌妇?、每個審計項目產(chǎn)生的審計文件材料、每個審計案卷內(nèi)重要文件的各項底稿及證明材料要收集齊全。（6）審計所依據(jù)的法規(guī)依據(jù)。十、審計文件材料案卷的歸檔時間為項目審計結束后15天。能處理好對內(nèi)對外各種溝通工作。 業(yè)務審計a)負責對公司工作人員執(zhí)行國家法律、法規(guī)、政策的情況進行監(jiān)控，并對違法違紀行為進行監(jiān)督檢查；b)對現(xiàn)有制度、流程的執(zhí)行情況進行業(yè)務審計，找出存在的問題，并提交審計報告； 其他事項除日常審計之外，如有特殊事項的審計，由董事會指定審計人員，如有需要，可以聘請外部審計機構共同參與審計工作。 審計獎懲 被審計單位因檔案管理不善、工作交接不清等原因，不能提供審計事項所必須的相關資料，從而導致審計人員對審計事項不能形成審計結論的，審計監(jiān)察部有權視具體事件的性質(zhì)，建議公司有關部門對相關人員予以相應的處罰。內(nèi)部審計監(jiān)察人員應該具備與審計監(jiān)察工作相適應的審計、會計、法律、經(jīng)濟管理、工程技術等相關專業(yè)知識和業(yè)務能力,具有較強的組織協(xié)調(diào)、調(diào)查研究、綜合分析、專業(yè)判斷、文字表達能力。（四）完成上級監(jiān)察機關和公司交辦的其他監(jiān)察事項。對違反行政紀律的，依法給予警告、記過、記大過、降職、降級、撤職、辭退的行政處分。（三）建議權。（二）負責對干部的行政效能及違反政紀行為進行監(jiān)察。第二章 審計監(jiān)察機構和人員第七條 公司設立審計監(jiān)察部并配置專職人員從事內(nèi) 1部審計監(jiān)察工作，履行內(nèi)部審計監(jiān)察職能，或由其授權有關機構履行內(nèi)部審計監(jiān)察職能。 被審計單位應按要求在有關文件資料上履行簽字確認手續(xù)。在審計結束后，在綜合分析的基礎上，寫出正式的《審計報告》,上報給董事會、總經(jīng)理。 根據(jù)工作需要，在履行適當?shù)膱笈绦蚝?，審計監(jiān)察部可聘請社會審計機構協(xié)助工作。對發(fā)生的各類事項做到快速反應，不壓事、不推委，不拖延。（3）填制備查表。（4）原始審計工作底稿。六、內(nèi)部審計人員必須嚴格執(zhí)行國家關于檔案保密的規(guī)定，確保內(nèi)部審計檔案的安全與完整。審計檔案分為業(yè)務檔案和文書檔案。被審計單位對審計報告的意見是否恰當。三、審計報告的標題應當包括被審計單位名稱、審計事項的主要內(nèi)容和期間。審查贊助費、推廣費、支持費等是否按照執(zhí)行總裁批示意見執(zhí)行。審查租售主管部門、財務部門是否分別建立收入合同，并從帳上記錄追查至相關收款收據(jù)或銷售發(fā)票，銷售、租賃合同是否具備。包括：商品房、商品土地使用權轉讓及自持商鋪租金收入；廣告位租金收入；還有除上述銷售、經(jīng)營收入之外，在日常經(jīng)營活動中取得的其他收入等等。（2）固定資產(chǎn)與低值易耗品、物料用品是否按公司規(guī)定辦理入庫及領用手續(xù)。D、工程決算款的支付。（5）領用工程材料、設備時，是否有使用部門填寫的材料（物資）領用單或設備領用單，庫管出具的出庫單。二、審計目的：財務報表所反映的支出確實存在。審查固定資產(chǎn)是否超過使用期限、有無使用價值或其他特殊原因需處置的資產(chǎn)，應及時處理，資產(chǎn)變價收入及報損、報廢資產(chǎn)的殘值收入應及時報財務部中心。關注銀行承兌匯票的額度、解付情況，是否建立“銀行承兌匯票備查簿”管理制度，按時逐筆登記公司對外簽發(fā)的承兌匯票，待付款后逐筆予以核銷。三、貨幣資金審計目的：貨幣資金真實存在。對不確認的審計報告問題，應出具書面辯訴材料，審計監(jiān)察部將指派審計人員進行審計落實。整理審計工作底稿，編寫審計報告征求意見稿，與被審計單位交換意見。二、審計人員辦理審計事項，應當客觀公正、實事求是、廉潔奉公、恪盡職守，不得濫用職權，不得徇私舞弊。按期提交本組工作總結及時、準確地傳達公司的有關規(guī)定，對審計人員進行指導。對于分批交貨合同增值稅專用發(fā)票的開具，為了做到三流一致，防止出現(xiàn)虛開增值稅專用發(fā)票的情形，應當在合同中約定在收貨當期開具該批次貨物的增值稅專用發(fā)票。七、有關費用報銷的可抵扣項目詳見附表 1。八、法務人員應當系統(tǒng)全面地對案件材料進行整理并編撰成卷，建立案件歸檔制度，發(fā)揮好信息庫作用。六、所指法律性文件，是指除合同、訴訟文書之外的法律文件，包括但不限于公司章程、工商登記資料、各種權利證明、授權委托書以及其他涉及公司或員工權利義務的文件等。六、公司從事招、投標活動，應在招、投標前告知法務部，法務部指派相關專業(yè)的法務人員全程參與，并出具法律意見。第十一條內(nèi)部審計監(jiān)察人員對其在執(zhí)行職務中知悉的國家秘密和被審計監(jiān)察單位的商業(yè)秘密，負有保密的義務。公司的重大費用支出，例如印刷費、快遞費及人力成本是公司的主要費用成本。（二）加大宣傳力度，改善內(nèi)審環(huán)境，加強審計人員培訓，進一步提高審計工作質(zhì)量。為集團公司以后年度有效開展內(nèi)部審計監(jiān)察工作、確保審計工作質(zhì)量和審計結論實施效果打下良好基礎。通過審計回訪，落實審計問題整改，同時也使審計部門了解下屬公司、事業(yè)部的訴求、存在的問題及需解決的困難，深層次了解企業(yè)經(jīng)營情況，更好服務企業(yè)。通過審查 活動項目相關的材料、合同、協(xié)議和制度文件等資料，評價其內(nèi)部控制和風險管理等方面的規(guī)范性、有效性。三、起草、修改和審核公司出具的承諾書、保證函、聲明等具有法律效力、可能承擔法律責任的各種各類的書面文件。第十四條公司合同管理一、公司生產(chǎn)經(jīng)營方面的重要合同（包括但不限于投資協(xié)議、擔保合同、借款合同等）管理按本節(jié)的規(guī)定辦理。二、公司具有下列情形之一的，可以聘請社會法律中介機構。三、非訴訟（仲裁）活動處理完畢后，法務人員應當作出結案報告，報公司領導并送交有關業(yè)務部門。需要把公司名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行、賬號信息主動提供給供貨方，以便供貨方開具增值稅專用發(fā)票，以保證合規(guī)使用增值稅發(fā)票。必要時，我方需要在合同中區(qū)分不同項目的價款。完成領導交辦的其他工作。五、審計人員應當保持職業(yè)謹慎態(tài)度，堅持審計業(yè)務穩(wěn)健性原則，嚴格執(zhí)行內(nèi)部審計工作流程。根據(jù)董事長的批示，向相關公司、部門發(fā)送“審計報告問題落實、跟蹤調(diào)查函”。相關部門收到審計處理處罰決定后，應在限定的日期內(nèi)執(zhí)行完畢。貨幣資金在會計報表上披露恰當。第三十二條籌資與投資循環(huán)的審計一、資金籌措是財務管理的首要任務，是財務管理的起點。對籌資，投資所涉及的相關資產(chǎn)進行盤點或函證以確定資產(chǎn)的存在性。所有支出均應為企業(yè)所承擔的合法義務。項目投資開發(fā)，具有投資大、周期長、風險大的特點，項目投資成本管理的在于保證項目在取得最大收益，將投資風險降低到最低。須由工程、材料部門填制《零星工程/材料款支付申請單》，在交預決算部門、財務部門審核，上報總經(jīng)理審批，計監(jiān)察部審計后，方可支付。（5）是否建立固定資產(chǎn)與低值