【正文】 九、進度安排總體上講，結(jié)算審計應在2014年8月31日前完成；決算審計應在2014年9月15日前完成。工程量計量的檢查。（一）財務方面審查會計信息的質(zhì)量。十一、工作要求..........................................9十二、其它事項.........................................10 附件一：...............................錯誤！未定義書簽。安全生產(chǎn)費用的審核，實物、票據(jù)、部位等相一致，須符合浙交監(jiān)【2013】43號《關于進一步加強我省交通建設工程施工安全生產(chǎn)費用管理的通知》向?qū)獥l款，確保費用使用到位。同時應及時進行清標分析，找出清單中可能存在的數(shù)量的變化（尤是數(shù)量級上量的變化）及不平衡報價的項目，利于施工期的造價主動控制。（二）重點加強設計變更管理施工過程中發(fā)生的大量變更甚至是重大變更，往往因為施工圖設計深度不夠、設計功能和效果定位不準確等原固造成，從而干擾和形響建設項日進度、質(zhì)量及投資控制等各項目標的實現(xiàn)。七、加強工程變更審計，提出造價審計意見由于建設項目實施周期長，受自然條件和客觀固素的影響大，設計方案往往不能詳盡所有實際情況，工程變更和現(xiàn)場簽證不可避免，但是要有效的進行控制。雖然汽車是用于安全生產(chǎn)管理工作，但這輛汽車在本工程結(jié)束之后還存在價值，還能組續(xù)使用，只能計量其損耗值。二、做實做細前期工作、能夠起到事半功倍的效果在實際工程實施過程前期，協(xié)助業(yè)主做好不平衡報價的清標工作。第三章 參與交通建設項目全過程跟蹤審計實施的經(jīng)驗、得失及建議意見我司多次參與審計署、省審計廳等政府審計部門組織的建設項目審計工作，通過對國家審計披露問題的借鑒，使我們能夠更好地為本項目的跟蹤審計服務。嚴格遵守職業(yè)道德，不向任何參建各方“吃拿卡要”、樹立自己權(quán)威，讓業(yè)主及施工方信任，覺得你是可以依賴，為人忠厚、襟懷坦白的人。由項目負責人指派專人與各有關單位的固定聯(lián)系人，按照工作流程的要求建立工作聯(lián)系，由業(yè)主統(tǒng)一協(xié)調(diào)。⑨會議紀要、文函。管理原則（1）遵循工程審計文件材料的形成規(guī)律，保持卷內(nèi)文件材料的系統(tǒng)聯(lián)系。由項目負責人或其指定的專業(yè)工程師負責對外協(xié)調(diào)與業(yè)務有關的事宜，包括簽發(fā)或果文件，參加業(yè)主組織的工作協(xié)調(diào)會議，主持項目部的一切日常工作。（9）負責定期與委托單位進行工作匯報與交流，定期向公司分管領導匯報工作進展及其審計咨詢意見（結(jié)果）出具情況。制定向業(yè)主的定期匯報制度，保證審計工作在業(yè)主的直接領導和控制之下進行。索賠費用批準后，施工單位應按正常的支付程序辦理費用索賠的支付。⑤）異常不利的氣候條件。跟蹤審計應采取預控在先，深入審查的方法，經(jīng)常跟蹤合同執(zhí)行情況和施工中有違合同的問題，及時與建設單位溝通，督促和糾正施工單位、業(yè)主違反合同約定的行為和提前向業(yè)主發(fā)出預示，防止各方行為有偏離合同事件的發(fā)生。三、控制工程造價的主要措施要求項目負責人在初步熟悉工程項目具體情況下，匯通項目組成員共同完成工程審計計劃的制訂。調(diào)查取證跟蹤審計實施階段，項目組負責收集審計證明材料。預算安排情況。建設資金來源、支出及節(jié)余等財務情況。項目勘察、設計、施工、監(jiān)理等事項的招投標和合同簽訂、管理、執(zhí)行情況。高水平的咨詢與服務還可以提高跟蹤審計的地位，使審計環(huán)境更佳。交通建設項目跟蹤審計應遵循以下原則∶審計目標與建設目標協(xié)調(diào)一1，明確跟蹤審計目標，做到審計到位不越位。資料和證據(jù)要整理清楚，以備事后核查。③ 分包：。對每期的計量進行逐項審核。注意事項：① 注意計量的首要前提條件是事實存在且為質(zhì)量必須達到合格（如要求為質(zhì)量為優(yōu)良，而實際為合格時，應按招標文件的規(guī)定處理，且需注意結(jié)算的單價是否需調(diào)整）。、關鍵性工作分包給第三人。③ 關注安生生產(chǎn)情況，如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)場實際情況與所報的計劃不符或存在安全隱患，拍照取證，并及時形成跟蹤審計意見單（或?qū)徲嫿ㄗh），報送相關單位。審計目標與建設目標協(xié)調(diào)一致實施交通建設項目跟蹤審計，既要實現(xiàn)與其他審計項目同樣的目標“真實、合法、效益”，又要促使交通建設項目實現(xiàn)“質(zhì)量、進度、效益”目標，跟蹤審計與項目建設的總體目標是一致的。三、跟蹤審計工作依據(jù)（一）、法規(guī)、文件依據(jù)《公路工程基本建設項目概算預算編制辦法》（JTG38302018）《公路工程預算定額》（JTG/TB06012007，2019年5月1日起施行《公路工程預算定額》（JTG/T3832—2018）。項目前期工作中其他需要審計的內(nèi)容。工程款結(jié)算（決算）審核及工程合同執(zhí)行情況。建設資金籌措計劃與實際到位情況。審計證明材料種類有∶提供的與審計事項有關的各種資料。按照公司《全過程造價控制咨詢作業(yè)指導》操作流程表的要求，規(guī)范完成跟蹤審計的每一個過程，分階段完成項目的跟蹤審計工作，并由部門經(jīng)理進行實時的監(jiān)督。（二）管理內(nèi)容設計變更、工程洽商的管理。⑥建設單位同意工期相應順延的其他情況。（5）由于施工單位的原因造成建設單位的額外損失，咨詢單位協(xié)助建設單位向施工單位提出費用索賠，總監(jiān)理工程師在審查建設單位提交的索賠報告后、應與建設單位和施工單位進行協(xié)商，公正地及時做出答復。實施項目負責人負責制度，規(guī)定由項目負責人或其指定的其他專業(yè)造價工程師接受業(yè)主的指令，或簽發(fā)向業(yè)主報送的各類報告。（10）對項目部成員自身無法處理或把控的專業(yè)問題，可以項目部名義提請公司專家資源或?qū)I(yè)委員會討論解決。項目機構(gòu)內(nèi)部組織關系的協(xié)調(diào)。（2）正確分析和鑒別文件材料的保存價值。⑩其他材料。（二）各階段協(xié)調(diào)工作重點在工程招標階段，在業(yè)主的領導下，協(xié)調(diào)好與招標代理單位的工作關系，協(xié)助業(yè)主做好招標工作，對招標方案、招標文件、合同提出設置意見，對標底提出審核意見，與相關單位通力協(xié)作，為業(yè)主把好造價關。在工作中充分發(fā)揮自身的能力，從業(yè)務知識、專業(yè)技術(shù)方面讓業(yè)主及施工單位信服，因此，作為專業(yè)工程師客要不斷的積累經(jīng)驗，不斷的提高自己素質(zhì)，熟悉建設程序，在協(xié)調(diào)工作中盡量的為業(yè)主、施工單位排憂解難，解決問題。在具體跟蹤過程中，重點從基本建設程序方面、據(jù)投標方面、工程管理、合同管理方面以國家審計的視角能夠做到及時發(fā)現(xiàn)及時防范。指導承包人進行0號清單的編制，協(xié)助業(yè)主對0號清單的復核。再如某隧洞工程在開挖過程中需要布置進生管道，施工單位將新購買的逃生管道所有支出進行計量，這也不合理。工程變更資料是對工程進行變更及計算增減費用的重要依據(jù)，它往往是結(jié)算超預算的重要根源。如某工程隧道部分注漿細目，招標圖紙對 500 章隧道中超前支護注漿材料標注前后不一，而工程量清單提供的細目名稱也未對珠江材料加以明確，導致其中一個合同段的注漿單價明顯例偏低，后施工圖紙明確該注漿材料為雙液漿，施工單位提出要調(diào)整注漿價格，如果調(diào)整，將涉及造價約100 萬元。道路工程∶ 施工前要根據(jù)施工進度及時復核原地面標高，計量前要做到三方核對。（六）拆遷審計常要關注問題建設工程涉及拆遷問題，往往情況復雜難度大，且點多面廣累計金額占項目投資比重大。XXXX有限責任公司建設項目全過程跟蹤審計計劃為了確保高質(zhì)量、高效率的完成XXXX有限責任公司建設項目（以下簡稱建設遷建項目）全過程跟蹤審計工作，我公司組織具有豐富實踐經(jīng)驗的造價審計人員、財務審計人員聯(lián)合制定了本次全過程跟蹤審計計劃，用以指導本次建設遷建項目審計人員開展審計工作，圓滿完成全過程跟蹤審計任務。重點審查會計信息是否失真，是否有提供虛假的會計信息和會計資料的情況等。主要檢查合同內(nèi)外項目的工程計量是否與施工實際相符，有無漏計、重復計量、多計少計等現(xiàn)象發(fā)生。具體審計進度進場后另行制定。（四）報告階段在合同約定的期限內(nèi)，向建設單位提交經(jīng)審查編制人、校對人、審核人和我公司蓋章確認的正式報告。主要檢查合同內(nèi)項目的計量單價是否嚴格按照合同約定執(zhí)行，合同造價的累計支付比例是否與工程進度保持同步，工程預付款的支付比例和扣回時間是否符合合同的要求，質(zhì)保金的預留是否符合有關規(guī)定，是否存在拖欠工程款和承包方墊資施工的現(xiàn)象，變更、索賠事項的手續(xù)是否齊全，變更、索賠費用的支付是否合理，是否定期將工程款支付與工程概算、工程合同價、工程概算進行對比并實施有效的控制。在審計實施過程中，要對以下各點予以特別關注，并就實際執(zhí)行情況記錄在審計工作底稿中。（二）人員分工.......................錯誤！未定義書簽。如隧道設計采用側(cè)壁導坑法施工時，要查證（通過現(xiàn)場察勘或照片）其導坑臨空部分的初期支護有無實施。（五）現(xiàn)場跟蹤時計量特別注意的間題項目在確定中標人后至開工前，跟蹤審計人員應結(jié)合現(xiàn)場實際情況，查找項目特征與招標圖、施工圍描述不對應的地方。又如某工程隧道內(nèi)配筋砼面層，根據(jù)招標文件范本，隧道洞內(nèi)路面細目分設混凝土、光圓鋼筋、帶肋鋼筋三項，而工程量清單將這三項合并為一項 C40 配筋砼面層，在招標文件技術(shù)規(guī)范專用條款中也未作出修改說明，歧義由此產(chǎn)生，施工單位要求單獨計量路面鋼筋網(wǎng)，涉及造價約 500 萬元。與項目相關單位核對后，要盡快以書面形式提出爭議問題，提交項目業(yè)主決策，以便盡快簽訂合同。例如某施工單位購買了一輛用于安全管理的汽車，將整車的購買費用在安全生產(chǎn)費中進行計量，這不合理。工期延誤導致的索賠是一項非常復雜的工作，如我單位有幸中標，將公平公正的處理相關事項。在與施工單位發(fā)生糾紛時，不能以義氣待人，或義氣待事，而采取對工程放任不管、置之不理，或暗中使蹕的錯誤作法。（四）溝通方法和技巧項目人員要以身作則，克己奉公、嚴以律己，對社會尤其對業(yè)主項目負查，對自己負責，對公司負責。協(xié)調(diào)工作中的組織保證措施建立聯(lián)系人制度。⑧甲供材料、設備明細單。完成咨詢、審計業(yè)務后必須逐項建立檔案移交公司檔案室專門保管。由項目負責人或其指定的專業(yè)造價工程師統(tǒng)一負責項目部的工作，統(tǒng)一調(diào)配人力資源，完成業(yè)主布置的各項工作。（8）組織綜合編寫審計成果文件的總說明、總目錄，審核相關成果文件最終稿。在工程的各實施階段，與業(yè)主的管理部門建立細致、富有效率的協(xié)調(diào)管理制度，保證造價按照工作流程組織各項工作。（4）總監(jiān)理工程師根據(jù)審查與評估結(jié)果，經(jīng)與建設單位、咨詢單位和施工業(yè)位協(xié)商，確定賠付金額，并簽發(fā)《費用索賠審批表》。④國家和浙江省有關部門正式發(fā)布的不可抗力事件。五、項目合同管理（一）管理原責合同管理在工程實施的全過程中，無論是委托方、施工單位、設計還是監(jiān)理單位都必須遵守全面履行的原則和實際履行的原則，切實維護合同嚴肅性、社成性、各方都應做到“重合同、守信譽”，使得工程實施始終處于良好的在合同約束下的管理狀態(tài)之中。因此，在進行工程全過程審計時，應當根據(jù)每一項業(yè)務的對象、目標、專業(yè)技術(shù)要求等不同情況，分別制定相應的工作程序。項目財務收支賬冊、憑證、報表及交付使用財產(chǎn)、項目結(jié)余物資清單、未完工程項目資料等。項目概算或預算的批準與調(diào)整情況。項目投資、初步設計及概（預）算執(zhí)行情況。第二章、實施交通建設項目跟蹤審計的主要工作內(nèi)容、各階段工作方法和實施程序以及審計工作質(zhì)量保證措施一、主要工作內(nèi)容 （一）建設前期審計項目的立項、初步設計、概算、規(guī)劃、土地征遷和環(huán)保等文件的審查批準情況，施工圖設計和初步設計標準的情況。在交通建設項目跟蹤審計過程中，要全面履行監(jiān)督與評價、服務與咨詢職能，通過參與和監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正項目建設過程中的違規(guī)行為，合理評價工程造價，同時，積極發(fā)揮審計人員政策水平高、綜合能力強、知識全面的優(yōu)勢、適時為項目管理提供咨詢和服務。因此，交通建設項目跟蹤審計必須明確原則，科學定位，使交通建設項目管理、監(jiān)理、審計形成合力，發(fā)揮交通建設項目投資的最大效益。如必要時，要做好現(xiàn)場記錄和取證工作，對關鍵部位需拍下照片或影像作為證據(jù)。② 轉(zhuǎn)包：承包人不得將其承包的全部工程轉(zhuǎn)包給第三人。⑤ 材料調(diào)差 注：本項審核注意事項詳見工作底稿要求。關注計量表是否符合要求（如質(zhì)檢單編號是否填寫、是否有質(zhì)量報驗單等），發(fā)現(xiàn)不符合規(guī)定時，及時向建設單位提出審計建議。未經(jīng)發(fā)包人同意，承包人不得將工程的其他部分或工作分包給第三人。④ 現(xiàn)場核對和驗證：對于計量審核過程中對圖紙不理解或?qū)τ嬃壳闆r有疑問的，需及時到現(xiàn)場核實，必要時拍照取證或現(xiàn)場簽證。跟蹤審計工作必須緊緊圍繞項目建設的總體目標開展工作，在保持相對獨立性和客觀性的前提下，努力尋求項目管理與跟蹤審計的和諧進行，跟蹤審計與項目管理要有良好的制度街接，真正做到審計到位不越位?！豆饭こ虣C械臺班費用定額》（JTG/TB06032007），2019年5月1日起施行《公路工程機械臺班費用定額》（JTG/T3833—2018）。（二）施工階段審計項目概算調(diào)整、設計變更、建設內(nèi)容變更的審查批準情況，項目施工、設計各環(huán)節(jié)中執(zhí)行國家環(huán)保有關法律法規(guī)的情況。交付使用資產(chǎn)情況。基本建設程序執(zhí)行情況。審計人員通過觀察、調(diào)查、審核、計算等方法收集形成的、能夠證實審計事項真相的證明材料。嚴格執(zhí)行公司《全過程造價控制咨詢作業(yè)指導》的要求，從制度上控制和保證在審核過程中執(zhí)業(yè)要求和質(zhì)量標準。暫停及復工的管理。（3）工程延期事件發(fā)生后，應做的工作∶對工程延期事件隨時收集資料（包括監(jiān)理日志、天氣情況、延誤事實及時間、人力、機械設備閑置情況以及能否重新調(diào)整計劃等）并好記錄。合同爭議調(diào)解合同爭議發(fā)生后，爭議一方可用《工作聯(lián)系單》通知造價工程師、監(jiān)理程師，請求予以調(diào)解。并由公司副總經(jīng)理與甲方保持聯(lián)系，每半年一次書面征詢甲方意見，作為考核項目組人員履職能力依據(jù)。專業(yè)負責人職責（1）負責本專業(yè)實施及其質(zhì)量管理工作，指導和協(xié)調(diào)專業(yè)工程師的工作。在職能劃分的基礎上設置組織機構(gòu)。（3）文件材料應真實、完整，審批和簽章手續(xù)完備。各種調(diào)查材料、采集數(shù)據(jù)、取證資料等。在工程施工階段，與監(jiān)理單位密切協(xié)作，與施工單位素，分溝通。在管理過程中與施工單位也不應敵對，既要堅持原則，又要管幫結(jié)合，幫功其做好相關工作其實也是在為業(yè)主服務。針對長隧道、高橋墩、高邊坡、洞渣