【正文】 d并不是處罰的法律依據(jù)，僅提供原則指導(dǎo)。為落實(shí)被查單位“疑問(wèn)”資金的最終去處，審計(jì)人員按照審計(jì)程序的要求，帶著介紹信來(lái)到延伸單位的開(kāi)戶行進(jìn)行審查，經(jīng)查有部分支出進(jìn)了某大藥房，有部分支出進(jìn)了某工程有限公司，又有部分支出進(jìn)了某區(qū)綜合商店。（五）加強(qiáng)內(nèi)部控制和審計(jì)監(jiān)督建立健全內(nèi)部規(guī)章制度，尤其是健全財(cái)務(wù)制度，完善財(cái)務(wù)管理。按照我單位自查自糾工作計(jì)劃的要求，2010年8月26日至2010年9月6日我單位自下而上開(kāi)始自查自糾工作，自查自糾的主要目標(biāo)為貨幣資金的使用和資產(chǎn)使用情況，參加自查自糾人員為我單位“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理辦公室成員，各單位財(cái)務(wù)人員，我單位“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作自查自糾單位為本部及下屬三個(gè)獨(dú)立法人單位，四家獨(dú)立非法人單位，共計(jì)七家單位。認(rèn)真檢查歷任會(huì)計(jì)、出納人員的交接記錄，主要到被檢查單位辦公場(chǎng)所進(jìn)行實(shí)地查看，觀察辦公場(chǎng)所有無(wú)閑置租賃、電梯間有無(wú)移動(dòng)傳媒廣告、通訊機(jī)站等情況，按照目前市場(chǎng)運(yùn)作機(jī)制，這些都可能為被檢查單位帶來(lái)額外收入。[題號(hào)：qhx006130] a、對(duì) b、錯(cuò)您的回答：b 正確答案：b 題目解析：突擊盤(pán)存法最重要的把握時(shí)機(jī)。（三）有價(jià)證券形態(tài)。對(duì)比這兩個(gè)定義，我們可以明顯感覺(jué)其中的差別。為確保銀行存款安全使用，堅(jiān)持每周或半月與銀行對(duì)賬一次，嚴(yán)格執(zhí)行銀行印鑒、密碼器管理使用“雙崗雙分離”制度。（二）為便于計(jì)算機(jī)匯總，不得隨意變更報(bào)表格式。（二）表頭填列自查單位的單位名稱、單位性質(zhì)（黨政機(jī)關(guān)或事業(yè)單位）及主管部門(mén)。各校、各單位要高度重視，統(tǒng)一思想，迅速行動(dòng)，精心組織，扎實(shí)推進(jìn)，密切配合，確保治理工作取得實(shí)效。對(duì)自查出的“小金庫(kù)”，要如數(shù)轉(zhuǎn)入符合規(guī)定的賬簿，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)、稅務(wù)等相關(guān)處理。（二）自查自糾階段（2009年6月10日至30日）各校、各單位要按照本方案要求，抓緊制定具體工作方案，落實(shí)工作措施，認(rèn)真組織自查，做到不走過(guò)場(chǎng)、全面覆蓋。在認(rèn)真清查的基礎(chǔ)上，按照規(guī)定，各單位認(rèn)真填報(bào)了相關(guān)表格，并按照要求將開(kāi)展情況在單位公告欄內(nèi)予以公示，以接受群眾監(jiān)督。現(xiàn)將《安徽省教育廳“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作實(shí)施方案》印發(fā)給你們，請(qǐng)結(jié)合實(shí)際，認(rèn)真貫徹執(zhí)行。省教育廳治理“小金庫(kù)”工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室根據(jù)《單位“小金庫(kù)”自查自糾情況報(bào)告表》匯總填列《“小金庫(kù)”自查自糾情況統(tǒng)計(jì)表》，并形成省教育廳自查自糾總結(jié)報(bào)告于6月30日前報(bào)送省治理“小金庫(kù)”工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。（四）對(duì)在專項(xiàng)治理工作中弄虛作假、壓案不查、對(duì)抗檢查、對(duì)抗檢查、拒不糾正、銷毀證據(jù)、突擊花錢、打擊報(bào)復(fù)舉報(bào)人的，或重點(diǎn)檢查中發(fā)現(xiàn)“小金庫(kù)”數(shù)額巨大、情節(jié)嚴(yán)重的，要按照有關(guān)規(guī)定從重處理。要認(rèn)真做好舉報(bào)電話和信件的受理工作，建立舉報(bào)登記和查處督辦制度，指定專人負(fù)責(zé)，做到件件有交待、事事有著落。第六項(xiàng)自查發(fā)現(xiàn)“小金庫(kù)”及糾正情況中，“小金庫(kù)”個(gè)數(shù)計(jì)算方法為：一個(gè)賬戶為一個(gè)“小金庫(kù)”，由個(gè)人管理或固定地點(diǎn)存放的現(xiàn)金、有價(jià)證券、固定資產(chǎn)權(quán)證、股權(quán)和債權(quán)憑證等資產(chǎn)，按照管理人或存放地點(diǎn)的數(shù)量確定“小金庫(kù)”個(gè)數(shù)；“糾正處理”指已完成財(cái)務(wù)、稅務(wù)等處理。進(jìn)一步加大界定“小金庫(kù)”的政策和防范“小金庫(kù)”的制度的宣傳工作，提高制度的透明度、影響力和知曉率，把規(guī)章制度內(nèi)化為道德信念和行為準(zhǔn)則，在思想上“劃清線”。三、強(qiáng)化監(jiān)督懲處。三、“小金庫(kù)”的表現(xiàn)形式一是違規(guī)收費(fèi)、罰款及攤派設(shè)立“小金庫(kù)”； 二是用資產(chǎn)處置、出租收入設(shè)立“小金庫(kù)”；三是以會(huì)議費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)和咨詢費(fèi)等名義套取資金設(shè)立“小金庫(kù)”； 四是經(jīng)營(yíng)收入未納入規(guī)定賬戶核算設(shè)立“小金庫(kù)”； 五是虛列支出轉(zhuǎn)出資金設(shè)立“小金庫(kù)”；六是以假發(fā)票等非法票據(jù)騙取資金設(shè)立“小金庫(kù)”； 七是上下級(jí)單位之間相互轉(zhuǎn)移資金設(shè)立“小金庫(kù)”。固定資產(chǎn)來(lái)源途徑大致有兩類：一是來(lái)源于行政事業(yè)單位改制過(guò)程中形成的賬外資產(chǎn)；二是利用職權(quán)以應(yīng)收不收或放松管制為交易手段，讓相關(guān)單位購(gòu)買車輛、樓房等大宗物品等，掛靠在外單位，在本單位不但不入賬，就連賬外賬也沒(méi)有，表面上可能表現(xiàn)為某種借用關(guān)系。小金庫(kù)檢查時(shí)查閱被查單位的會(huì)議記錄，屬于以下哪種方法（）。[題號(hào)：qhx005793] 查看答案 a、違規(guī)收費(fèi)、罰款及攤派b、以會(huì)議費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)和咨詢費(fèi)等名義套取資金 c、經(jīng)營(yíng)收入未納入規(guī)定賬戶核算 d、虛列支出轉(zhuǎn)出資金 您的回答：正確答案：abcd 題目解析：小金庫(kù)的來(lái)源方式：違規(guī)收費(fèi)、罰款及攤派設(shè)立“小金庫(kù)”；用資產(chǎn)處置、出租收入設(shè)立“小金庫(kù)”；以會(huì)議費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)和咨詢費(fèi)等名義套取資金設(shè)立“小金庫(kù)”；經(jīng)營(yíng)收入未納入規(guī)定賬戶核算設(shè)立“小金庫(kù)”；虛列支出轉(zhuǎn)出資金設(shè)立“小金庫(kù)”；以假發(fā)票等非法票據(jù)騙取資金設(shè)立“小金庫(kù)”；上下級(jí)單位之間相互轉(zhuǎn)移資金設(shè)立“小金庫(kù)”。三、建立防范“小金庫(kù)”問(wèn)題長(zhǎng)效機(jī)制措施通過(guò)此次自查自糾工作，提高了我單位各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)人員對(duì)“小金庫(kù)”存在的危害性和嚴(yán)重性的認(rèn)識(shí)，進(jìn)一步加強(qiáng)了我單位各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員執(zhí)行財(cái)經(jīng)法律法規(guī)及有關(guān)規(guī)章制度的意識(shí)。二〇一〇年九月八日篇三：2013年會(huì)計(jì)繼續(xù)教育考題小金庫(kù)的專項(xiàng)治理小金庫(kù)的專項(xiàng)治理 課后練習(xí)（點(diǎn)此刷新練習(xí)不同題目）判斷題：會(huì)議記錄往往能反映一些單位違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題的蛛絲馬跡，可以通過(guò)審閱會(huì)議記錄來(lái)獲取一些小金庫(kù)的線索。某生產(chǎn)企業(yè)將生產(chǎn)剩下的邊角料出售，出售收入沒(méi)有入賬，而直接用于員工福利發(fā)放。[題號(hào)：qhx006141] 查看答案 a、檢查票據(jù)購(gòu)買登記簿，清點(diǎn)所提供的票據(jù)存根是否完整b、審核票據(jù)編號(hào)是否連續(xù)，填寫(xiě)項(xiàng)目是否齊全，大、小寫(xiě)金額、復(fù)寫(xiě)字跡是否一致，有無(wú)涂改現(xiàn)象c、作廢的票據(jù)是否加蓋“作廢”戳記d、審查被查單位的銀行開(kāi)戶情況，同被查單位提供的資料進(jìn)行核對(duì)您的回答：abc 正確答案：abc 題目解析：d屬于賬戶核對(duì)法。認(rèn)真檢查歷任會(huì)計(jì)、出納人員的交接記錄，可能會(huì)發(fā)現(xiàn)違法亂紀(jì)問(wèn)題的線索。[題號(hào)：qhx006129] a、對(duì) b、錯(cuò)您的回答：b 正確答案：b 題目解析：財(cái)政超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放獎(jiǎng)金、津貼只要是在國(guó)家規(guī)定的賬簿內(nèi)登記、核算，就不能認(rèn)定為“小金庫(kù)”。加強(qiáng)資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)管理，防止國(guó)有資產(chǎn)閑臵、浪費(fèi)甚至流失，避免通過(guò)固定資產(chǎn)采購(gòu)、處臵環(huán)節(jié)來(lái)謀取“小金庫(kù)”。2010年8月24日轉(zhuǎn)發(fā)了《轉(zhuǎn)發(fā)關(guān)于的通知》。[題號(hào)：qhx006138] a、突擊盤(pán)存法 b、現(xiàn)場(chǎng)勘查法 c、收入核實(shí)法 d、清查票據(jù)法您的回答：d 正確答案：d 題目解析：清查票據(jù)法的清查內(nèi)容包括：檢查票據(jù)購(gòu)買登記簿，清點(diǎn)所提供的票據(jù)存根是否完整；審核票據(jù)編號(hào)是否連續(xù)，填寫(xiě)項(xiàng)目是否齊全，大、小寫(xiě)金額、復(fù)寫(xiě)字跡是否一致，有無(wú)涂改現(xiàn)象，作廢的票據(jù)是否加蓋“作廢”戳記。二〇一一年六月二十七日第五篇：小金庫(kù)專項(xiàng)治理篇一：小金庫(kù)的專項(xiàng)治理 課后練習(xí)小金庫(kù)的專項(xiàng)治理 課后練習(xí)（點(diǎn)此刷新練習(xí)不同題目）判斷題：在分析判斷發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)掌握一定證據(jù)的基礎(chǔ)上，向資金往來(lái)單位或其下屬單位進(jìn)行審計(jì)屬于審閱相關(guān)資料法。三是虛報(bào)人數(shù)、工資額，將差額部分單獨(dú)存放，形成小金庫(kù)。在今后的工作中，我局將戒驕戒躁，嚴(yán)格按照中央、省、市級(jí)的有關(guān)要求，一如既往地抓好每一項(xiàng)具體工作，以實(shí)際行動(dòng)踐行“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作精神。制定制度既要考慮制度本身的系統(tǒng)性、有效性和可操作性，又要兼顧相關(guān)制度之間的配套與協(xié)調(diào)，防止出現(xiàn)制度與制度之間相互矛盾的問(wèn)題，建立和完善結(jié)構(gòu)合理、相互關(guān)聯(lián)、良性互動(dòng)的制度體系。第二至第九項(xiàng)填列方法與《單位“小金庫(kù)”自查自糾情況報(bào)告表》相應(yīng)項(xiàng)目相同。各院校和單位要認(rèn)真把握“自查自糾從寬、被查被糾從嚴(yán)、頂風(fēng)違紀(jì)從重”的政策界限，明確專項(xiàng)治理職責(zé)，認(rèn)真抓好專項(xiàng)治理各階段相關(guān)工作的落實(shí)。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，楊德林同志兼任辦公室主任，領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)在計(jì)財(cái)處，具體負(fù)責(zé)“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理的日常組織協(xié)調(diào)工作。各校、各單位要將專項(xiàng)治理工作情況形成書(shū)面報(bào)告，于2009年11月20日前報(bào)省教育廳治理“小金庫(kù)”工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。二、專項(xiàng)治理的方法和步驟此次專項(xiàng)治理工作從本方案下發(fā)之日起至2009年11月底基本結(jié)束，主要采取自查自糾和重點(diǎn)檢查相結(jié)合的方式進(jìn)行。第一篇：教育系統(tǒng)“小金庫(kù)