財務(wù)工作風(fēng)險-預(yù)覽頁
【正文】 行全過程的監(jiān)控，要有業(yè)務(wù)部門的主管會計對客戶的應(yīng)收款項做好原始記錄，隨時了解客戶的回款情況。中央頒布《建立健全懲治和預(yù)防***體系20112012年工作規(guī)劃》是黨的十七大精神的重要舉措，是實現(xiàn)黨的十七大重大決策和戰(zhàn)略部署的重要保證，是以改革創(chuàng)新精神加強黨的建設(shè)的必然要求。一、財務(wù)科負責(zé)人的崗位廉政風(fēng)險點分析。負責(zé)本部門職工思想政治工作。指導(dǎo)和組織本部門員工開展工作。違規(guī)發(fā)放津貼、補貼和獎金。資產(chǎn)管理制度執(zhí)行不嚴，資產(chǎn)調(diào)配、報廢、閑置資產(chǎn)的管理不能精確到位。托收簽收。二、未經(jīng)批準私自將銀行存款轉(zhuǎn)出，挪做他用。造成風(fēng)險原因主要是：出納人員沒有樹立正確的人生觀、價值觀，缺乏良好的職業(yè)道德，經(jīng)不起金錢的***，在金錢面前失去理智，置法律法規(guī)于不顧，中飽私囊，滿足一己之利。四、防范財務(wù)關(guān)鍵崗位廉政風(fēng)險點的相關(guān)措施。健全的財務(wù)內(nèi)控制度如果得不到有效執(zhí)行，也只能流于形式，只有堅持不懈地對內(nèi)控制度執(zhí)行情況開展經(jīng)常性日常檢查，制度的保障作用才能得以發(fā)揮。實踐證明，通過開展制度執(zhí)行情況多種方式的檢查，能夠及時發(fā)現(xiàn)問題，對于出現(xiàn)的問題也能夠得到及時糾正。這是因為，審計部門所進行的監(jiān)督比較有針對性，對財務(wù)人員違法犯罪有很強的威懾作用。依靠職工群眾進行社會監(jiān)督。取得領(lǐng)導(dǎo)的支持。一旦出現(xiàn)這種情況，財務(wù)人員往往面臨著艱難的選擇。盡管如此，作為財務(wù)人員，當認為所在單位或領(lǐng)導(dǎo)對自己有不公正待遇，外部環(huán)境存在巨大***時，一定要有正確的心態(tài)去面對，采取適當?shù)姆绞饺ヌ幚?。財?wù)管理系統(tǒng)作為企業(yè)風(fēng)險預(yù)警器的作用愈來愈顯示出其重要性，企業(yè)經(jīng)營者應(yīng)經(jīng)常進行財務(wù)分析，防范財務(wù)危機，建立預(yù)警分析指標體系，進行適當?shù)呢攧?wù)風(fēng)險決策。企業(yè)所處的外部環(huán)境包括經(jīng)濟環(huán)境、法律環(huán)境、市場環(huán)境、社會人文環(huán)境、世界政治、經(jīng)濟形勢的變化等眾多因素。我國許多企業(yè)建立的財務(wù)管理系統(tǒng)在應(yīng)對外部環(huán)境變化時，沒有預(yù)見性，反應(yīng)滯后，應(yīng)對措施不力，由此產(chǎn)生了企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。第三，財務(wù)決策缺乏科學(xué)性導(dǎo)致決策失誤。企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)一般有三種類型：第一類是正常的資本結(jié)構(gòu)類型，也就是用流動負債來購置流動資產(chǎn)，用自有資本來購置固定資產(chǎn)。首先，以指標分析為基礎(chǔ)，確立完善財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)。資產(chǎn)獲利能力指標有總資產(chǎn)報酬率和成本費用利潤率。資產(chǎn)獲利能力和償債能力兩個指標是企業(yè)財務(wù)評價的兩大部分。雖然上述指標可以預(yù)測財務(wù)危機，但從根本上講，企業(yè)發(fā)生風(fēng)險是由于舉債導(dǎo)致的，一個全部用自有資本從事經(jīng)營的企業(yè)只有經(jīng)營風(fēng)險而沒有財務(wù)風(fēng)險。其次，根據(jù)實際情況采取合適策略。市場經(jīng)濟中，利用財務(wù)杠桿作用籌集資金進行負債經(jīng)營是企業(yè)發(fā)展的有效途徑。對于所有者投資而言，不存在還本付息問題，資金可長期使用、自由支配，其風(fēng)險只存在于使用效益的不確定性上。應(yīng)收賬款是形成資金回收風(fēng)險的重要因素，它雖使企業(yè)產(chǎn)生利潤，然而企業(yè)資金并未增加，相反企業(yè)還要用有限的流動資金墊付未實現(xiàn)的利稅開支，加速現(xiàn)金流出。企業(yè)在經(jīng)營中，應(yīng)對面臨的財務(wù)風(fēng)險進行詳細分析，建立適合自身的財務(wù)管理系統(tǒng)，加強企業(yè)的風(fēng)險管理，為企業(yè)在市場中不斷發(fā)展夯實基礎(chǔ)，應(yīng)對隨時可能發(fā)生的風(fēng)險?，F(xiàn)將本次專項活動的組織開展情況、自查內(nèi)容和發(fā)現(xiàn)問題以及擬訂的整改措施(包括整改期限、整改責(zé)任人)等報告如下：一、專項活動組織與開展情況(一)根據(jù)《工作方案》，公司對本次專項活動作出如下組織部署：公司總經(jīng)理組織召開專項活動領(lǐng)導(dǎo)小組和工作小組動員會并作出具 體部署，要求工作小組高度重視本次專項活動，切實查找存在問題與不足，制訂整改措施并逐項落實到位，使公司財務(wù)會計基礎(chǔ)工作得到進一步提高。(二)根據(jù)《工作方案》，本次專項活動開展情況如下：公司財務(wù)人員根據(jù)《調(diào)查問卷》分類整理、匯總自查內(nèi)容，開展規(guī)范財務(wù)會計基礎(chǔ)工作專項活動自查報告，逐條檢查，詳細說明情況，并形成自查工作底稿。審計部按照制定的審計計劃，依據(jù)福建監(jiān)管局相關(guān)文件要求對自查報告內(nèi)容逐項稽核，審查自查底稿并就與財務(wù)控制相關(guān)內(nèi)容進行審核，同時向?qū)徲嬑瘑T會報告專項活動開展 情況，聽取審計委員會對自查工作的指導(dǎo)。二、自查工作的內(nèi)容依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會計電算化管理辦法》、《會計檔案管理辦法》等相關(guān)規(guī)定，公司逐項對照《調(diào)查問卷》進行了認真、全面的自查?！痹谧圆橹邪l(fā)現(xiàn)未按相應(yīng)規(guī)定辦理。對外投資、對外擔(dān)保、技改基建、風(fēng)險投資等審批權(quán)限分別集中于股東大會及董事會。資金的支付審批、復(fù)核與執(zhí)行崗位分離；資金的保管、記錄與盤點清查崗位分離；出納人員未兼任稽核、會計檔案保管、收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。公司財務(wù)印鑒有財務(wù)專用章、法人代表章、發(fā)票專用章分人管理，不存在印鑒保管風(fēng)險。整改措施：建立支票登記簿，對支票購買、注銷等進行記錄，作廢憑證要求歸檔管理。公司財務(wù)管理制度中沒有對重大會計差錯更正制定相應(yīng)的責(zé)任追究條款。（五）財務(wù)信息系統(tǒng)使用和控制情況公司使用金蝶erp系統(tǒng)，包括了財務(wù)會計、供應(yīng)鏈、生產(chǎn)管理、成本管理、計劃管理等模塊，模塊運行正常，基本能滿足公司目前的需要。不屬于財務(wù)部門的人員無法訪問及獲取財務(wù)信息。整改期限：2012年6月30日前整改責(zé)任人：財務(wù)總監(jiān)（六）母公司對子公司財務(wù)管理和控制情況母公司對子公司的資金管理母公司每月對下屬子公司的資金情況進行檢查。子公司財務(wù)負責(zé)人每月定期向母公司主管會計工作負責(zé)人、會計機構(gòu)負責(zé)人及董事長匯報生產(chǎn)經(jīng)營情況及財務(wù)狀況。公司將以此為契機進一步規(guī)范財務(wù)會計基礎(chǔ)工作運作體制，形成促進財務(wù)會計基礎(chǔ)工作規(guī)范開展的長效機制，提高公司規(guī)范運作意識和治理水平
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