【正文】 徇私舞弊，玩忽職守。一、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置醫(yī)院成立內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢小組，內(nèi)部審計(jì)小組將對(duì)本單位的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、藥品采購(gòu)、大型醫(yī)療設(shè)備采購(gòu)的真實(shí)、合法、規(guī)范性進(jìn)行監(jiān)督審核。(三)審計(jì)組對(duì)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)，應(yīng)取得審計(jì)證據(jù)，編制審計(jì)工作底稿，由被審計(jì)單位相關(guān)人員簽字確認(rèn)。第十六條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在審計(jì)工作中應(yīng)加強(qiáng)與外部審計(jì)的溝通與合作。(二)指導(dǎo)和監(jiān)督有關(guān)部門(mén)、單位建立健全內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備內(nèi)部審計(jì)人員，按規(guī)定開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作。第五條 各級(jí)衛(wèi)生行政部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備審計(jì)人員，開(kāi)展審計(jì)工作。要單獨(dú)設(shè)立內(nèi)審機(jī)構(gòu)，與其他部門(mén)分開(kāi)，特別是要與財(cái)務(wù)部門(mén)和紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)分開(kāi)。然而，由于內(nèi)審法律地位沒(méi)有得到相關(guān)法律的明確，再者內(nèi)審機(jī)構(gòu)是在單位內(nèi)部設(shè)置的，在單位負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展工作，其審計(jì)工作必然依附于本單位的行政權(quán)力，受到行政權(quán)力的干預(yù)，醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)部審計(jì)在思想上認(rèn)識(shí)不夠，內(nèi)審工作得不到足夠的重視，所以內(nèi)審權(quán)威性沒(méi)有保證。據(jù)對(duì)三家“三甲”醫(yī)院的調(diào)查，都沒(méi)有設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)審機(jī)構(gòu)，二家歸屬財(cái)務(wù)部門(mén)，一家歸屬物價(jià)部門(mén)，從業(yè)人員都只有一名專業(yè)人員。審查科室儀器、設(shè)備報(bào)廢是否有嚴(yán)格的審批制度，貴重儀器報(bào)廢是否經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)和專業(yè)人員鑒定，有無(wú)弄虛作假，將科室儀器、設(shè)備無(wú)償轉(zhuǎn)讓借給私人長(zhǎng)期占用等問(wèn)題。科室收入是否全部納入醫(yī)院財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算和管理，有無(wú)私自收費(fèi)、隱匿收入、中飽私囊等違法行為，有無(wú)私設(shè)賬外賬和小金庫(kù)，隱瞞、轉(zhuǎn)移各項(xiàng)收入等問(wèn)題。、考察制度，科室選派人員出外進(jìn)修、參加學(xué)術(shù)會(huì)議、考察等需經(jīng)全科80%以上人員表決通過(guò)，才能報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審批。而審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作程序和報(bào)告審計(jì)意見(jiàn)時(shí)必須依據(jù)的原則，它是衡量?jī)?nèi)審工作質(zhì)量好壞的標(biāo)準(zhǔn)，所以，內(nèi)審法律條文的缺失，導(dǎo)致醫(yī)院內(nèi)審人員在實(shí)施內(nèi)審工作時(shí)，顯得無(wú)章可循。提高內(nèi)審人員的待遇，消除偏見(jiàn)，讓內(nèi)審人員享受和其他科室人員一樣待遇，在評(píng)優(yōu)評(píng)先、晉升、提干和物質(zhì)待遇方面一視同仁。所以，醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)要注意多渠道、多方位地選拔內(nèi)審人員，并重視和加強(qiáng)內(nèi)審人員的繼續(xù)教育和崗位培訓(xùn)。第七條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人必須具備中級(jí)以上相關(guān)專業(yè)技術(shù)職稱或5年以上的審計(jì)、會(huì)計(jì)工作經(jīng)歷。(三)審計(jì)財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。(五)檢查計(jì)算機(jī)系統(tǒng)有關(guān)電子數(shù)據(jù)和資料。(七)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)必要的項(xiàng)目實(shí)施后續(xù)審計(jì)。審計(jì)要求：內(nèi)部審計(jì)在項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中，對(duì)建設(shè)計(jì)劃的落實(shí)、概預(yù)算的執(zhí)行、經(jīng)費(fèi)及物資的管理、工期與質(zhì)量的控制等實(shí)施跟蹤審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃的內(nèi)容主要包括審計(jì)時(shí)間安排、審計(jì)項(xiàng)目安排，審計(jì)對(duì)象、范圍．重點(diǎn)、計(jì)劃時(shí)間、審計(jì)的程序、步驟和方法、審計(jì)人員的配備、分工和職責(zé)等有關(guān)事項(xiàng)；調(diào)查了解被審計(jì)部門(mén)的有關(guān)情況，編寫(xiě)審計(jì)方案，根據(jù)審計(jì)方案向被審計(jì)部門(mén)發(fā)出審計(jì)通知書(shū)，在實(shí)施審計(jì)前三天，送達(dá)被審計(jì)部門(mén)；審計(jì)人員在所負(fù)責(zé)的項(xiàng)目范圍內(nèi)進(jìn)行有關(guān)檢查、取證、分析、評(píng)價(jià)，填寫(xiě)審計(jì)工作底稿，審查核對(duì)發(fā)現(xiàn)的一般問(wèn)題，可以隨時(shí)向有關(guān)部門(mén)和人員提出意見(jiàn)或建議。（二）醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)是對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)收支及其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法、效益依法實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督的活動(dòng)。第八章 附則第二十三條 各部門(mén)、各單位可根據(jù)本規(guī)定，結(jié)合實(shí)際情況制定具體規(guī)定或?qū)嵤┺k法，并報(bào)上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)備案。對(duì)違法違規(guī)和造成損失浪費(fèi)的被審計(jì)單位和人員，提出通報(bào)批評(píng)或者追究責(zé)任的建議。(九)審計(jì)內(nèi)部有關(guān)管理制度的落實(shí)。第三章 業(yè)務(wù)指導(dǎo)與監(jiān)督第十條 衛(wèi)生部?jī)?nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督全國(guó)衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作，并對(duì)部屬(管)單位組織實(shí)施內(nèi)部審計(jì)。第二篇：醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃第一條 為加強(qiáng)衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作，建立健全各單位內(nèi)部審計(jì)制度，完善內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制，規(guī)范收支管理，促進(jìn)衛(wèi)生事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，結(jié)合衛(wèi)生系統(tǒng)具體情況，制定本規(guī)定，醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃。如果僅依靠這一點(diǎn)法規(guī)很難有效解決內(nèi)審工作中的復(fù)雜問(wèn)題和發(fā)揮內(nèi)審的作用，因此，要結(jié)合我國(guó)的國(guó)情，盡快制定適合我國(guó)內(nèi)審工作的相關(guān)法規(guī)，明確內(nèi)審的法律地位、職責(zé)，為內(nèi)審人員提供執(zhí)法依據(jù)。（四）對(duì)內(nèi)審人員的選拔、配置有問(wèn)題內(nèi)審工作是一項(xiàng)專業(yè)性、技術(shù)性很強(qiáng)的工作，要求內(nèi)審人員要有過(guò)硬的政治素質(zhì)和精湛的專業(yè)知識(shí)，且對(duì)本單位的業(yè)務(wù)相當(dāng)熟悉，即要求一名稱職的內(nèi)審人員必須是個(gè)多面手。同時(shí)，還要根據(jù)每位患者平均用藥金額及占總費(fèi)用的比重、每位患者平均所用材料費(fèi)金額及占總費(fèi)用的比重，醫(yī)療事故和責(zé)任事故次數(shù)等，來(lái)確定其完成社會(huì)公益目標(biāo)任務(wù)情況，以評(píng)價(jià)其社會(huì)效益的高低。（三）審查科室獎(jiǎng)金核算的合理性，收入和支出是否配比，查明有無(wú)多列收入少列支出或少列收入多列支出等情況，確定是否嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，真實(shí)反映科室每月醫(yī)療活動(dòng)的真實(shí)情況。，是否按醫(yī)院規(guī)定的報(bào)銷流程辦理，有無(wú)違反財(cái)會(huì)制度的支出。通過(guò)一定時(shí)期內(nèi)科室接診門(mén)診患者總?cè)藬?shù)、住院患者總?cè)藬?shù)、實(shí)際開(kāi)放床位數(shù)、加床數(shù)、空床數(shù)、實(shí)際占用床位數(shù)、出院患者占用總床日數(shù)、出院患者平均住院天數(shù)、床位使用率、床位周轉(zhuǎn)次數(shù)、患者治愈率、好轉(zhuǎn)率、病死率等，評(píng)價(jià)其完成工作量的多少和工作質(zhì)量的好壞。據(jù)有關(guān)規(guī)定：年收入3 000萬(wàn)元以上或擁有300張病床以上的醫(yī)療機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)設(shè)置獨(dú)立