【正文】 六、稅務(wù)機(jī)關(guān)承諾時限提供資料完整、填寫內(nèi)容準(zhǔn)確、各項手續(xù)齊全、無違章問題，符合條件的當(dāng)場辦結(jié)； 如明顯有疑點的，在2個工作日內(nèi)轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)，經(jīng)核實符合規(guī)定的，自受理之日起20個工作日內(nèi)辦結(jié)。“出口申報數(shù)據(jù)錄入”后再進(jìn)入第二步的“進(jìn)貨明細(xì)申報數(shù)據(jù)的錄入”,這個根據(jù)“增值稅專用發(fā)票”來填,: ，預(yù)申報數(shù)據(jù)檢查一樣的方法。在免抵退稅的計算方法中，計算“當(dāng)期免抵稅額”主要是為了賬務(wù)處理的需要。目前，在實務(wù)上，出口退稅在“銷項稅額”方面并非執(zhí)行真正的零稅率而是一種“超低稅率”，即征稅率（17%、13%）與退稅率（各貨物不同）之差，即稅法規(guī)定的出口退稅“不得免征和抵扣稅額”的計算比率。查看出口產(chǎn)品商品名稱是否為自產(chǎn)產(chǎn)品，是否將非自產(chǎn)產(chǎn)品當(dāng)作自產(chǎn)產(chǎn)品申報，是否未按規(guī)定進(jìn)行視同自產(chǎn)產(chǎn)品申報等其它情況；查看與《出口業(yè)務(wù)基本情況表》相關(guān)數(shù)據(jù)是否相符，審核其是否存在出口貨物與實際生產(chǎn)能力不匹配的現(xiàn)象。即出口貨物報關(guān)單、出口收匯核銷單和出口發(fā)票。（2）網(wǎng)上申報?！簇洿峁怠匆欢ㄒ烷_票工廠的公章一致〉。五、外匯管理局辦理外匯帳戶開立的備案手續(xù)和進(jìn)口(出口)收匯核銷登記，取得由相關(guān)人員辦理核銷業(yè)務(wù)的證明。貨物報關(guān)出口期滿90天時，若紙質(zhì)出口貨物報關(guān)單齊全但信息仍核對不上，應(yīng)由縣（市、區(qū)）局稅政部門政策管理崗在信息不齊的出口貨物報關(guān)單“出口日期”上方簽署“報關(guān)單已回”字樣，加蓋“出口退稅專用章”，并登記臺賬，將出口貨物報關(guān)單退給納稅人二、工作流程（一）工作步驟湖北省出口退稅網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)或辦稅服務(wù)廳申報征收崗受理納稅人的預(yù)申報，并進(jìn)行審核；湖北省出口退稅網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)或辦稅服務(wù)廳申報征收崗反饋審核信息；稅源管理崗對納稅人提交的相關(guān)表格進(jìn)行初審；稅源管理領(lǐng)導(dǎo)崗簽署意見；稅源管理崗將相關(guān)表格返還給納稅人。受理申報。并在納稅人提供的增值稅納稅申報表（主表）上簽字蓋章。根據(jù)實地調(diào)查結(jié)果，制作《出口企業(yè)基本情況核查表》。（三）計算免抵退稅額免抵退稅額＝出口貨物離岸價外匯牌價出口貨物退稅率－免抵退稅額抵減額免抵退稅額抵減額＝免稅購進(jìn)原料價格出口貨物退稅率免稅購進(jìn)原料包括從國內(nèi)購進(jìn)免稅原料和進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件。（4）2011年10月收到出口越南余款20,000美元。c:點“瀏覽”—選U盤中的“預(yù)申報”文檔。三、辦理程序到退稅辦稅窗口領(lǐng)取《出口企業(yè)退（免）稅認(rèn)定表》和《出口退稅賬戶申請》，按要求填妥并蓋章后，與所需資料一并交窗口人員審核。出口貨物退（免）稅認(rèn)定變更一、業(yè)務(wù)概述已辦理出口貨物退（免）稅認(rèn)定的出口商，其認(rèn)定內(nèi)容發(fā)生變化的，須向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅部門申請辦理出口貨物退（免）稅認(rèn)定變更手續(xù)。當(dāng)期留抵稅額=5000047232=2768元11月的會計分錄：確認(rèn)收入、免抵退稅不得免征和抵扣稅額和會計分錄同例1，當(dāng)期應(yīng)退稅的會計分錄如下：A、借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅（增值稅）47232貸：應(yīng)交稅費———應(yīng)交增值稅（出口退稅）47232 B、借：應(yīng)交稅費—未交增值稅5000047232=2768貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）2768第二篇：最新出口退免稅申報系統(tǒng)申報退稅的流程這是最新出口退稅申報系統(tǒng)申報退稅的流程，希望大家多多指點給點寶貴的意見！先在國稅網(wǎng)上下載外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)，安裝好后。由此可見，“出口退稅”貸方專欄核算的是“當(dāng)期免抵稅額”與“當(dāng)期應(yīng)退稅額”之和，即稅法中規(guī)定的“當(dāng)期免抵退稅額”（=出口銷售額*退稅率）。出口企業(yè)出口的上述貨物若為應(yīng)稅消費品，除另有規(guī)定者外，出口企業(yè)為生產(chǎn)企業(yè)的，須按現(xiàn)行有關(guān)稅收政策規(guī)定計算繳納消費稅；出口企業(yè)為外貿(mào)企業(yè)的，不退還消費稅。稅源管理科（所、分局）初審（1）稅源管理崗在加強(qiáng)出口企業(yè)日常監(jiān)管的基礎(chǔ)上，進(jìn)行申報初審。包括委托加工合同、《生產(chǎn)企業(yè)出口視同自產(chǎn)產(chǎn)品認(rèn)定通知書》、《出口貨物退（免）稅延期申報申請審批表》等資料。納稅人每月10日前進(jìn)行預(yù)申報。l A類企業(yè)30天以上（不含）的預(yù)收貨款或預(yù)付貨款、B類和C類企業(yè)在監(jiān)管期內(nèi)發(fā)生的預(yù)收貨款或預(yù)付貨款，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在收款或付款之日起30天內(nèi)，通過國家外匯管理局應(yīng)用服務(wù)平臺中的貨物貿(mào)易外匯監(jiān)測系統(tǒng)企業(yè)端向外匯局報告相應(yīng)的預(yù)計出口或進(jìn)口日期、預(yù)計出口或進(jìn)口對應(yīng)的預(yù)收或預(yù)付金額等信息。l 銀行在審核企業(yè)填寫的申報單證后，為企業(yè)辦理待核查賬戶資金結(jié)匯或劃出手續(xù)，企業(yè)根據(jù)銀行出具的單據(jù)確認(rèn)收匯。（一）預(yù)申報申報時限。A、退(免)稅申報資料 生產(chǎn)企業(yè)按裝訂順序分為： ⑴ ⑵ 《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅 申報匯總表》；2份 《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報明細(xì)表》；2份⑶經(jīng)納稅人蓋章確認(rèn)的《增值稅納稅申報表》及附表二； ⑷出口收匯核銷單（出口退稅專用）或遠(yuǎn)期收匯備案證明；⑸出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用）或代理出口貨物證明（有代理業(yè)務(wù)的提供）； ⑹出口發(fā)票⑺退稅部門確認(rèn)的上期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》⑻國稅機(jī)關(guān)要求提供的其它資料。（5）申報征收崗將受理資料轉(zhuǎn)交辦稅服務(wù)廳文書處理崗后，由辦稅服務(wù)廳文書處理崗將受理資料轉(zhuǎn)交縣（市、區(qū)）局綜合管理崗，并填寫《湖北省出口貨物退（免）稅資料交接表》。（1+征收率）征收率對上述應(yīng)計提銷項稅額的出口貨物，生產(chǎn)企業(yè)如已按規(guī)定計算免抵退稅不得免征和抵扣稅額并已轉(zhuǎn)入成本科目的，可從成本科目轉(zhuǎn)入進(jìn)項稅額科目；外貿(mào)企業(yè)如已按規(guī)定計算征稅率與退稅率之差并已轉(zhuǎn)入成本科目的，可將征稅率與退稅率之差及轉(zhuǎn)入應(yīng)收出口退稅的金額轉(zhuǎn)入進(jìn)項稅額科目。“其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅（增值稅）”科目在會計上屬于過渡科目，不應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)利潤，待補(bǔ)貼款到賬后，該科目余額自然歸零。11月的會計分錄：確認(rèn)收入、免抵退稅不得免征和抵扣稅額和會計分錄同例1，當(dāng)期應(yīng)退稅的會計分錄如下：借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅（增值稅）10000應(yīng)交稅費———應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）372貸：應(yīng)交稅費———應(yīng)交增值稅（出口退稅）47232例如果2011年11月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額1,000,000元，進(jìn)項稅為220000元則11月應(yīng)納稅額=1,000,00017%220000=50000元，由于當(dāng)期免抵稅額為47232元當(dāng)期期末留抵稅額當(dāng)期免抵退稅額，可全部退稅，則：當(dāng)期應(yīng)退稅額＝免抵退稅額=47232；當(dāng)期免抵稅額＝出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額＝0。六、稅務(wù)機(jī)關(guān)承諾時限提供資料完整、填寫內(nèi)容準(zhǔn)確、各項手續(xù)齊全、無違章問題，符合條件的當(dāng)場辦結(jié)； 如出口商提交的證件和資料明顯有疑點的，在2個工作日內(nèi)轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)，經(jīng)核實符合規(guī)定的，自受理之日起20個工作日內(nèi)辦結(jié)。審核通過后，收回資料原件，并將經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)簽章退回的《出口企業(yè)退（免）稅認(rèn)定表》（1份）妥善保管。 確認(rèn)正式申報數(shù)據(jù)先選“出口明細(xì)申報數(shù)據(jù)查詢”選“擴(kuò)展功能”“進(jìn)貨明細(xì)申報數(shù)據(jù)查詢”選“擴(kuò)展功能”,生成正式申報軟盤“退稅匯總申報表錄入” 下圖點“增加”,“