【正文】 整改期限：2012年6月30日前整改責(zé)任人：財(cái)務(wù)總監(jiān)（六）母公司對(duì)子公司財(cái)務(wù)管理和控制情況母公司對(duì)子公司的資金管理母公司每月對(duì)下屬子公司的資金情況進(jìn)行檢查。整改措施：建立支票登記簿，對(duì)支票購買、注銷等進(jìn)行記錄，作廢憑證要求歸檔管理?！痹谧圆橹邪l(fā)現(xiàn)未按相應(yīng)規(guī)定辦理?，F(xiàn)將本次專項(xiàng)活動(dòng)的組織開展情況、自查內(nèi)容和發(fā)現(xiàn)問題以及擬訂的整改措施(包括整改期限、整改責(zé)任人)等報(bào)告如下：一、專項(xiàng)活動(dòng)組織與開展情況(一)根據(jù)《工作方案》，公司對(duì)本次專項(xiàng)活動(dòng)作出如下組織部署：公司總經(jīng)理組織召開專項(xiàng)活動(dòng)領(lǐng)導(dǎo)小組和工作小組動(dòng)員會(huì)并作出具 體部署，要求工作小組高度重視本次專項(xiàng)活動(dòng)，切實(shí)查找存在問題與不足，制訂整改措施并逐項(xiàng)落實(shí)到位，使公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作得到進(jìn)一步提高。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，利用財(cái)務(wù)杠桿作用籌集資金進(jìn)行負(fù)債經(jīng)營是企業(yè)發(fā)展的有效途徑。資產(chǎn)獲利能力指標(biāo)有總資產(chǎn)報(bào)酬率和成本費(fèi)用利潤(rùn)率。我國許多企業(yè)建立的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)在應(yīng)對(duì)外部環(huán)境變化時(shí)，沒有預(yù)見性，反應(yīng)滯后，應(yīng)對(duì)措施不力，由此產(chǎn)生了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。一旦出現(xiàn)這種情況，財(cái)務(wù)人員往往面臨著艱難的選擇。實(shí)踐證明，通過開展制度執(zhí)行情況多種方式的檢查，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，對(duì)于出現(xiàn)的問題也能夠得到及時(shí)糾正。二、未經(jīng)批準(zhǔn)私自將銀行存款轉(zhuǎn)出，挪做他用。指導(dǎo)和組織本部門員工開展工作。，防范資金使用風(fēng)險(xiǎn)付款以后，要對(duì)資金的活動(dòng)情況進(jìn)行全過程的監(jiān)控，要有業(yè)務(wù)部門的主管會(huì)計(jì)對(duì)客戶的應(yīng)收款項(xiàng)做好原始記錄，隨時(shí)了解客戶的回款情況。對(duì)于一個(gè)企業(yè)來說，在確定合理的負(fù)債規(guī)模時(shí)，還要考慮企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、所處行業(yè)的經(jīng)營特點(diǎn)、企業(yè)銷售的穩(wěn)定性、籌資能力強(qiáng)的企業(yè)可適當(dāng)擴(kuò)大負(fù)債規(guī)模。收益分配包括留存收益和分配股息兩方面，留存收益是擴(kuò)大規(guī)模來源，分配股息是股東財(cái)產(chǎn)擴(kuò)大的要求，二者既相互聯(lián)系又相互矛盾。，企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)監(jiān)測(cè)，如出現(xiàn)產(chǎn)品積壓，應(yīng)收帳款增大，質(zhì)量下降，成本上升，要根據(jù)其形成原因及過程，指定相應(yīng)切實(shí)可行的風(fēng)險(xiǎn)管理策略，降低危害程度。企業(yè)可以通過資產(chǎn)負(fù)債率、各種籌集資金所占比例及各種資金成本比率等因素來確定最佳籌資結(jié)構(gòu)比率，從而控制企業(yè)籌資風(fēng)險(xiǎn)。再比如對(duì)于創(chuàng)業(yè)投資公司，國家明文規(guī)定其不能從事房地產(chǎn)投資，那么即使房地產(chǎn)行業(yè)的利潤(rùn)再高，企業(yè)也不應(yīng)該直接涉及。其工作職責(zé)主要是負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)科全面管理工作，包括：認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家頒布的各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)以及公司的各項(xiàng)管理制度。二、財(cái)務(wù)科出納崗位廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分析。建立健全有效的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度。財(cái)務(wù)人員與其他員工一樣，衣食住行都離不開大的社會(huì)環(huán)境、小的社會(huì)群體。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)在于了解風(fēng)險(xiǎn)的來源和特征，正確預(yù)測(cè)、衡量財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行適當(dāng)?shù)目刂坪头婪?，健全風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，將損失降至最低，為企業(yè)創(chuàng)造最大的收益。第二類是資產(chǎn)負(fù)債表中累計(jì)結(jié)余出現(xiàn)了紅字，表明自有資本減少，其在總資本中的比重下降，說明出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)。因此，要權(quán)衡舉債經(jīng)營的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)來確定債務(wù)比率，應(yīng)將負(fù)債經(jīng)營資產(chǎn)收益率與債務(wù)資本成本率進(jìn)行對(duì)比，只有前者大于后者，才能保證本息到期歸還，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)杠桿收益。因此，對(duì)于應(yīng)收賬款管理，應(yīng)建立穩(wěn)定的信用政策，確定客戶的資信等級(jí)并評(píng)估企業(yè)的償債能力，確定合理的應(yīng)收賬款比例，建立銷售責(zé)任制，加快應(yīng)收賬款的回收。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人就自查階段工作開展情況、自查內(nèi)容、發(fā)現(xiàn)問題或存在的不足、整改措施、整改期限和責(zé)任人等情況向總經(jīng)理作出全面匯報(bào)。收付原始單據(jù)由出納人員加蓋現(xiàn)金付訖或轉(zhuǎn)賬付訖字樣。隨著公司業(yè)務(wù)的擴(kuò)大及經(jīng)營管理的需要，公司將會(huì)不斷增加新的管理模塊的投入。四、自查總結(jié)通過此次專項(xiàng)活動(dòng)的開展與自查，公司董事、高級(jí)管理人員和財(cái)務(wù)部門對(duì)公司存在的問題進(jìn)行了總結(jié)并認(rèn)真的分析與反思，提出了整改方案及措施，規(guī)范了公司的運(yùn)作水平，增強(qiáng)了公司財(cái)務(wù)人員對(duì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的認(rèn)識(shí)，提高了財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和整體素質(zhì)。公司統(tǒng)一制定下屬子公司的財(cái)務(wù)管理制度，統(tǒng)一制定下屬子公司的會(huì)計(jì)政策，并督促其按財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)政策執(zhí)行。公司按照《支付結(jié)算辦法》和《銀行賬戶管理辦法》開設(shè)和管理銀行賬戶，不存在以個(gè)人名義開設(shè)賬戶，財(cái)務(wù)由專人編制銀行余額調(diào)節(jié)表，公司開通了網(wǎng)上銀行支付功能，支付、審核權(quán)限符合《支付結(jié)算辦法》、《銀行賬戶管理辦法》和內(nèi)部控制要求。按《工作方案》要求，財(cái)務(wù)部將自查底稿與自查報(bào)告提交公司審計(jì)部。企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)中最重要的環(huán)節(jié)是資金回收。相關(guān)指標(biāo)有總資產(chǎn)凈現(xiàn)率、銷售凈現(xiàn)率等。第四，資本結(jié)構(gòu)不合理?！娟P(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；預(yù)警分析在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)日趨完善的今天，企業(yè)每時(shí)每刻都面臨著來自市場(chǎng)的各種風(fēng)險(xiǎn)。通過幾年的實(shí)踐，取得了比較好的效果?？h區(qū)報(bào)賬員具有一部份縣公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人的職責(zé)同時(shí)又具有出納的職責(zé)，因此具有上面兩者部分廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。5預(yù)算支出管理不夠規(guī)范，核定的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出存在隨意性，計(jì)劃和控制的嚴(yán)謹(jǐn)性不強(qiáng)。找到了風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，制定了相應(yīng)的防范措施，從微觀角度講，預(yù)防***就做到了“有的放矢”。企業(yè)必須知道和明確界定哪些業(yè)務(wù)活動(dòng)是合法的、可以進(jìn)行的，哪些是被禁止的。所以必須對(duì)各種籌資機(jī)會(huì)進(jìn)行比較研究，通過計(jì)算其相關(guān)因素進(jìn)行比較，以降低籌資風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)有利潤(rùn)是預(yù)警的前提，對(duì)于經(jīng)營穩(wěn)定的企業(yè)，由于其應(yīng)收，應(yīng)付賬款及存貨等一般保持穩(wěn)定，因此經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~一般應(yīng)大于凈利潤(rùn)。，以最小的籌資資本實(shí)現(xiàn)最大的綜合經(jīng)濟(jì)效益。，投資風(fēng)險(xiǎn)的存在是客觀的、必然的。如進(jìn)行存貨周轉(zhuǎn)率，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等因素指標(biāo)的計(jì)算分析，查看資金使用情況。財(cái)物管理工作主要任務(wù)是合理編制預(yù)算、依法組織收支、健全財(cái)務(wù)制度、加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，范圍涉及全市公司干部職工工資福利，點(diǎn)多面廣，內(nèi)容繁雜，貫穿