【正文】 （三）資產(chǎn)的后續(xù)管理財(cái)資部定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，固定資產(chǎn)清查從盤(pán)點(diǎn)實(shí)物開(kāi)始。：216。（二）資產(chǎn)使用狀況說(shuō)明本次報(bào)告中將分為放映設(shè)備、美食設(shè)備、運(yùn)營(yíng)設(shè)備、辦公設(shè)備等幾類(lèi)進(jìn)行梳理列示。協(xié)點(diǎn)人由固定資產(chǎn)使用部門(mén)指派人員擔(dān)任，協(xié)助盤(pán)點(diǎn)人共同完成固定資產(chǎn)的清查盤(pán)點(diǎn)工作。管理部門(mén)應(yīng)填制“固定資產(chǎn)租入通知單”。除上述情況外，企業(yè)對(duì)由于其他原因造成的確需報(bào)廢的固定資產(chǎn)，必須進(jìn)行清理。對(duì)于單位價(jià)值小于1000元的，作為費(fèi)用處理。C、行政部填寫(xiě)“固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單”，通知財(cái)務(wù)部辦理賬務(wù)轉(zhuǎn)移手續(xù)。配合管理部門(mén)對(duì)固定資產(chǎn)的清查，盤(pán)點(diǎn)工作。(五)固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理財(cái)務(wù)須復(fù)核各項(xiàng)單據(jù)的簽核是否完整，復(fù)核訂購(gòu)數(shù)量與驗(yàn)收數(shù)量是否一致。100萬(wàn)—500萬(wàn)(含)，由董事會(huì)決定。對(duì)使用部門(mén)進(jìn)行的固定資產(chǎn)維護(hù)、管理和使用情況進(jìn)行檢查和指導(dǎo)。(九)國(guó)家規(guī)定不提折舊的其他固定資產(chǎn)。國(guó)外購(gòu)入的還應(yīng)包括購(gòu)入過(guò)程中發(fā)生的關(guān)稅、手續(xù)費(fèi)、傭金等。(五)辦公家俱：指各種辦公室桌椅、書(shū)柜、沙發(fā)等。正確核定固定資產(chǎn)需用量，配置合理。合建辦公用樓問(wèn)題例如：2003年，某行政單位用國(guó)家劃撥土地經(jīng)報(bào)批，與兩家國(guó)有企業(yè)合建辦公樓，合同約定由該行政單位出地2500平方米、A、B兩國(guó)有企業(yè)分別出資9000萬(wàn)元(含土地出讓金、有關(guān)稅費(fèi)等)，興建一幢十八層45000平方米的辦公樓，建成后A、B兩企業(yè)分別分得15000平方米建筑面積，但2004年竣工結(jié)算后該行政單位未予入賬。(三)實(shí)地盤(pán)點(diǎn)并核實(shí)有關(guān)情況盤(pán)點(diǎn)前準(zhǔn)備固定資產(chǎn)的實(shí)地盤(pán)點(diǎn)核實(shí)是本次資產(chǎn)清查的重要內(nèi)容，各單位在盤(pán)點(diǎn)前，應(yīng)準(zhǔn)備好分類(lèi)及明細(xì)盤(pán)點(diǎn)基礎(chǔ)表、固定資產(chǎn)卡片、已盤(pán)點(diǎn)資產(chǎn)粘貼標(biāo)識(shí)、產(chǎn)權(quán)證明材料、使用方向證明數(shù)據(jù)，規(guī)劃好盤(pán)點(diǎn)的時(shí)間、路線(xiàn)、先后順序、分組情況，以及對(duì)毀損、報(bào)廢、存在重大變化情形的內(nèi)、外部會(huì)審小組或鑒證小組的組成及實(shí)地勘察時(shí)間安排，以及財(cái)產(chǎn)損失證明檔的取證安排、申報(bào)材料的組織和呈報(bào)、總結(jié)撰寫(xiě)等，形成書(shū)面《固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃》并下達(dá)至所有參加盤(pán)點(diǎn)人員，在單位資產(chǎn)清查辦公室的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下和在中介機(jī)構(gòu)的監(jiān)督下組織實(shí)施。（2）對(duì)于在公司外存放的所有權(quán)屬于公司的固定資產(chǎn)由歸口管理部門(mén)實(shí)施盤(pán)點(diǎn)。二、固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)的方法：固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)分為定期和不定期，清查盤(pán)點(diǎn)的方法有兩種：一為實(shí)地盤(pán)存法；一為詢(xún)證核對(duì)法。（區(qū)域掃描手動(dòng)修改過(guò)的數(shù)據(jù)標(biāo)紅字）； 11)以上數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)完后與另外一位盤(pán)點(diǎn)人員一起按右邊盤(pán)點(diǎn)順序?qū)⑽幢P(pán)完的物資清點(diǎn)；12)所有物資盤(pán)完后，一個(gè)登電腦資產(chǎn)散件，一個(gè)登非電腦資產(chǎn)； 13)非電腦盈虧找完后配合核查電腦盈虧數(shù)據(jù)； ——清點(diǎn)內(nèi)容1)盤(pán)各區(qū)域外設(shè)(盤(pán)完將數(shù)據(jù)交登表人）； 2)盤(pán)吧臺(tái)機(jī)房倉(cāng)庫(kù)的散件：，以防漏盤(pán)；，店面未給盤(pán)點(diǎn)的，要詢(xún)問(wèn)清楚原因； ，什么物品是在什么位置，便以侅盈虧數(shù)據(jù).）；3)盤(pán)監(jiān)控，交換機(jī)：直接先數(shù)個(gè)數(shù)，如有出現(xiàn)盈虧的再重新核定每一個(gè)型號(hào)； 4)盤(pán)吧臺(tái)非電腦； 5)盤(pán)咖啡區(qū)非電腦； 6)盤(pán)倉(cāng)庫(kù)，機(jī)房非電腦； 7)盤(pán)區(qū)域內(nèi)的桌椅；8)盤(pán)區(qū)域內(nèi)的盆景，擺件，消防器材，垃圾桶，音響等其他物資； 9)實(shí)盤(pán)必需按實(shí)物盤(pán)完后再核對(duì)資產(chǎn)表內(nèi)未盤(pán)到的數(shù)據(jù)。具體程序和要求如下：（1）在實(shí)物盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中，應(yīng)采用“以賬對(duì)物、以物對(duì)賬”的方法核對(duì)、盤(pán)點(diǎn)固定資產(chǎn)。進(jìn)行事前的摸查由于固定資產(chǎn)的種類(lèi)及數(shù)量多，用及使用情況變動(dòng)多、產(chǎn)權(quán)情況可能較復(fù)雜，因此，各單位在固定資產(chǎn)清查時(shí)，應(yīng)組織有前后任領(lǐng)導(dǎo)、前后任資產(chǎn)管理及財(cái)務(wù)人員、資產(chǎn)使用人員、以及其它知情人員，召開(kāi)資產(chǎn)清查準(zhǔn)備會(huì)，充分了解固定資產(chǎn)的購(gòu)建、分布、占用及使用、產(chǎn)權(quán)及其變動(dòng)、抵押及擔(dān)保、在未入賬資產(chǎn)等情況，形成會(huì)議紀(jì)要，建議行政事業(yè)單位在各部門(mén)先行按其占用和使用的固定資產(chǎn)進(jìn)行自查，編制固定資產(chǎn)部門(mén)自查表并上報(bào)固定資產(chǎn)清查小組，為實(shí)地核查作準(zhǔn)備。例如：某行政單位截止2003年12月31日固定資產(chǎn)房屋建筑物科目賬面9320萬(wàn)元，其中含已房改出售給職工的房屋原值2450萬(wàn)元，對(duì)這部分產(chǎn)權(quán)已不屬于單位所有的房屋原值從固定資產(chǎn)房屋建筑物科目中剔除，同時(shí)調(diào)減相應(yīng)的固定基金余額2450萬(wàn)元，調(diào)整后，房屋建筑物賬面余額為6870萬(wàn)元。推薦閱讀：集團(tuán)有限公司固定資產(chǎn)管理辦法目 錄第1章 總則第2章 固定資產(chǎn)的確認(rèn)和分類(lèi)第3章 固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)第4章 固定資產(chǎn)折舊第5章 固定資產(chǎn)的管理第6章 固定資產(chǎn)的購(gòu)建、保管和修理第7章 固定資產(chǎn)的清理處置第8章 固定資產(chǎn)的清查盤(pán)點(diǎn)第9章 附則第一章 總則第一條 為了加強(qiáng)和規(guī)范集團(tuán)所屬企業(yè)固定資產(chǎn)管理，確保固定資產(chǎn)的安全完整，防止固定資產(chǎn)的閑置和流失，提高固定資產(chǎn)的使用效益，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際，制定本辦法。(三)辦公設(shè)備：包括計(jì)算機(jī)及外部設(shè)備等，如計(jì)算機(jī)、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)、電話(huà)系統(tǒng)等。第九、第十位數(shù)表示同一細(xì)分號(hào)的資產(chǎn)序列號(hào)，用0199表示。(五)企業(yè)已經(jīng)入賬的固定資產(chǎn)價(jià)值，除發(fā)生下列情況外，不能任意變動(dòng)：。(六)已經(jīng)估價(jià)單獨(dú)入賬的土地。(二)實(shí)物管理部門(mén)：運(yùn)輸設(shè)備由集團(tuán)公司設(shè)備管理部負(fù)責(zé)管理，其他辦公設(shè)備、電器設(shè)備及辦公家俱等由集團(tuán)公司行政部負(fù)責(zé)管理。(二)固定資產(chǎn)購(gòu)置的審批權(quán)限按照集團(tuán)公司授權(quán)審批權(quán)限，單項(xiàng)固定資產(chǎn)購(gòu)置金額在10萬(wàn)元(含)以下的，由總經(jīng)理決定。固定資產(chǎn)送達(dá)時(shí)，請(qǐng)購(gòu)單位、采購(gòu)人員、管理部門(mén)均應(yīng)派員會(huì)同點(diǎn)收數(shù)量、檢查品質(zhì)及規(guī)格是否與“固定資產(chǎn)采購(gòu)申請(qǐng)單”相符，驗(yàn)收合格雙方共同填寫(xiě)“固定資產(chǎn)驗(yàn)收單”，將“固定資產(chǎn)驗(yàn)收單”復(fù)印件交財(cái)務(wù)部。在發(fā)生固定資產(chǎn)報(bào)廢，損毀或遺失等情況時(shí)，及時(shí)通知固定資產(chǎn)管理部門(mén)。E、未經(jīng)行政部同意的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移如果造成損失或遺失，由原保管人負(fù)賠償責(zé)任。行政部應(yīng)先核查原來(lái)的性能和配置，認(rèn)定確實(shí)需要改良的，由保管人改良申請(qǐng)手續(xù)。企業(yè)因火災(zāi)、風(fēng)災(zāi)、水災(zāi)、震災(zāi)等不可抗拒力量以及交通事故等造成固定資產(chǎn)毀損的，必須進(jìn)行清理。租用期滿(mǎn)，管理部門(mén)應(yīng)負(fù)責(zé)收回，并配合財(cái)務(wù)部門(mén)催收租金。(二)固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)的方法：采用實(shí)地盤(pán)點(diǎn)法。本次盤(pán)點(diǎn)主要是對(duì)資產(chǎn)的數(shù)量、位臵、使用人及其使用情況進(jìn)行確認(rèn)。 內(nèi)容： LED全彩顯示屏、PDP顯示屏、觸摸屏、自動(dòng)售票機(jī)、票紙打印機(jī)等。其中閑臵的固定資產(chǎn)，計(jì)提折舊又不能為企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的流入，實(shí)際上是一種浪費(fèi)。盤(pán)點(diǎn)中如果發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損的固定資產(chǎn)，由負(fù)責(zé)保管或使用的部門(mén)查明原因，寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告。 使用情況：主要設(shè)備均正常運(yùn)轉(zhuǎn)。216。(一)盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，按重置完全價(jià)值作為原值，按資產(chǎn)的新舊程度估計(jì)累計(jì)折舊差額計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。由于合同期滿(mǎn)，所有權(quán)屬租入單位，因此應(yīng)當(dāng)視同企業(yè)自有的固定資產(chǎn)進(jìn)行管理和核算，并計(jì)提折舊。詳細(xì)注明固定資產(chǎn)原值、累計(jì)折舊、凈值及其他相關(guān)信息并確定賠償金額或出售價(jià)值，最終明確收益或損失的金額。(五)通過(guò)大修理之后，凡符合下列條件之一者確認(rèn)為改擴(kuò)建支出：。(二)固定資產(chǎn)維修：固定資產(chǎn)的保管人發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)無(wú)法正常使用或部件損壞，本單位無(wú)法自行維修時(shí)，應(yīng)通知行政部。員工遞交的“固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移申請(qǐng)”，經(jīng)行政部審定通過(guò)內(nèi)部調(diào)撥方式獲取。在確認(rèn)確實(shí)無(wú)法調(diào)配后，再?gòu)耐獠抠Y源獲取。后附不少于三家的采購(gòu)報(bào)價(jià)單。定期與財(cái)務(wù)部門(mén)核對(duì)臺(tái)賬，保證臺(tái)賬與財(cái)務(wù)總賬核對(duì)相符。月份內(nèi)減少或停用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月仍計(jì)提折舊，從下月起停止計(jì)提。(二)在用的機(jī)器設(shè)備、儀器、儀表、運(yùn)輸車(chē)輛、工具器具。(四)融資租入的固定資產(chǎn)按照租賃協(xié)議或者合同確定的價(jià)款加運(yùn)輸費(fèi)、途中保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等確定。固定資產(chǎn)編號(hào)一旦確定，固定資產(chǎn)管理部門(mén)原則上不得中途改變。(二)本公司規(guī)定固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)：使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在2000元以上的房屋及建筑物、機(jī)電、機(jī)械、運(yùn)輸以及其它與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。實(shí)質(zhì)性控制資產(chǎn)問(wèn)題在財(cái)產(chǎn)清查時(shí)，可能遇到：?jiǎn)挝坏哪稠?xiàng)房屋等固定資產(chǎn)擁有實(shí)際的控制權(quán)，如可以自主使用、出租等，但由于客觀原因無(wú)法辦理產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)，也缺乏價(jià)值確認(rèn)依據(jù)數(shù)據(jù)。對(duì)已盤(pán)點(diǎn)的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)貼上“已盤(pán)點(diǎn)資產(chǎn)粘貼標(biāo)識(shí)”。（1）資產(chǎn)管理部首先對(duì)財(cái)務(wù)賬載數(shù)據(jù)、固定資產(chǎn)卡片、和固定資產(chǎn)實(shí)際清查信息相互核實(shí)，并對(duì)差異部分進(jìn)行分析，提出解決意見(jiàn)和整改方案并報(bào)總經(jīng)理審批，以保證會(huì)計(jì)信息的完整、清晰、與可靠。三、公司及下屬全資子公司、控股子公司出現(xiàn)如下情況時(shí)，必須進(jìn)行固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)。四、盤(pán)點(diǎn)工作 1)提前2天知會(huì)需要盤(pán)點(diǎn)的店面；2)盤(pán)點(diǎn)前必須將該店所有調(diào)動(dòng)單據(jù)更新,上賬倉(cāng)管王；3)盤(pán)點(diǎn)前一天下班前將該店電腦,非電腦資產(chǎn)從倉(cāng)管王（信息查詢(xún)物品